各種公用支出管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司公用支出管理，規(guī)范公用支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的正常開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)各部門及全體員工在辦公、業(yè)務(wù)開展等過程中涉及的各類公用支出。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則：各項(xiàng)公用支出應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，確保支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.合規(guī)性原則：公用支出必須符合國家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及公司相關(guān)規(guī)定。3.效益性原則：注重支出的效益，優(yōu)化資源配置，避免浪費(fèi)，提高資金使用效率。4.真實(shí)性原則：公用支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。二、公用支出分類及管理規(guī)定（一）辦公費(fèi)1.定義：指公司日常辦公所需的費(fèi)用，包括文具、紙張、印刷品、辦公設(shè)備耗材等。2.管理規(guī)定各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，合理編制辦公費(fèi)預(yù)算。辦公費(fèi)采購應(yīng)遵循集中采購與分散采購相結(jié)合的原則。對于通用性強(qiáng)、用量較大的辦公用品，實(shí)行集中采購；對于有特殊需求的辦公用品，可由部門自行采購，但需報(bào)行政部門備案。采購辦公用品時(shí)，應(yīng)選擇質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估。辦公用品的領(lǐng)用應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度，由專人負(fù)責(zé)發(fā)放，領(lǐng)用人需簽字確認(rèn)。（二）差旅費(fèi)1.定義：指員工因公務(wù)出差期間發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費(fèi)用。2.管理規(guī)定員工因公出差應(yīng)填寫出差申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照公司制定的《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行，嚴(yán)格控制出差天數(shù)和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。出差期間的交通費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇經(jīng)濟(jì)合理的交通方式，憑有效票據(jù)報(bào)銷。住宿費(fèi)用應(yīng)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)，選擇安全、衛(wèi)生、便捷的酒店或住宿場所，憑發(fā)票報(bào)銷。餐飲補(bǔ)貼按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，不再報(bào)銷市內(nèi)餐費(fèi)。員工出差結(jié)束后應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、完整、合規(guī)，否則不予報(bào)銷。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.定義：指公司為開展業(yè)務(wù)活動需要而發(fā)生的招待客戶的費(fèi)用，包括餐飲、住宿、禮品、娛樂等。2.管理規(guī)定業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要性、合理性、適度性的原則，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和范圍。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納入年度預(yù)算管理，各部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理安排招待費(fèi)用。招待客戶前，應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待申請表，注明招待對象、事由、預(yù)計(jì)金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用應(yīng)憑真實(shí)、合法、有效的發(fā)票報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明招待對象、事由等詳細(xì)信息。嚴(yán)禁以業(yè)務(wù)招待為名進(jìn)行公款吃喝、旅游等違規(guī)行為。（四）車輛使用費(fèi)1.定義：指公司車輛在使用過程中發(fā)生的燃料費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)等費(fèi)用。2.管理規(guī)定公司車輛實(shí)行集中管理，由行政部門統(tǒng)一調(diào)度使用。車輛使用部門應(yīng)提前填寫用車申請表，經(jīng)行政部門審核后安排車輛。車輛燃料費(fèi)實(shí)行定額管理，根據(jù)車輛型號和使用情況確定每月燃料費(fèi)定額，超出定額部分需說明原因并經(jīng)審批后報(bào)銷。車輛維修應(yīng)選擇正規(guī)的維修廠家，維修前應(yīng)填寫維修申請表，經(jīng)行政部門審核后進(jìn)行維修。維修費(fèi)用應(yīng)憑發(fā)票報(bào)銷，維修廠家應(yīng)提供維修清單。車輛保險(xiǎn)費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)等憑有效票據(jù)報(bào)銷。行政部門應(yīng)定期對車輛使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，加強(qiáng)車輛管理，降低車輛使用成本。（五）會議費(fèi)1.定義：指公司召開會議期間發(fā)生的場地租賃、會議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費(fèi)用。2.管理規(guī)定會議召開前，應(yīng)填寫會議申請表，明確會議主題、時(shí)間、地點(diǎn)、參會人員、預(yù)計(jì)費(fèi)用等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)支出。會議場地租賃應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)適用的場所，會議設(shè)備租賃應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理配置。會議資料印刷應(yīng)注重節(jié)約，避免浪費(fèi)。會議期間的餐飲、住宿應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，憑發(fā)票報(bào)銷。會議結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，報(bào)銷憑證應(yīng)包括會議申請表、發(fā)票、費(fèi)用清單等。（六）培訓(xùn)費(fèi)1.定義：指公司為提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能水平而開展的各類培訓(xùn)活動所發(fā)生的費(fèi)用，包括培訓(xùn)師資費(fèi)、教材費(fèi)、場地費(fèi)、學(xué)員住宿費(fèi)等。2.管理規(guī)定各部門應(yīng)根據(jù)員工培訓(xùn)需求和公司發(fā)展規(guī)劃，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，報(bào)人力資源部門審核后實(shí)施。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)納入年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。培訓(xùn)師資的選擇應(yīng)注重其專業(yè)水平和教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，培訓(xùn)教材應(yīng)符合培訓(xùn)內(nèi)容和要求。培訓(xùn)場地的租賃應(yīng)選擇合適的地點(diǎn)，確保培訓(xùn)效果。學(xué)員住宿費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，憑發(fā)票報(bào)銷。培訓(xùn)結(jié)束后，學(xué)員應(yīng)提交培訓(xùn)總結(jié)或心得體會，培訓(xùn)部門應(yīng)進(jìn)行效果評估，評估結(jié)果作為今后培訓(xùn)工作改進(jìn)的依據(jù)。三、公用支出審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審批1.員工發(fā)生公用支出后，應(yīng)及時(shí)整理相關(guān)票據(jù)，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、時(shí)間等信息。2.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的真實(shí)性、合理性和必要性。3.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批，對于重大支出或超出預(yù)算的支出，需報(bào)總經(jīng)理審批。4.財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，檢查票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷手續(xù)是否齊全。審核無誤后，予以報(bào)銷付款。（二）預(yù)算內(nèi)支出審批1.各部門在預(yù)算范圍內(nèi)的公用支出，由部門負(fù)責(zé)人按照公司審批流程進(jìn)行審批。2.對于預(yù)算內(nèi)的日常辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等支出，部門負(fù)責(zé)人可根據(jù)實(shí)際情況授權(quán)相關(guān)人員審批，但需定期向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（三）預(yù)算外支出審批1.對于超出預(yù)算的公用支出，需由部門提出書面申請，詳細(xì)說明支出原因、金額及對公司業(yè)務(wù)的影響。2.申請經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后報(bào)總經(jīng)理審批。3.總經(jīng)理審批同意后，財(cái)務(wù)部門方可安排資金支付。四、公用支出監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對公用支出情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)審查支出的合規(guī)性、真實(shí)性、效益性以及預(yù)算執(zhí)行情況。1.審計(jì)人員通過查閱財(cái)務(wù)憑證、報(bào)銷單據(jù)、合同協(xié)議等資料，核實(shí)公用支出的實(shí)際發(fā)生情況。2.檢查公用支出是否符合公司相關(guān)制度和審批流程，有無違規(guī)支出行為。3.對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，評估預(yù)算編制的合理性和準(zhǔn)確性，提出改進(jìn)建議。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對公用支出進(jìn)行日常核算和監(jiān)督，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄和資金的安全使用。1.審核公用支出報(bào)銷憑證，對不符合規(guī)定的票據(jù)予以退回，要求補(bǔ)充或更正。2.監(jiān)控公用支出的預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警超預(yù)算支出情況。3.定期對公用支出進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，向管理層提供相關(guān)財(cái)務(wù)信息和分析報(bào)告。（三）部門自查各部門應(yīng)定期對本部門的公用支出情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并將自查情況報(bào)公司相關(guān)部門。1.檢查本部門公用支出是否符合公司制度和審批流程，有無違規(guī)操作。2.核實(shí)公用支出的真實(shí)性和合理性，對不合理的支出進(jìn)行調(diào)整。3.分析本部門公用支出的構(gòu)成和變化趨勢，提出優(yōu)化支出的建議。五、違規(guī)處理（一）對于違反本制度規(guī)定的公用支出行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理：1.對于虛報(bào)、瞞報(bào)公用支出的，責(zé)令退回虛報(bào)、瞞報(bào)金額，并給予警告處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予記過以上處分。2.對于未經(jīng)審批擅自支出公用費(fèi)用的，責(zé)令補(bǔ)辦審批手續(xù)，對相關(guān)責(zé)任人給予警告處分；造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對于超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出公用費(fèi)用的，責(zé)令退回超標(biāo)、超范圍部分，并對相關(guān)責(zé)任人給予警告處分；情節(jié)嚴(yán)