撕毀票據(jù)會(huì)計(jì)管理制度總則一、目的為了規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算行為，加強(qiáng)票據(jù)管理，防止票據(jù)遺失、被盜、濫用等情況的發(fā)生，維護(hù)公司的財(cái)務(wù)安全和經(jīng)濟(jì)利益，特制定本制度。本制度旨在明確票據(jù)的種類(lèi)、使用范圍、保管、領(lǐng)用、核銷(xiāo)等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理要求，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。二、適用范圍本制度適用于公司及所屬各分公司、子公司的所有會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括但不限于銷(xiāo)售票據(jù)、采購(gòu)票據(jù)、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)、銀行票據(jù)等各類(lèi)票據(jù)。三、管理原則1.合法性原則：票據(jù)的使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，不得使用非法票據(jù)或違規(guī)票據(jù)。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所記載的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得偽造、變?cè)炱睋?jù)或虛報(bào)票據(jù)金額。3.完整性原則：票據(jù)的各項(xiàng)要素必須齊全，不得遺漏或涂改重要信息，如票據(jù)號(hào)碼、日期、金額、收款人、付款人等。4.及時(shí)性原則：票據(jù)的領(lǐng)用、使用、保管和核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)必須及時(shí)進(jìn)行，不得拖延或積壓票據(jù)，以確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。5.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)和相關(guān)人員在票據(jù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，建立健全的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)管理的監(jiān)督和檢查，對(duì)違反本制度的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。四、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部（1）負(fù)責(zé)公司票據(jù)的統(tǒng)一管理和監(jiān)督，制定和完善票據(jù)管理制度，并組織實(shí)施和培訓(xùn)。（2）負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、印制、保管、領(lǐng)用、核銷(xiāo)等日常管理工作，確保票據(jù)的安全和完整。（3）負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行審核和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正票據(jù)使用中的問(wèn)題和違規(guī)行為。（4）負(fù)責(zé)與銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通和協(xié)調(diào)，辦理銀行票據(jù)的相關(guān)業(yè)務(wù)。2.各業(yè)務(wù)部門(mén)（1）負(fù)責(zé)本部門(mén)票據(jù)的使用和保管，嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定使用票據(jù)，不得擅自使用或轉(zhuǎn)借票據(jù)。（2）負(fù)責(zé)將本部門(mén)使用的票據(jù)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部進(jìn)行核銷(xiāo)，不得拖延或積壓票據(jù)。（3）配合財(cái)務(wù)部對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，提供相關(guān)的票據(jù)信息和資料。票據(jù)的種類(lèi)及使用范圍一、銷(xiāo)售票據(jù)1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的發(fā)票，是計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的重要憑證。2.增值稅普通發(fā)票用于銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的普通發(fā)票，不能用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。3.普通銷(xiāo)售發(fā)票用于銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)向小規(guī)模納稅人或個(gè)人開(kāi)具的發(fā)票，其票面金額為含稅金額。4.收據(jù)用于收取款項(xiàng)時(shí)開(kāi)具的憑證，如收到預(yù)付款、押金、保證金等款項(xiàng)時(shí)使用。二、采購(gòu)票據(jù)1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于采購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)向供應(yīng)商索取的發(fā)票，是計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證。2.增值稅普通發(fā)票用于采購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)向供應(yīng)商索取的普通發(fā)票，不能用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。3.普通采購(gòu)發(fā)票用于采購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)向小規(guī)模納稅人或個(gè)人索取的發(fā)票，其票面金額為含稅金額。三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)1.發(fā)票包括各種類(lèi)型的發(fā)票，如餐飲發(fā)票、交通發(fā)票、住宿發(fā)票、辦公用品發(fā)票等，用于報(bào)銷(xiāo)公司員工的各項(xiàng)費(fèi)用。2.收據(jù)用于收取款項(xiàng)時(shí)開(kāi)具的憑證，如收到員工的借款、賠償款等款項(xiàng)時(shí)使用。3.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單用于報(bào)銷(xiāo)公司員工出差期間的各項(xiàng)費(fèi)用，如交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等。4.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表用于申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)公司員工的各項(xiàng)費(fèi)用，需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后才能報(bào)銷(xiāo)。四、銀行票據(jù)1.支票用于支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支付款項(xiàng)的票據(jù)，分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。2.銀行匯票由銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。3.銀行本票由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。4.商業(yè)匯票由企業(yè)簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。票據(jù)的保管一、票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)和印制1.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)需求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)或印制各類(lèi)票據(jù)，并嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定進(jìn)行管理。2.購(gòu)買(mǎi)或印制的票據(jù)應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的票據(jù)保管室或保險(xiǎn)柜中，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，確保票據(jù)的安全。二、票據(jù)的領(lǐng)用1.各部門(mén)需要使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)領(lǐng)用。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)《票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，向領(lǐng)用部門(mén)發(fā)放票據(jù)，并登記票據(jù)領(lǐng)用臺(tái)賬，注明領(lǐng)用日期、票據(jù)種類(lèi)、票據(jù)號(hào)碼、領(lǐng)用部門(mén)、領(lǐng)用人等信息。3.領(lǐng)用的票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得遺失、被盜或?yàn)E用。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失或被盜，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。三、票據(jù)的保管1.已領(lǐng)用的票據(jù)應(yīng)存放在專(zhuān)門(mén)的票據(jù)保管箱或保險(xiǎn)柜中，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。2.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保票據(jù)的數(shù)量和金額與票據(jù)領(lǐng)用臺(tái)賬相符。3.對(duì)于已使用的票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行裝訂和歸檔，保存期限不得少于5年。4.對(duì)于未使用的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)領(lǐng)用期限屆滿(mǎn)后及時(shí)交回財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行核銷(xiāo)。四、票據(jù)的銷(xiāo)毀1.對(duì)于已超過(guò)保存期限的票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。2.銷(xiāo)毀票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《票據(jù)銷(xiāo)毀申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.銷(xiāo)毀票據(jù)時(shí)，應(yīng)在財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和監(jiān)銷(xiāo)人員的監(jiān)督下進(jìn)行，確保票據(jù)的銷(xiāo)毀過(guò)程安全、合法。票據(jù)的使用一、銷(xiāo)售票據(jù)的使用1.銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具（1）銷(xiāo)售人員在銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，并在發(fā)票上注明銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。（2）銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行，不得虛開(kāi)、代開(kāi)或偽造銷(xiāo)售發(fā)票。（3）銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，不得拖延或遺漏。對(duì)于已開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票，應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。2.銷(xiāo)售收據(jù)的使用（1）在收取預(yù)付款、押金、保證金等款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開(kāi)具銷(xiāo)售收據(jù)，并在收據(jù)上注明收款日期、收款金額、收款事由等信息。（2）銷(xiāo)售收據(jù)的開(kāi)具應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行，不得虛開(kāi)、代開(kāi)或偽造銷(xiāo)售收據(jù)。（3）銷(xiāo)售收據(jù)的開(kāi)具應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，不得拖延或遺漏。對(duì)于已開(kāi)具的銷(xiāo)售收據(jù)，應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。二、采購(gòu)票據(jù)的使用1.采購(gòu)發(fā)票的索?。?）采購(gòu)人員在采購(gòu)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)向供應(yīng)商索取采購(gòu)發(fā)票，并在發(fā)票上注明采購(gòu)貨物或接受勞務(wù)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。（2）采購(gòu)發(fā)票的索取應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行，不得接受非法發(fā)票或違規(guī)發(fā)票。（3）采購(gòu)發(fā)票的索取應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，不得拖延或遺漏。對(duì)于已索取的采購(gòu)發(fā)票，應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。2.采購(gòu)收據(jù)的使用（1）在支付預(yù)付款、押金、保證金等款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向供應(yīng)商開(kāi)具采購(gòu)收據(jù)，并在收據(jù)上注明付款日期、付款金額、付款事由等信息。（2）采購(gòu)收據(jù)的開(kāi)具應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行，不得虛開(kāi)、代開(kāi)或偽造采購(gòu)收據(jù)。（3）采購(gòu)收據(jù)的開(kāi)具應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，不得拖延或遺漏。對(duì)于已開(kāi)具的采購(gòu)收據(jù)，應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的使用1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的申請(qǐng)（1）公司員工在發(fā)生費(fèi)用后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表》，并附上相關(guān)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)等。（2）《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表》應(yīng)注明費(fèi)用的發(fā)生日期、費(fèi)用項(xiàng)目、費(fèi)用金額、報(bào)銷(xiāo)事由等信息，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后才能報(bào)銷(xiāo)。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核（1）財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)員工提交的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表》和相關(guān)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。（2）對(duì)于審核通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)支付給員工。（3）對(duì)于審核不通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)人，并說(shuō)明不通過(guò)的原因。四、銀行票據(jù)的使用1.支票的使用（1）支票的簽發(fā)支票應(yīng)由出納人員根據(jù)公司的付款指令進(jìn)行簽發(fā)，不得由其他人員代為簽發(fā)。支票的簽發(fā)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行，不得簽發(fā)空頭支票或與預(yù)留印鑒不符的支票。支票的簽發(fā)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，不得拖延或遺漏。對(duì)于已簽發(fā)的支票，應(yīng)及時(shí)登記支票領(lǐng)用臺(tái)賬，并將支票的相關(guān)信息傳遞給收款人。（2）支票的背書(shū)支票的背書(shū)應(yīng)由收款人進(jìn)行，背書(shū)應(yīng)連續(xù)、完整，不得有涂改或遺漏。支票的背書(shū)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行，不得將支票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給非法或違規(guī)的單位或個(gè)人。（3）支票的兌付支票的兌付應(yīng)由出納人員進(jìn)行，出納人員應(yīng)在支票的有效期內(nèi)將支票提交給銀行進(jìn)行兌付。支票的兌付應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行，不得將支票兌付給非法或違規(guī)的單位或個(gè)人。2.銀行匯票、銀行本票和商業(yè)匯票的使用（1）銀行匯票、銀行本票和商業(yè)匯票的簽發(fā)銀行匯票、銀行本票和商業(yè)匯票應(yīng)由財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司的付款指令進(jìn)行簽發(fā)，不得由其他人員代為簽發(fā)。銀行匯票、銀行本票和商業(yè)匯票的簽發(fā)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行，不得簽發(fā)無(wú)效或違規(guī)的匯票。銀行匯票、銀行本票和商業(yè)匯票的簽發(fā)應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，不得拖延或遺漏。對(duì)于已簽發(fā)的匯票，應(yīng)及時(shí)登記匯票領(lǐng)用臺(tái)賬，并將匯票的相關(guān)信息傳遞給收款人。（2）銀行匯票、銀行本票和商業(yè)匯票的背書(shū)銀行匯票、銀行本票和商業(yè)匯票的背書(shū)應(yīng)由收款人進(jìn)行，背書(shū)應(yīng)連續(xù)、完整，不得有涂改或遺漏。銀行匯票、銀行本票和商業(yè)匯票的背書(shū)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行，不得將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給非法或違規(guī)的單位或個(gè)人。（3）銀行匯票、銀行本票和商業(yè)匯票的兌付銀行匯票、銀行本票和商業(yè)匯票的兌付應(yīng)由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在匯票的有效期內(nèi)將匯票提交給銀行進(jìn)行兌付。銀行匯票、銀行本票和商業(yè)匯票的兌付應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行，不得將匯票兌付給非法或違規(guī)的單位或個(gè)人。票據(jù)的核銷(xiāo)一、銷(xiāo)售票據(jù)的核銷(xiāo)1.銷(xiāo)售人員應(yīng)在銷(xiāo)售貨物或提供勞務(wù)后，及時(shí)將銷(xiāo)售發(fā)票的記賬聯(lián)傳遞給財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票的記賬聯(lián)，及時(shí)確認(rèn)銷(xiāo)售收入，并將銷(xiāo)售發(fā)票的抵扣聯(lián)、存根聯(lián)等相關(guān)票據(jù)進(jìn)行裝訂和歸檔。3.對(duì)于已確認(rèn)銷(xiāo)售收入的銷(xiāo)售發(fā)票，如發(fā)生退貨或折讓等情況，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具紅字銷(xiāo)售發(fā)票，并將紅字銷(xiāo)售發(fā)票的記賬聯(lián)傳遞給財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)銷(xiāo)售票據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)，確保銷(xiāo)售票據(jù)的數(shù)量和金額與銷(xiāo)售收入相符。二、采購(gòu)票據(jù)的核銷(xiāo)1.采購(gòu)人員應(yīng)在采購(gòu)貨物或接受勞務(wù)后，及時(shí)將采購(gòu)發(fā)票的記賬聯(lián)傳遞給財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)采購(gòu)發(fā)票的記賬聯(lián)，及時(shí)確認(rèn)采購(gòu)成本，并將采購(gòu)發(fā)票的抵扣聯(lián)、存根聯(lián)等相關(guān)票據(jù)進(jìn)行裝訂和歸檔。3.對(duì)于已確認(rèn)采購(gòu)成本的采購(gòu)發(fā)票，如發(fā)生退貨或折讓等情況，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具紅字采購(gòu)發(fā)票，并將紅字采購(gòu)發(fā)票的記賬聯(lián)傳遞給財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。4.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)采購(gòu)票據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)，確保采購(gòu)票據(jù)的數(shù)量和金額與采購(gòu)成本相符。三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的核銷(xiāo)1.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)員工提交的《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表》和相關(guān)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)支付給員工。2.對(duì)于已報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)進(jìn)行裝訂和歸檔，保存期限不得少于5年。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)，確保費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的數(shù)量和金額與費(fèi)用支出相符。四、銀行票據(jù)的核銷(xiāo)1.出納人員應(yīng)在支票、銀行匯票、銀行本票