招標(biāo)公司出納管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范招標(biāo)公司出納工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金的安全、準(zhǔn)確與高效運(yùn)作，保障公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常開(kāi)展。2.適用范圍本制度適用于本招標(biāo)公司全體出納人員。3.職責(zé)與權(quán)限出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及相關(guān)賬務(wù)處理，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)，對(duì)不符合規(guī)定的收支有權(quán)拒絕辦理。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表等，及時(shí)反饋資金動(dòng)態(tài)。二、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金收付原則現(xiàn)金收付必須依據(jù)合法、有效的原始憑證進(jìn)行，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。收付現(xiàn)金時(shí)，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，認(rèn)真鑒別貨幣真?zhèn)?，防止假幣流入?.現(xiàn)金庫(kù)存限額根據(jù)公司日常現(xiàn)金使用量，核定合理的現(xiàn)金庫(kù)存限額。一般以不超過(guò)三天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金為限。超出庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)流程收款流程業(yè)務(wù)人員收到現(xiàn)金款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收款收據(jù)或發(fā)票，并在收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。將收款憑證及現(xiàn)金交給出納，出納核對(duì)無(wú)誤后，在收款憑證上簽字確認(rèn)，并開(kāi)具收款回單給業(yè)務(wù)人員。出納根據(jù)收款憑證登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金余額，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。付款流程費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)或付款申請(qǐng)由相關(guān)部門(mén)或人員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)單，注明用途、金額等信息，并附上合法有效的原始憑證。經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、會(huì)計(jì)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交給出納。出納審核付款申請(qǐng)單及相關(guān)憑證，確認(rèn)無(wú)誤后，按照審批金額支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時(shí)，要求領(lǐng)款人在付款憑證上簽字。出納根據(jù)付款憑證登記現(xiàn)金日記賬，及時(shí)減少庫(kù)存現(xiàn)金。4.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)出納應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，由出納自行盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。屬于現(xiàn)金短缺的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于現(xiàn)金溢余的，應(yīng)及時(shí)查明原因，如無(wú)法查明原因，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，監(jiān)督現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況。三、銀行存款管理1.銀行賬戶(hù)開(kāi)立與注銷(xiāo)公司銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和注銷(xiāo)，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)選擇信譽(yù)良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行，并根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要合理確定賬戶(hù)類(lèi)型。注銷(xiāo)銀行賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)確保賬戶(hù)內(nèi)資金已全部結(jié)清，相關(guān)票據(jù)已全部收回，并辦理完畢銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。2.銀行存款收付原則銀行存款收付必須依據(jù)合法、有效的原始憑證進(jìn)行，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金安全。3.銀行存款收支業(yè)務(wù)流程收款流程業(yè)務(wù)人員收到銀行存款進(jìn)賬通知后，應(yīng)及時(shí)將進(jìn)賬憑證交給出納。出納核對(duì)進(jìn)賬憑證與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符，無(wú)誤后，在進(jìn)賬憑證上簽字確認(rèn)，并登記銀行存款日記賬。出納定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額一致。付款流程費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)或付款申請(qǐng)由相關(guān)部門(mén)或人員填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或付款申請(qǐng)單，注明用途、金額等信息，并附上合法有效的原始憑證。經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、會(huì)計(jì)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交給出納。出納審核付款申請(qǐng)單及相關(guān)憑證，確認(rèn)無(wú)誤后，填寫(xiě)支票、匯票等支付憑證，加蓋預(yù)留銀行印鑒。將支付憑證交銀行辦理付款手續(xù)，并登記銀行存款日記賬，及時(shí)減少銀行存款余額。4.銀行對(duì)賬單核對(duì)與余額調(diào)節(jié)表編制出納應(yīng)每月定期從銀行獲取對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后的余額應(yīng)與銀行存款日記賬余額及銀行對(duì)賬單余額一致。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納編制，會(huì)計(jì)審核。對(duì)于長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。四、票據(jù)及印章管理1.票據(jù)管理公司涉及的票據(jù)包括支票、匯票、本票、收據(jù)、發(fā)票等。出納負(fù)責(zé)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用和核銷(xiāo)。購(gòu)買(mǎi)票據(jù)時(shí)，應(yīng)向銀行或稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)資料，辦理購(gòu)票手續(xù)，并妥善保管票據(jù)購(gòu)買(mǎi)憑證。票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜中，專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。出納應(yīng)建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、購(gòu)買(mǎi)日期、領(lǐng)用日期、使用情況等信息。使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)，確保字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。填寫(xiě)錯(cuò)誤的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一并保存。票據(jù)使用完畢后，出納應(yīng)及時(shí)辦理核銷(xiāo)手續(xù)，將已使用的票據(jù)存根聯(lián)交會(huì)計(jì)歸檔保管。2.印章管理公司財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章、發(fā)票專(zhuān)用章等。印章應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)人員保管，發(fā)票專(zhuān)用章由出納保管。使用印章時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明用途、金額、日期等信息，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可使用。印章保管人員應(yīng)在印章使用登記簿上登記印章使用情況，包括使用日期、用途、金額、批準(zhǔn)人等信息。印章如有遺失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施，如掛失、登報(bào)聲明等，以防止印章被非法使用。五、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理1.報(bào)銷(xiāo)原則費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，字跡清晰。嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)、重復(fù)報(bào)銷(xiāo)等行為。2.報(bào)銷(xiāo)流程費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息，并附上合法有效的原始憑證。將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，對(duì)費(fèi)用的合理性、必要性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后簽字。報(bào)銷(xiāo)人將經(jīng)審批后的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單交給出納，出納審核無(wú)誤后，按照規(guī)定支付報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)。借款管理因業(yè)務(wù)需要借款的，借款人應(yīng)填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，注明借款金額、用途、還款日期等信息。經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、會(huì)計(jì)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交給出納。出納根據(jù)審批后的借款申請(qǐng)單支付借款，并在借款登記簿上登記借款人姓名、借款金額、借款日期、還款日期等信息。借款人應(yīng)在規(guī)定的還款日期前歸還借款，如需延期還款，應(yīng)提前辦理延期手續(xù)。3.報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)公司制定明確的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)等。報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)部分原則上不予報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于特殊情況需要突破報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與檔案管理1.財(cái)務(wù)報(bào)告出納應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制資金日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表等財(cái)務(wù)報(bào)告，及時(shí)反映公司資金動(dòng)態(tài)和財(cái)務(wù)狀況。資金日?qǐng)?bào)表應(yīng)于每日下班前報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，月報(bào)表應(yīng)于每月終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、格式規(guī)范，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。2.檔案管理出納應(yīng)負(fù)責(zé)保管與現(xiàn)金、銀行存款收付相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、銀行對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表等財(cái)務(wù)檔案。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照時(shí)間順序、類(lèi)別進(jìn)行整理，裝訂成冊(cè)，并建立檔案登記簿，記錄檔案的名稱(chēng)、編號(hào)、日期、保管期限等信息。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，期滿(mǎn)后如需銷(xiāo)毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱，并做好查閱記錄。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)出納工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金庫(kù)存、銀行存款余額、票據(jù)管理、印章管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)等方面。內(nèi)部檢查可采用定期檢查和不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行，檢查結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，并及時(shí)反饋給出納人員和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，出納人員應(yīng)及時(shí)整改，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范、有序進(jìn)行。2.外部審計(jì)公司應(yīng)定期接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，配合審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，提