建筑進銷項發(fā)票管理制度總則一、目的為了規(guī)范建筑企業(yè)的進銷項發(fā)票管理，確保企業(yè)的財務合規(guī)性，防范稅務風險，提高財務管理水平，特制定本管理制度。二、適用范圍本制度適用于本建筑企業(yè)及其所屬各項目部、分公司等分支機構，包括與建筑業(yè)務相關的采購、銷售、勞務等環(huán)節(jié)。三、管理原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和相關政策，確保發(fā)票的合法性、真實性和有效性。2.規(guī)范性原則：建立健全發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的取得、開具、保管、認證、抵扣等環(huán)節(jié)的操作流程，確保發(fā)票管理的規(guī)范化和標準化。3.及時性原則：及時取得、開具、認證和抵扣發(fā)票，避免因發(fā)票問題導致企業(yè)的財務損失和稅務風險。4.責任明確原則：明確各部門和崗位在發(fā)票管理中的職責和權限，建立健全發(fā)票管理的內(nèi)部控制制度，確保發(fā)票管理的責任落實到位。四、管理機構及職責1.財務部門（1）負責制定和完善發(fā)票管理制度，組織開展發(fā)票管理的培訓和宣傳工作。（2）負責發(fā)票的取得、開具、保管、認證、抵扣等日常管理工作，確保發(fā)票的合法性、真實性和有效性。（3）負責與稅務機關的溝通和協(xié)調(diào)工作，及時處理稅務機關的檢查和審計事項。（4）負責發(fā)票管理相關報表的編制和報送工作，為企業(yè)的財務管理提供準確的發(fā)票數(shù)據(jù)。2.采購部門（1）負責在采購合同中明確發(fā)票的開具要求，包括發(fā)票的種類、稅率、金額等內(nèi)容。（2）負責督促供應商及時開具發(fā)票，對供應商的發(fā)票開具情況進行監(jiān)督和管理。（3）負責將取得的采購發(fā)票及時傳遞給財務部門，確保發(fā)票的及時入賬。3.銷售部門（1）負責在銷售合同中明確發(fā)票的開具要求，包括發(fā)票的種類、稅率、金額等內(nèi)容。（2）負責督促客戶及時支付款項，并在收到款項后及時開具發(fā)票。（3）負責將取得的銷售發(fā)票及時傳遞給財務部門，確保發(fā)票的及時入賬。4.項目部、分公司等分支機構（1）負責在項目施工過程中，及時取得與項目相關的進項發(fā)票，并將發(fā)票傳遞給財務部門。（2）負責在項目結算時，及時向客戶開具發(fā)票，并將發(fā)票傳遞給財務部門。（3）負責對本單位的發(fā)票管理工作進行自查和自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。發(fā)票的取得一、進項發(fā)票的取得1.采購人員在進行采購活動時，應要求供應商提供合法有效的增值稅專用發(fā)票，并在采購合同中明確發(fā)票的開具要求。2.采購人員應及時核對供應商開具的發(fā)票信息，包括發(fā)票的種類、稅率、金額、開票日期等內(nèi)容，確保發(fā)票信息的準確性和完整性。3.采購人員應將取得的進項發(fā)票及時傳遞給財務部門，財務部門應在收到發(fā)票后的規(guī)定時間內(nèi)進行審核和認證。4.對于無法及時取得進項發(fā)票的采購業(yè)務，采購人員應及時向財務部門說明情況，并采取相應的措施，確保企業(yè)的財務合規(guī)性。二、銷項發(fā)票的取得1.銷售部門應在銷售合同中明確發(fā)票的開具要求，包括發(fā)票的種類、稅率、金額等內(nèi)容。2.銷售部門應及時核對客戶的付款情況，在收到款項后及時開具發(fā)票，并將發(fā)票傳遞給財務部門。3.對于無法及時開具發(fā)票的銷售業(yè)務，銷售部門應及時向財務部門說明情況，并采取相應的措施，確保企業(yè)的財務合規(guī)性。發(fā)票的開具一、進項發(fā)票的開具1.財務部門應根據(jù)采購合同的約定，及時向供應商開具進項發(fā)票，并在發(fā)票上注明采購合同的編號、供應商的名稱、納稅人識別號等信息。2.財務部門應嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和相關政策的規(guī)定，開具增值稅專用發(fā)票，確保發(fā)票的合法性、真實性和有效性。3.財務部門應及時將開具的進項發(fā)票傳遞給采購部門，由采購部門將發(fā)票傳遞給供應商。二、銷項發(fā)票的開具1.銷售部門應根據(jù)銷售合同的約定，及時向客戶開具銷項發(fā)票，并在發(fā)票上注明銷售合同的編號、客戶的名稱、納稅人識別號等信息。2.銷售部門應嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和相關政策的規(guī)定，開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票，確保發(fā)票的合法性、真實性和有效性。3.銷售部門應及時將開具的銷項發(fā)票傳遞給財務部門，由財務部門進行賬務處理。發(fā)票的保管一、進項發(fā)票的保管1.財務部門應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的防盜、防火、防潮等設施，確保發(fā)票的安全。2.財務部門應建立健全發(fā)票保管制度，對取得的進項發(fā)票進行分類、編號、登記，并定期進行盤點和核對。3.財務部門應嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和相關政策的規(guī)定，保管發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)等聯(lián)次，不得擅自銷毀或遺失發(fā)票。4.對于已開具的進項發(fā)票，財務部門應在規(guī)定的時間內(nèi)進行認證和抵扣，并將認證結果和抵扣情況及時記錄在發(fā)票登記簿上。二、銷項發(fā)票的保管1.銷售部門應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的防盜、防火、防潮等設施，確保發(fā)票的安全。2.銷售部門應建立健全發(fā)票保管制度，對開具的銷項發(fā)票進行分類、編號、登記，并定期進行盤點和核對。3.銷售部門應嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和相關政策的規(guī)定，保管發(fā)票的存根聯(lián)等聯(lián)次，不得擅自銷毀或遺失發(fā)票。4.對于已開具的銷項發(fā)票，銷售部門應及時將發(fā)票的記賬聯(lián)傳遞給財務部門，由財務部門進行賬務處理。發(fā)票的認證一、進項發(fā)票的認證1.財務部門應在規(guī)定的時間內(nèi)，將取得的進項發(fā)票進行認證。認證方式包括網(wǎng)上認證和稅務機關現(xiàn)場認證等。2.財務部門應嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和相關政策的規(guī)定，進行進項發(fā)票的認證操作，確保認證的準確性和及時性。3.對于認證通過的進項發(fā)票，財務部門應及時將認證結果記錄在發(fā)票登記簿上，并將認證后的發(fā)票進行賬務處理。4.對于認證未通過的進項發(fā)票，財務部門應及時通知采購部門，由采購部門與供應商溝通解決，并將處理結果記錄在發(fā)票登記簿上。二、銷項發(fā)票的認證1.稅務機關對企業(yè)的銷項發(fā)票進行抽查和審核，企業(yè)應積極配合稅務機關的工作，提供相關的發(fā)票資料和證明材料。2.企業(yè)應建立健全銷項發(fā)票的管理制度，對開具的銷項發(fā)票進行詳細的記錄和歸檔，以便稅務機關的檢查和審計。3.對于稅務機關抽查和審核中發(fā)現(xiàn)的問題，企業(yè)應及時進行整改，并向稅務機關提交整改報告。發(fā)票的抵扣一、進項發(fā)票的抵扣1.財務部門應在規(guī)定的時間內(nèi)，將認證通過的進項發(fā)票進行抵扣。抵扣范圍包括增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書等。2.財務部門應嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和相關政策的規(guī)定，進行進項發(fā)票的抵扣操作，確保抵扣的準確性和及時性。3.對于符合抵扣條件的進項發(fā)票，財務部門應及時將抵扣金額計入當期的增值稅應納稅額中，并在納稅申報時進行申報。4.對于不符合抵扣條件的進項發(fā)票，財務部門應及時將其轉出，并在納稅申報時進行申報。二、銷項發(fā)票的抵扣1.企業(yè)在進行增值稅納稅申報時，應將當期開具的銷項發(fā)票的銷售額和銷項稅額進行申報。2.企業(yè)應嚴格按照國家稅收法律法規(guī)和相關政策的規(guī)定，進行銷項發(fā)票的申報操作，確保申報的準確性和及時性。3.對于因客戶原因導致無法及時抵扣的銷項發(fā)票，企業(yè)應及時與客戶溝通解決，并在納稅申報時進行相應的處理。發(fā)票的檢查與監(jiān)督一、內(nèi)部檢查1.財務部門應定期對發(fā)票的取得、開具、保管、認證、抵扣等環(huán)節(jié)進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.項目部、分公司等分支機構應定期對本單位的發(fā)票管理工作進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務部門報告。3.企業(yè)內(nèi)部審計部門應定期對發(fā)票管理工作進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并督促相關部門進行整改。二、外部監(jiān)督1.企業(yè)應積極配合稅務機關的檢查和審計工作，如實提供相關的發(fā)票資料和證明材料。2.企業(yè)應加強與稅務機關的