機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)支票管理制度總則目的為加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)支票管理，規(guī)范支票使用流程，保障資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)各部門及所屬單位在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)涉及的支票管理?；驹瓌t1.嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保支票使用合法合規(guī)。2.明確職責(zé)分工，相互制約，防止支票管理漏洞和舞弊行為。3.強(qiáng)化內(nèi)部控制，規(guī)范操作流程，保障資金安全、準(zhǔn)確、及時(shí)支付。支票的購(gòu)買與保管購(gòu)買1.支票由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)購(gòu)買，購(gòu)買前需填寫“支票購(gòu)買申請(qǐng)表”，詳細(xì)注明所需支票的種類、數(shù)量等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可前往銀行購(gòu)買。2.購(gòu)買支票時(shí)，應(yīng)核對(duì)支票號(hào)碼是否連續(xù)，檢查支票的印刷質(zhì)量，確保支票無缺頁、破損等問題。3.購(gòu)買支票后，應(yīng)及時(shí)登記“支票購(gòu)買登記簿”，記錄購(gòu)買日期、支票種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。保管1.支票應(yīng)存放在專用的保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼應(yīng)由不同人員分別保管，確保安全。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立“支票保管登記簿”，詳細(xì)記錄支票的購(gòu)入、使用、作廢等情況，做到賬實(shí)相符。3.支票保管人員不得將支票隨意轉(zhuǎn)借他人使用，不得擅自將支票帶出辦公區(qū)域。4.如因工作需要攜帶支票外出，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并采取必要的安全措施，確保支票安全。支票的使用使用范圍1.支票僅限于機(jī)關(guān)各部門及所屬單位在辦理下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)使用：支付辦公用品、設(shè)備采購(gòu)等款項(xiàng)。支付勞務(wù)費(fèi)用、咨詢費(fèi)用等。支付差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。其他符合財(cái)務(wù)規(guī)定的支出。2.嚴(yán)禁將支票用于與本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的事項(xiàng)。申請(qǐng)與審批1.各部門及所屬單位因業(yè)務(wù)需要使用支票時(shí)，應(yīng)填寫“支票使用申請(qǐng)表”，詳細(xì)注明付款日期、收款單位、金額、用途等信息。2.“支票使用申請(qǐng)表”需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)資金狀況、預(yù)算安排等情況進(jìn)行審批，確保支票使用合理合規(guī)。3.對(duì)于金額較大或重要的支出，還需經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批。簽發(fā)1.支票的簽發(fā)應(yīng)根據(jù)審批后的“支票使用申請(qǐng)表”進(jìn)行，確保支票內(nèi)容填寫準(zhǔn)確、完整。2.支票上的日期、金額、收款人名稱等要素不得涂改，如因特殊原因需要更改，必須由簽發(fā)人在更改處加蓋預(yù)留銀行印鑒章。3.簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。4.支票簽發(fā)后，應(yīng)及時(shí)將支票交付給收款人，并要求收款人在“支票簽收登記簿”上簽字確認(rèn)。背書轉(zhuǎn)讓1.原則上不得將支票背書轉(zhuǎn)讓，如因特殊情況確需背書轉(zhuǎn)讓的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在“支票使用申請(qǐng)表”中注明背書轉(zhuǎn)讓情況。2.背書轉(zhuǎn)讓支票時(shí)，應(yīng)確保背書連續(xù)、清晰，背書人簽章應(yīng)與預(yù)留銀行印鑒章一致。支票的報(bào)銷報(bào)銷憑證1.支票使用后，報(bào)銷人應(yīng)及時(shí)將相關(guān)報(bào)銷憑證整理齊全，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，并確保憑證真實(shí)、合法、有效。2.報(bào)銷憑證上應(yīng)注明支票號(hào)碼、付款日期、收款單位、金額、用途等信息，與“支票使用申請(qǐng)表”內(nèi)容一致。報(bào)銷流程1.報(bào)銷人將整理好的報(bào)銷憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性。2.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將報(bào)銷憑證轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，核對(duì)支票使用情況、金額計(jì)算是否正確等。3.財(cái)務(wù)人員審核無誤后，在報(bào)銷憑證上加蓋“審核章”，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)退回報(bào)銷人，并說明原因。4.報(bào)銷憑證經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，報(bào)銷人方可到出納處辦理報(bào)銷手續(xù)。5.出納根據(jù)審批后的報(bào)銷憑證，開具現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行付款，并在報(bào)銷憑證上加蓋“付訖章”。支票的掛失與作廢掛失1.如發(fā)現(xiàn)支票遺失或被盜，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并同時(shí)向開戶銀行辦理掛失手續(xù)。2.辦理掛失時(shí)，應(yīng)填寫“支票掛失止付通知書”，詳細(xì)注明支票號(hào)碼、金額、出票日期、付款人名稱等信息，并加蓋預(yù)留銀行印鑒章。3.銀行受理掛失后，會(huì)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)停止支付該支票款項(xiàng)，防止資金損失。作廢1.因填寫錯(cuò)誤、付款完畢等原因?qū)е轮辈辉偈褂脮r(shí)，應(yīng)及時(shí)在支票上加蓋“作廢”戳記，并將作廢支票與相關(guān)憑證一并保存。2.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)作廢支票進(jìn)行整理、核對(duì)，確保作廢支票已全部妥善保管，并在“支票保管登記簿”上注明作廢日期、原因等信息。3.作廢支票應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，與會(huì)計(jì)憑證一同歸檔保管，保管期限按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定執(zhí)行。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支票管理情況進(jìn)行自查，檢查支票的購(gòu)買、保管、使用、報(bào)銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)支票管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時(shí)提出審計(jì)意見，并督促整改。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供有關(guān)支票管理的資料和信息。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，及時(shí)完善支票管理制度，改進(jìn)管理工作。責(zé)任追究違規(guī)責(zé)任界定1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，在支票管理過程中存在下列行為之一的，將視情節(jié)輕重追究相關(guān)人員的責(zé)任：未經(jīng)審批擅自購(gòu)買、使用支票的。支票保管不善，導(dǎo)致支票遺失、被盜或造成資金損失的。簽發(fā)支票時(shí)填寫錯(cuò)誤、涂改支票內(nèi)容的。利用支票謀取私利，進(jìn)行違規(guī)報(bào)銷或其他舞弊行為的。其他違反本制度規(guī)定的行為。責(zé)任追究方式1.對(duì)于情節(jié)較輕的違規(guī)行為，給予批評(píng)教育、責(zé)令改正等處理。2.對(duì)于情節(jié)較重的違規(guī)行為，給予警告、罰款、扣發(fā)獎(jiǎng)金等處理。3.對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重，造成重大經(jīng)濟(jì)損失或惡劣影響的違規(guī)