機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)賬管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)賬行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)各部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)報(bào)賬管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保報(bào)賬行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：報(bào)賬憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。3.合理性原則：報(bào)賬支出應(yīng)符合機(jī)關(guān)工作需要，具有合理的用途和必要性。4.及時(shí)性原則：報(bào)賬人員應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確。二、報(bào)賬流程（一）報(bào)賬準(zhǔn)備1.報(bào)賬人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的要求，收集、整理報(bào)賬所需的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本要素：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。3.原始憑證如有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。（二）報(bào)賬審批1.報(bào)賬人員應(yīng)填寫(xiě)報(bào)賬審批單，詳細(xì)注明報(bào)賬事由、金額、報(bào)賬日期等信息，并簽字確認(rèn)。2.報(bào)賬審批單應(yīng)按照機(jī)關(guān)內(nèi)部的審批流程進(jìn)行審批，審批人應(yīng)根據(jù)職責(zé)權(quán)限對(duì)報(bào)賬事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署審批意見(jiàn)。3.審批流程一般包括部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、主要領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。對(duì)于重大支出事項(xiàng)，還應(yīng)經(jīng)過(guò)集體研究決策。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到報(bào)賬人員提交的報(bào)賬審批單和原始憑證后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核。2.財(cái)務(wù)審核的內(nèi)容包括：原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性；報(bào)賬審批手續(xù)是否齊全；報(bào)賬金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；報(bào)賬支出是否與預(yù)算相符等。3.對(duì)于不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)賬事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與報(bào)賬人員溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料，直至符合要求為止。（四）報(bào)銷(xiāo)付款1.經(jīng)財(cái)務(wù)審核無(wú)誤的報(bào)賬事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)付款手續(xù)。2.報(bào)銷(xiāo)付款方式一般包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。對(duì)于超過(guò)一定金額的支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)付款，確保報(bào)賬人員及時(shí)收到款項(xiàng)。三、報(bào)賬憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票是報(bào)賬的主要憑證，必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全，包括發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。3.發(fā)票應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)發(fā)票。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。（二）收據(jù)1.收據(jù)是機(jī)關(guān)在非經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)中開(kāi)具的收款憑證，一般用于收取押金、保證金、往來(lái)款項(xiàng)等。2.收據(jù)應(yīng)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)上應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。3.收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全，包括收據(jù)名稱(chēng)、收據(jù)號(hào)碼、開(kāi)票日期、交款單位名稱(chēng)、收款事由、金額等。4.收據(jù)應(yīng)與實(shí)際收款業(yè)務(wù)相符，不得開(kāi)具虛假收據(jù)。對(duì)于不符合規(guī)定的收據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。（三）其他憑證1.除發(fā)票和收據(jù)外，其他能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證也可作為報(bào)賬憑證，如合同、協(xié)議、審批單、驗(yàn)收單等。2.其他憑證應(yīng)具備真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等基本要素，能夠清晰地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。3.對(duì)于自制的原始憑證，如工資表、獎(jiǎng)金表、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單等，應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的要求進(jìn)行設(shè)計(jì)和填制，并由相關(guān)人員簽字或蓋章。四、報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)及限額（一）辦公用品1.辦公用品應(yīng)按照機(jī)關(guān)辦公用品采購(gòu)制度進(jìn)行采購(gòu)，實(shí)行集中采購(gòu)或定點(diǎn)采購(gòu)。2.辦公用品報(bào)賬時(shí)，應(yīng)提供辦公用品清單，清單上應(yīng)注明辦公用品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，并加蓋銷(xiāo)售單位印章。3.辦公用品的報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要和市場(chǎng)價(jià)格合理確定，不得超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置辦公用品。（二）差旅費(fèi)1.差旅費(fèi)的報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、交通補(bǔ)助費(fèi)等。2.出差人員應(yīng)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明出差事由、出差地點(diǎn)、出差時(shí)間、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、交通補(bǔ)助費(fèi)等信息，并簽字確認(rèn)。3.差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行審批，審批人應(yīng)根據(jù)職責(zé)權(quán)限對(duì)出差事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署審批意見(jiàn)。4.對(duì)于未經(jīng)批準(zhǔn)的出差事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理制度進(jìn)行控制，實(shí)行總量控制、限額報(bào)銷(xiāo)。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)賬時(shí)，應(yīng)提供業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單，審批單上應(yīng)注明招待事由、招待對(duì)象、招待時(shí)間、招待金額等信息，并簽字確認(rèn)。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行審批，審批人應(yīng)根據(jù)職責(zé)權(quán)限對(duì)招待事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署審批意見(jiàn)。4.對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。（四）會(huì)議費(fèi)1.會(huì)議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理制度進(jìn)行控制，實(shí)行總量控制、限額報(bào)銷(xiāo)。2.會(huì)議費(fèi)報(bào)賬時(shí)，應(yīng)提供會(huì)議費(fèi)審批單、會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用清單等資料，清單上應(yīng)注明會(huì)議名稱(chēng)、會(huì)議時(shí)間、會(huì)議地點(diǎn)、參會(huì)人數(shù)、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)等信息，并加蓋會(huì)議承辦單位印章。3.會(huì)議費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行審批，審批人應(yīng)根據(jù)職責(zé)權(quán)限對(duì)會(huì)議事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽署審批意見(jiàn)。4.對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的會(huì)議費(fèi)，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。（五）其他費(fèi)用1.其他費(fèi)用的報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定，并按照機(jī)關(guān)相關(guān)管理制度進(jìn)行控制。2.其他費(fèi)用報(bào)賬時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)審批文件、合同協(xié)議、發(fā)票等資料，確保費(fèi)用支出的真實(shí)性、合法性、合理性。3.對(duì)于不符合規(guī)定的其他費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷(xiāo)。五、報(bào)賬時(shí)間規(guī)定（一）日常報(bào)賬1.報(bào)賬人員應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，一般不得超過(guò)[X]個(gè)工作日。2.對(duì)于緊急事項(xiàng)或特殊情況，報(bào)賬人員應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)同意后可適當(dāng)延長(zhǎng)報(bào)賬時(shí)間。（二）定期報(bào)賬1.機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，確定定期報(bào)賬的時(shí)間和方式，如每月報(bào)賬一次、每季度報(bào)賬一次等。2.定期報(bào)賬時(shí)，報(bào)賬人員應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將本部門(mén)的報(bào)賬資料整理匯總后報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在收到定期報(bào)賬資料后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審核和報(bào)銷(xiāo)付款工作。六、報(bào)賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)賬工作的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)報(bào)賬憑證、報(bào)賬審批單、報(bào)銷(xiāo)付款記錄等進(jìn)行核對(duì)和檢查，確保報(bào)賬工作的規(guī)范、準(zhǔn)確。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查報(bào)賬制度的執(zhí)行情況、報(bào)賬憑證的真實(shí)性和合法性、報(bào)賬審批手續(xù)的完整性等。（二）外部監(jiān)督1.機(jī)關(guān)應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。2.對(duì)于財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)提出的整改意見(jiàn)，機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)整改到位。七、責(zé)任追究（一）對(duì)報(bào)賬人員的責(zé)任追究1.報(bào)賬人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和報(bào)賬流程，如實(shí)提供報(bào)賬資料。對(duì)于虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取公款等違規(guī)行為，將依法依規(guī)追究報(bào)賬人員的責(zé)任。2.報(bào)賬人員因工作失誤或違反財(cái)務(wù)制度，導(dǎo)致報(bào)賬事項(xiàng)不符合規(guī)定或造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（二）對(duì)審批人員的責(zé)任追究1.審批人員應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)報(bào)賬事項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格審核。對(duì)于審批不嚴(yán)、違規(guī)審批等行為，將依法依規(guī)追究審批人員的責(zé)任。2.審批人員因工作失誤或違反財(cái)務(wù)制度，導(dǎo)致報(bào)賬事項(xiàng)不符合規(guī)定或造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（三）對(duì)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任追究1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，認(rèn)真審核報(bào)賬資料