納稅實(shí)務(wù)考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.企業(yè)為聘用的員工提供服務(wù)C.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D.單位將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位答案：D2.一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售食用植物油C.銷售圖書D.銷售鋼材答案：D3.某小規(guī)模納稅人2023年5月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，其應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元A.0.3B.0.6C.1.3D.0答案：A4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天答案：D5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息答案：D7.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B8.某作家2023年6月出版一部小說取得稿酬30000元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元A.3360B.4800C.5200D.6000答案：A9.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C10.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A11.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A12.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B13.下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）A.購銷合同B.借款合同C.營業(yè)賬簿D.原始憑證答案：D14.契稅的納稅人是（）A.出售房屋的單位和個(gè)人B.出租房屋的單位和個(gè)人C.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人答案：C15.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的是（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額之和B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、3%三檔C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購買的貨物無償贈(zèng)送他人D.將購買的貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目答案：ABC2.下列項(xiàng)目中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.用于免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物B.因管理不善被盜的購進(jìn)貨物C.購進(jìn)的餐飲服務(wù)D.購進(jìn)的貸款服務(wù)答案：ABCD3.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實(shí)木地板答案：ABCD4.企業(yè)所得稅中，下列支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D.企業(yè)之間支付的違約金答案：ABC5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.中國公民B.個(gè)體工商戶C.在中國境內(nèi)有所得的外籍人員D.在中國境內(nèi)有所得的港澳臺(tái)同胞答案：ABCD6.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鐵礦石答案：ABCD7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD8.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)答案：ABCD9.下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購銷合同B.加工承攬合同C.技術(shù)合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同答案：ABCD10.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)B.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)C.城市維護(hù)建設(shè)稅分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納D.納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%答案：ABCD三、判斷題（每題1分，共10分）1.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤2.消費(fèi)稅納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。（）答案：正確3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確4.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。（）答案：正確5.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）答案：正確6.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）答案：正確7.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。（）答案：正確8.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：正確9.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅；1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按1角計(jì)算繳納。（）答案：正確10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額之和。（）（注：自2016年5月1日起，營業(yè)稅全面改征增值稅，不再征收營業(yè)稅，但此判斷基于完整考點(diǎn)知識(shí)保留此表述）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述增值稅的特點(diǎn)-不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征：增值稅只對(duì)貨物或勞務(wù)銷售額中沒有征過稅的那部分增值額征稅，對(duì)銷售額中屬于轉(zhuǎn)移過來的、以前環(huán)節(jié)已征過稅的那部分銷售額則不再征稅，從而有效地排除了重復(fù)征稅因素。-逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者：增值稅實(shí)行從生產(chǎn)到消費(fèi)的逐環(huán)節(jié)征稅，每一個(gè)環(huán)節(jié)的生產(chǎn)者或經(jīng)營者在銷售貨物或提供勞務(wù)時(shí)都要繳納增值稅，同時(shí)又可以把購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款作為進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。這樣，稅款就會(huì)隨著貨物的銷售和勞務(wù)的提供而逐環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移，最終由消費(fèi)者承擔(dān)全部稅款。-稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性：凡是從事貨物銷售、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，都要繳納增值稅。并且，從生產(chǎn)經(jīng)營的橫向關(guān)系看，無論工業(yè)、商業(yè)還是勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)，只要有增值收入就要納稅；從生產(chǎn)經(jīng)營的縱向關(guān)系看，每一貨物無論經(jīng)過多少生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，都要按各道環(huán)節(jié)上發(fā)生的增值額逐次征稅。2.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則-權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作