吊裝公司賬目管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)本吊裝公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范賬目管理流程，確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本吊裝公司及其下屬各部門、各項(xiàng)目組的賬目管理活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：賬目管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄要真實(shí)、準(zhǔn)確，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬目記錄，不得遺漏重要信息。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和報(bào)表編制，為公司決策提供適時(shí)的財(cái)務(wù)信息。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)公司賬目信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、賬目管理職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善賬目管理制度，并組織實(shí)施。進(jìn)行日常賬務(wù)處理，包括憑證編制、賬簿登記、報(bào)表生成等。定期對(duì)公司賬目進(jìn)行核對(duì)、清查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助其他部門進(jìn)行成本核算、預(yù)算編制等相關(guān)財(cái)務(wù)工作。2.項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目的成本控制和資金使用負(fù)責(zé)，確保項(xiàng)目費(fèi)用在預(yù)算范圍內(nèi)。及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供項(xiàng)目相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息，配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行項(xiàng)目賬目核算。審核項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)的賬目記錄，包括采購(gòu)合同的登記、采購(gòu)發(fā)票的審核等。定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保采購(gòu)款項(xiàng)的準(zhǔn)確性。配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行采購(gòu)成本的核算和分析。4.倉(cāng)庫(kù)管理部門做好物資出入庫(kù)的賬目記錄，保證庫(kù)存物資賬目清晰。定期進(jìn)行庫(kù)存盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)報(bào)告，確保賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行物資成本的核算。三、賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生各部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。2.憑證審核原始憑證取得后，由經(jīng)辦人員簽字，交部門負(fù)責(zé)人審核，審核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、合法性以及憑證的完整性。部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將原始憑證交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行再次審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性，對(duì)不符合要求的原始憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦人員補(bǔ)充或更正。3.憑證編制財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和記賬規(guī)則，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。4.賬簿登記根據(jù)記賬憑證，財(cái)務(wù)人員及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整?？傎~根據(jù)記賬憑證匯總表登記，每月至少登記一次。明細(xì)賬根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證逐筆登記，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序及時(shí)記錄。日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每日終了，應(yīng)結(jié)出余額。5.賬目核對(duì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行賬目核對(duì)，包括賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)等。賬賬核對(duì)：總賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間進(jìn)行核對(duì)，確保賬目相符。賬實(shí)核對(duì)：現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬與有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整處理，并編制相應(yīng)的調(diào)節(jié)表或說(shuō)明。6.報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門根據(jù)賬簿記錄，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)送公司管理層及相關(guān)部門。四、費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷原則真實(shí)性原則：報(bào)銷費(fèi)用必須是實(shí)際發(fā)生的，相關(guān)憑證應(yīng)真實(shí)有效。合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)需要和財(cái)務(wù)規(guī)定，不得鋪張浪費(fèi)。審批原則：所有費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批流程，未經(jīng)審批不得報(bào)銷。2.報(bào)銷流程報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)銷事由、金額、所附原始憑證張數(shù)等，并簽字。將報(bào)銷單及原始憑證交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行再次審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、憑證是否齊全合規(guī)等，審核通過(guò)后簽字。報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批簽字。報(bào)銷人持審批通過(guò)的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批金額支付款項(xiàng)。3.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)：根據(jù)公司實(shí)際情況制定詳細(xì)的差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，制定合理的招待標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明招待事由、招待對(duì)象等。辦公費(fèi)：辦公用品、耗材等辦公費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)，憑發(fā)票報(bào)銷。其他費(fèi)用：根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)需求，制定相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。五、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明購(gòu)置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等。申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求進(jìn)行審批。采購(gòu)部門根據(jù)審批后的申請(qǐng)表進(jìn)行采購(gòu)，采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)遵循公司采購(gòu)制度，確保采購(gòu)的固定資產(chǎn)符合要求。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將固定資產(chǎn)移交倉(cāng)庫(kù)管理部門，并辦理入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)等與采購(gòu)合同一致后，填寫固定資產(chǎn)入庫(kù)單。3.固定資產(chǎn)入賬財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)入庫(kù)單及采購(gòu)發(fā)票等相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬處理，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。4.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，折舊年限根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。財(cái)務(wù)部門每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，作為記賬憑證的附件。5.固定資產(chǎn)清查倉(cāng)庫(kù)管理部門定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，倉(cāng)庫(kù)管理部門編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，注明資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、存放地點(diǎn)等情況。財(cái)務(wù)部門根據(jù)清查報(bào)告進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，并調(diào)整賬目。六、往來(lái)賬款管理1.應(yīng)收賬款管理銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)與客戶簽訂銷售合同，明確付款方式、付款期限等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，定期與銷售部門核對(duì)賬目，確保賬賬相符。銷售部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)催收貨款，對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)分析原因，采取相應(yīng)的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收等。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的賬款，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，并向管理層匯報(bào)，制定相應(yīng)的催收策略。2.應(yīng)付賬款管理采購(gòu)部門負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的核對(duì)與支付工作，在采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確付款方式、付款期限等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬，定期與采購(gòu)部門核對(duì)賬目，確保賬賬相符。采購(gòu)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付貨款，對(duì)于有爭(zhēng)議的賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根等與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的資料。2.檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類編號(hào)，確保檔案資料的整齊有序。3.檔案裝訂會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)厚度應(yīng)適中，裝訂應(yīng)牢固、整齊，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止日期、起止號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人員在封面上簽字。會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等應(yīng)按年度裝訂成冊(cè)，裝訂要求與會(huì)計(jì)憑證相同。4.檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，存放于專門的檔案柜中，確保檔案的安全。財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行銷毀。5.檔案查閱因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，注明查閱原因、查閱內(nèi)