審計(jì)質(zhì)量考核管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司審計(jì)質(zhì)量管理，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)工作水平，確保審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部審計(jì)部門及其審計(jì)人員所開(kāi)展的各類審計(jì)工作的質(zhì)量考核。（三）考核原則1.客觀公正原則以客觀事實(shí)為依據(jù)，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行考核，確?？己私Y(jié)果公平、公正，不受任何主觀因素影響。2.全面考核原則對(duì)審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)方面進(jìn)行全面考核，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)跟蹤等，確保審計(jì)質(zhì)量的整體提升。3.激勵(lì)與約束并重原則通過(guò)考核，對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量?jī)?yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行激勵(lì)，對(duì)存在問(wèn)題的部門和個(gè)人進(jìn)行約束，促進(jìn)審計(jì)人員不斷提高工作質(zhì)量。二、審計(jì)質(zhì)量考核組織與職責(zé)（一）考核組織公司設(shè)立審計(jì)質(zhì)量考核委員會(huì)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織審計(jì)質(zhì)量考核工作。考核委員會(huì)由公司管理層、內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門代表組成。（二）職責(zé)分工1.公司管理層負(fù)責(zé)審批審計(jì)質(zhì)量考核制度、考核標(biāo)準(zhǔn)和考核結(jié)果，對(duì)審計(jì)質(zhì)量考核工作進(jìn)行宏觀指導(dǎo)和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計(jì)質(zhì)量考核工作，制定考核計(jì)劃和方案，收集、整理考核資料，提出考核意見(jiàn)和建議。3.考核委員會(huì)成員參與考核標(biāo)準(zhǔn)的制定和審核，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行抽查和評(píng)價(jià)，對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行審議和表決。4.審計(jì)人員按照本制度和考核標(biāo)準(zhǔn)的要求，認(rèn)真開(kāi)展審計(jì)工作，積極配合考核工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。三、審計(jì)質(zhì)量考核內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)（一）審計(jì)計(jì)劃1.考核內(nèi)容審計(jì)計(jì)劃的制定是否符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的要求。審計(jì)項(xiàng)目的確定是否具有針對(duì)性和重要性，是否充分考慮了公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況。審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況，是否按照計(jì)劃完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。2.考核標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃制定科學(xué)合理，與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃緊密結(jié)合，得[X]分。審計(jì)項(xiàng)目確定準(zhǔn)確，能夠有效識(shí)別和評(píng)估公司的重大風(fēng)險(xiǎn)，得[X]分。嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行，無(wú)重大延誤和調(diào)整，得[X]分。每發(fā)現(xiàn)一處不符合項(xiàng)，酌情扣[X]分。（二）審計(jì)實(shí)施1.考核內(nèi)容審計(jì)程序的執(zhí)行是否符合審計(jì)準(zhǔn)則和公司審計(jì)制度的規(guī)定。審計(jì)證據(jù)的收集是否充分、適當(dāng)，是否能夠支持審計(jì)結(jié)論。審計(jì)工作底稿的編制是否規(guī)范、完整，記錄是否清晰、準(zhǔn)確。審計(jì)人員的工作態(tài)度和工作效率，是否認(rèn)真負(fù)責(zé)、積極主動(dòng)。2.考核標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，無(wú)違規(guī)操作，得[X]分。審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)，能夠有力支持審計(jì)結(jié)論，得[X]分。審計(jì)工作底稿編制規(guī)范、完整，記錄清晰、準(zhǔn)確，得[X]分。審計(jì)人員工作態(tài)度認(rèn)真負(fù)責(zé)，工作效率高，得[X]分。每發(fā)現(xiàn)一處不符合項(xiàng)，酌情扣[X]分。（三）審計(jì)報(bào)告1.考核內(nèi)容審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，是否清晰反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)結(jié)論。審計(jì)意見(jiàn)和建議是否具有針對(duì)性和可操作性，是否能夠?yàn)楣竟芾韺犹峁┯行Q策支持。審計(jì)報(bào)告的格式是否規(guī)范，語(yǔ)言是否簡(jiǎn)潔明了。2.考核標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容完整、準(zhǔn)確，清晰反映審計(jì)情況，得[X]分。審計(jì)意見(jiàn)和建議針對(duì)性強(qiáng)、可操作性高，對(duì)公司管理層決策有重要參考價(jià)值，得[X]分。審計(jì)報(bào)告格式規(guī)范，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了，得[X]分。每發(fā)現(xiàn)一處不符合項(xiàng)，酌情扣[X]分。（四）審計(jì)跟蹤1.考核內(nèi)容對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況是否進(jìn)行跟蹤檢查，跟蹤檢查是否及時(shí)、有效。整改措施的落實(shí)情況，是否達(dá)到預(yù)期整改效果。對(duì)整改不力的部門和個(gè)人是否采取了相應(yīng)的督促措施。2.考核標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，跟蹤檢查有效，得[X]分。整改措施落實(shí)到位，問(wèn)題得到有效解決，得[X]分。對(duì)整改不力的部門和個(gè)人采取了有力的督促措施，得[X]分。每發(fā)現(xiàn)一處不符合項(xiàng)，酌情扣[X]分。四、審計(jì)質(zhì)量考核方式與程序（一）考核方式1.定期考核每年對(duì)審計(jì)部門的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行一次全面考核，考核時(shí)間為次年的[具體月份]。2.不定期抽查考核委員會(huì)不定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行抽查，對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.項(xiàng)目自評(píng)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并提交自評(píng)報(bào)告。（二）考核程序1.制定考核計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人根據(jù)本制度和公司實(shí)際情況，制定年度審計(jì)質(zhì)量考核計(jì)劃，明確考核的范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間安排等，并報(bào)考核委員會(huì)審批。2.收集考核資料考核人員按照考核計(jì)劃的要求，收集審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)跟蹤記錄等相關(guān)考核資料。3.實(shí)施考核評(píng)價(jià)考核人員根據(jù)考核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)收集的考核資料進(jìn)行審查和分析，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地檢查和評(píng)價(jià)，形成考核意見(jiàn)。4.匯總考核結(jié)果內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)考核人員的考核意見(jiàn)進(jìn)行匯總，形成審計(jì)質(zhì)量考核結(jié)果報(bào)告。5.審議與公示考核委員會(huì)對(duì)審計(jì)質(zhì)量考核結(jié)果報(bào)告進(jìn)行審議，審議通過(guò)后進(jìn)行公示，公示期為[X]個(gè)工作日。6.結(jié)果反饋與存檔公示無(wú)異議后，將考核結(jié)果反饋給審計(jì)部門和相關(guān)人員，并將考核資料存檔。五、審計(jì)質(zhì)量考核結(jié)果應(yīng)用（一）與績(jī)效掛鉤將審計(jì)質(zhì)量考核結(jié)果與審計(jì)人員的績(jī)效獎(jiǎng)金掛鉤，根據(jù)考核得分確定績(jī)效獎(jiǎng)金系數(shù)?？己说梅衷赱X]分以上的，績(jī)效獎(jiǎng)金系數(shù)為[X]；考核得分在[X][X]分之間的，績(jī)效獎(jiǎng)金系數(shù)為[X]；考核得分在[X]分以下的，績(jī)效獎(jiǎng)金系數(shù)為[X]。（二）晉升與獎(jiǎng)勵(lì)1.審計(jì)質(zhì)量考核結(jié)果作為審計(jì)人員晉升的重要依據(jù)之一。連續(xù)[X]年考核得分在[X]分以上的審計(jì)人員，在同等條件下優(yōu)先晉升。2.對(duì)審計(jì)質(zhì)量?jī)?yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，頒發(fā)榮譽(yù)證書和獎(jiǎng)金。（三）培訓(xùn)與改進(jìn)1.根據(jù)考核結(jié)果，分析審計(jì)工作中存在的問(wèn)題和不足，有針對(duì)性地制定培訓(xùn)計(jì)劃，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和工作能力。2.要求審計(jì)部門針對(duì)考核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定改進(jìn)措施，加強(qiáng)內(nèi)部管理，不斷提高審計(jì)質(zhì)量。六、審計(jì)質(zhì)量考核申訴與處理（一）申訴渠道審計(jì)部門或?qū)徲?jì)人員對(duì)考核結(jié)果有異議的，可以在考核結(jié)果公示期內(nèi)，向考核委員會(huì)提出書面申訴。申訴材料應(yīng)包括申訴理由、相關(guān)證據(jù)等。（二）申訴處理