工廠財(cái)務(wù)做賬管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范工廠財(cái)務(wù)做賬流程，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，為工廠的經(jīng)營(yíng)決策提供可靠依據(jù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.適用范圍本制度適用于工廠內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)做賬的部門和人員。3.職責(zé)分工財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)務(wù)做賬管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供財(cái)務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。其他部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證收集、整理和傳遞，確保憑證真實(shí)、合法、有效。配合財(cái)務(wù)部門完成財(cái)務(wù)對(duì)賬、審計(jì)等工作。二、財(cái)務(wù)做賬基本原則1.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)做賬必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映工廠的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.合法性原則財(cái)務(wù)做賬應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。3.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和匯總應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)做賬，不得拖延，以便及時(shí)提供財(cái)務(wù)信息，滿足管理和決策的需要。5.完整性原則涵蓋工廠所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，全面記錄財(cái)務(wù)信息，不得遺漏重要事項(xiàng)。三、財(cái)務(wù)做賬流程1.原始憑證的收集與審核業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)各部門在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證。原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。傳遞至財(cái)務(wù)部門各部門應(yīng)定期（至少每周一次）將整理好的原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員在收到原始憑證后，應(yīng)立即進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：憑證的真實(shí)性：檢查憑證是否為實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)的證明，有無(wú)偽造、變?cè)燠E象。憑證的合法性：審核憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，如發(fā)票是否合規(guī)等。憑證的完整性：查看憑證各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫齊全，手續(xù)是否完備。憑證的準(zhǔn)確性：核對(duì)憑證上的金額、數(shù)量等數(shù)據(jù)是否計(jì)算正確。不符合要求的處理對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的不符合要求的原始憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通，要求其補(bǔ)充、更正或重新取得。如原始憑證無(wú)法補(bǔ)充、更正或重新取得，且該業(yè)務(wù)不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，可在備注說明后入賬；如對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響，則不得入賬，并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)。2.記賬憑證的編制根據(jù)審核后的原始憑證財(cái)務(wù)人員按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)，確定應(yīng)借記和貸記的會(huì)計(jì)科目，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。記賬憑證的編號(hào)記賬憑證應(yīng)按照順序編號(hào)，每月從1號(hào)開始連續(xù)編號(hào)。編號(hào)應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，便于查找和核對(duì)。記賬憑證的審核編制完成的記賬憑證需經(jīng)其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：記賬憑證與原始憑證是否相符，會(huì)計(jì)分錄是否正確，摘要是否準(zhǔn)確，金額計(jì)算是否無(wú)誤等。審核無(wú)誤后，審核人員應(yīng)在記賬憑證上簽名或蓋章。3.賬簿的登記賬簿的種類工廠應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于分類登記工廠的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括的會(huì)計(jì)信息；明細(xì)賬根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員逐日逐筆登記。登記要求記賬人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記賬簿。登記時(shí)應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，應(yīng)采用規(guī)定的更正方法進(jìn)行更正。各種賬簿應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。4.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制編制時(shí)間財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（月度、季度、年度）編制財(cái)務(wù)報(bào)表。月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)編制完成；季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在季度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)編制完成；年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)編制完成。報(bào)表種類主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。資產(chǎn)負(fù)債表反映工廠在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況；利潤(rùn)表反映工廠在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果；現(xiàn)金流量表反映工廠在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況。編制依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。審核與報(bào)送編制完成的財(cái)務(wù)報(bào)表需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照規(guī)定的時(shí)間和渠道報(bào)送相關(guān)部門和人員，如管理層、稅務(wù)機(jī)關(guān)等。5.財(cái)務(wù)檔案管理檔案的整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料進(jìn)行整理。憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號(hào)碼等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。賬簿、報(bào)表等也應(yīng)分類整理，妥善保管。檔案的保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。具體保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。檔案的查閱與借閱內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點(diǎn)查閱。查閱過程中不得擅自涂改、抽取、抄錄、復(fù)制或銷毀檔案。外部單位或個(gè)人因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等需要查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)持有相關(guān)單位的正式介紹信，經(jīng)工廠負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)人員陪同查閱，并做好查閱記錄。財(cái)務(wù)檔案一般不得外借，如有特殊情況需要外借，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并限期歸還。四、財(cái)務(wù)對(duì)賬管理1.賬證核對(duì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期（每月至少一次）將賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查賬簿記錄與憑證內(nèi)容是否一致，確保賬證相符。2.賬賬核對(duì)總賬與明細(xì)賬核對(duì)核對(duì)總賬各賬戶的期末余額與其所屬明細(xì)賬的期末余額之和是否相等，確保總賬與明細(xì)賬相符?？傎~與日記賬核對(duì)檢查現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的期末余額與總賬中“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”賬戶的期末余額是否一致。明細(xì)賬之間核對(duì)對(duì)于有對(duì)應(yīng)關(guān)系的明細(xì)賬，如應(yīng)收賬款明細(xì)賬與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬等，應(yīng)核對(duì)其發(fā)生額和余額是否相符。3.賬實(shí)核對(duì)現(xiàn)金核對(duì)出納人員應(yīng)每日終了進(jìn)行現(xiàn)金賬款核對(duì)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（至少每月一次）對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由盤點(diǎn)人員和出納人員簽字確認(rèn)。銀行存款核對(duì)每月末，財(cái)務(wù)人員應(yīng)取得銀行對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單余額相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后妥善保管。財(cái)產(chǎn)物資核對(duì)定期（至少每年一次）對(duì)工廠的固定資產(chǎn)、存貨等財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，將賬存數(shù)與實(shí)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于盤盈、盤虧的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并調(diào)整賬簿記錄，確保賬實(shí)相符。五、財(cái)務(wù)審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批報(bào)銷人填寫報(bào)銷單報(bào)銷人應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷事由、金額等內(nèi)容，并粘貼好相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后在報(bào)銷單上簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及報(bào)銷金額是否符合工廠規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。審核通過后，在報(bào)銷單上簽字。管理層審批根據(jù)工廠的費(fèi)用審批權(quán)限，報(bào)銷金額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的，需經(jīng)管理層審批。管理層審批通過后，報(bào)銷單方可提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷支付財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的報(bào)銷單，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行款項(xiàng)支付。2.采購(gòu)付款審批采購(gòu)部門提交申請(qǐng)采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同和實(shí)際采購(gòu)情況，填寫采購(gòu)付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)日期、供應(yīng)商名稱、采購(gòu)金額、付款方式等內(nèi)容，并附上采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人對(duì)采購(gòu)事項(xiàng)的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后簽字。倉(cāng)庫(kù)部門審核倉(cāng)庫(kù)部門核對(duì)采購(gòu)物資的入庫(kù)情況，確認(rèn)是否已收到相應(yīng)物資且驗(yàn)收合格，在采購(gòu)付款申請(qǐng)單上簽字。財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)人員對(duì)采購(gòu)付款申請(qǐng)進(jìn)行全面審核，包括采購(gòu)合同的執(zhí)行情況、發(fā)票的真實(shí)性和合規(guī)性、付款金額的準(zhǔn)確性等。審核通過后簽字。管理層審批按照工廠的付款審批權(quán)限，由管理層進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門安排付款。3.資金支出審批資金支出申請(qǐng)各部門因業(yè)務(wù)需要申請(qǐng)資金支出時(shí)，應(yīng)填寫資金支出申請(qǐng)單，說明支出事由、金額、支付對(duì)象等，并附上相關(guān)的證明文件。部門負(fù)責(zé)人審核部門負(fù)責(zé)人對(duì)資金支出的必要性和合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)人員審核資金支出申請(qǐng)是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定，資金來(lái)源是否合理，支出金額是否準(zhǔn)確等。審核通過后簽字。管理層審批根據(jù)資金支出的額度和性質(zhì)，由相應(yīng)管理層進(jìn)行審批。重大資金支出需經(jīng)過集體決策程序。審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工廠應(yīng)定期（至少每年一次）開展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)工廠的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面審查和監(jiān)督。審計(jì)計(jì)劃制定內(nèi)部審計(jì)部門根據(jù)工廠的經(jīng)營(yíng)管理情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排。審計(jì)實(shí)施審計(jì)人員通過查閱財(cái)務(wù)資料、實(shí)地盤點(diǎn)、調(diào)查訪談等方式收集審計(jì)證據(jù)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查和分析。審計(jì)報(bào)告與整改審計(jì)工作結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。被審計(jì)部門應(yīng)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計(jì)部門。2.財(cái)務(wù)自查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（每月至少一次）進(jìn)行財(cái)務(wù)自查。自查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)做賬的準(zhǔn)確性和合規(guī)性、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制質(zhì)量等。自查計(jì)劃制定財(cái)務(wù)部門根據(jù)工作重點(diǎn)和實(shí)際情況，制定月度財(cái)務(wù)自查計(jì)劃，明確自查內(nèi)容、方法和責(zé)任人。自查實(shí)施自查人員按照自查計(jì)劃對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)記錄并分析原因。自查報(bào)告與改進(jìn)自查結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制自查報(bào)告，總結(jié)自查情況，提出改進(jìn)措施。針對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，不斷完善財(cái)務(wù)工作。3.外部監(jiān)督檢查應(yīng)對(duì)當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門對(duì)工廠進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。資料準(zhǔn)備在接到外部檢查通知后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)迅速整理和準(zhǔn)備好相關(guān)的財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表、合同等資料，確保資料齊全、有序。溝通協(xié)調(diào)安排專人與外部檢查人員進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解檢查要求和進(jìn)度，解答檢查人員提出的問題。問題整改對(duì)于外部檢查提出的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真分析研究，制定整改方案，明確整改責(zé)任人和整改期限，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況向外部檢查部門反饋。七、財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)管理培訓(xùn)計(jì)劃制定財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)人員的崗位需求和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)包括培訓(xùn)目標(biāo)、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時(shí)間安排等。培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋財(cái)務(wù)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)做賬實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)軟件操作、財(cái)務(wù)分析等方面，以提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。培訓(xùn)方式培訓(xùn)方式包括內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線學(xué)習(xí)、參加學(xué)術(shù)研討會(huì)等多種形式。內(nèi)部培訓(xùn)由工廠內(nèi)部的資深財(cái)務(wù)人員授課；外部培訓(xùn)可邀請(qǐng)專業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或?qū)＜疫M(jìn)行培訓(xùn)；在線學(xué)習(xí)鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員利用網(wǎng)絡(luò)資源自主學(xué)習(xí)；參加學(xué)術(shù)研討會(huì)可拓寬財(cái)務(wù)人員的視野，了解行業(yè)最新動(dòng)態(tài)。培訓(xùn)實(shí)施按照培訓(xùn)計(jì)劃組織實(shí)施培訓(xùn)活動(dòng)，確保培訓(xùn)質(zhì)量和效果。培訓(xùn)過程中應(yīng)做好培訓(xùn)記錄，包括培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)人員、培訓(xùn)考核情況等。2.考核管理考核指標(biāo)設(shè)定財(cái)務(wù)人員考核指標(biāo)包括工作業(yè)績(jī)、專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)等方面。工作業(yè)績(jī)主要考核財(cái)務(wù)人員完成財(cái)務(wù)做賬、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作的質(zhì)量和效率；專業(yè)能力考核財(cái)務(wù)人員掌握財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的程度；職業(yè)素養(yǎng)考核財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德、工作態(tài)度、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等方面?？己朔绞娇己朔绞椒譃槎ㄆ诳己撕筒欢ㄆ诳己恕６ㄆ诳己嗣堪肽赀M(jìn)行一次，通過個(gè)人述職、工作成果匯報(bào)、上級(jí)評(píng)價(jià)、同事評(píng)價(jià)等方式進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)；不