公司現(xiàn)金票據(jù)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金票據(jù)管理，規(guī)范現(xiàn)金票據(jù)使用行為，保障公司資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動中涉及的現(xiàn)金及各類票據(jù)的管理。3.基本原則現(xiàn)金票據(jù)管理遵循合法合規(guī)、安全準(zhǔn)確、手續(xù)完備、及時高效的原則。確保現(xiàn)金及票據(jù)的收付、保管等環(huán)節(jié)符合國家財經(jīng)法規(guī)要求，保障資金安全，準(zhǔn)確記錄每一筆收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，提高資金流轉(zhuǎn)效率。二、現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金使用范圍職工工資、津貼、獎金。個人勞務(wù)報酬。根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.現(xiàn)金庫存限額公司根據(jù)日常現(xiàn)金開支需要，合理核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額原則上以不超過公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為宜。具體限額由財務(wù)部門會同公司行政部門根據(jù)實際情況確定，并報開戶銀行備案。3.現(xiàn)金收付規(guī)定現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本公司財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。因采購地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)本公司財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.現(xiàn)金收支手續(xù)現(xiàn)金收支必須有合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素?，F(xiàn)金收入憑證應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”章，現(xiàn)金支出憑證應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”章。經(jīng)辦人員辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時將原始憑證傳遞給財務(wù)部門進(jìn)行審核記賬。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)拒絕受理。5.現(xiàn)金盤點(diǎn)財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)，至少每月進(jìn)行一次?，F(xiàn)金盤點(diǎn)時，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、實際庫存現(xiàn)金金額、賬存金額、差異金額及原因等內(nèi)容。盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤人員應(yīng)在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整賬目；屬于責(zé)任人過失的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于無法查明原因的長款，應(yīng)計入營業(yè)外收入；屬于無法查明原因的短款，應(yīng)計入管理費(fèi)用。三、票據(jù)管理1.票據(jù)種類本制度所指票據(jù)包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等各類有價證券。2.票據(jù)購買財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和使用。票據(jù)購買人員應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，提前向開戶銀行或稅務(wù)機(jī)關(guān)申請購買所需票據(jù)，并辦理相關(guān)手續(xù)。購買票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)購買申請表，注明票據(jù)種類、數(shù)量、購買日期等信息，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，方可辦理購買手續(xù)。票據(jù)購買人員應(yīng)妥善保管票據(jù)購買憑證，作為票據(jù)入賬的原始依據(jù)。3.票據(jù)保管公司應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管庫（柜），由專人負(fù)責(zé)保管各類票據(jù)。票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保票據(jù)安全。票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)種類、號碼順序排列，便于查找和核對。同時，應(yīng)建立票據(jù)保管臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的購入、發(fā)出、結(jié)存情況。票據(jù)保管庫（柜）應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全設(shè)施，確保票據(jù)存放安全。未經(jīng)授權(quán)人員不得進(jìn)入票據(jù)保管庫（柜）。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報告財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的掛失、聲明作廢等措施，以防止損失擴(kuò)大。同時，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。4.票據(jù)使用支票使用支票應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或記賬憑證填制。支票填制應(yīng)做到要素齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清晰。支票的出票日期應(yīng)大寫，金額大小寫必須一致。支票的收款人名稱應(yīng)填寫全稱，不得空白。如確需收款人背書轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)在支票背面背書欄內(nèi)加蓋收款人預(yù)留銀行印鑒，并注明背書日期和被背書人名稱。支票使用時，應(yīng)在支票登記簿上詳細(xì)記錄支票號碼、出票日期、收款人名稱、金額、用途等信息，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。支票領(lǐng)用人應(yīng)在支票有效期內(nèi)及時辦理結(jié)算手續(xù)，并將支票存根交回財務(wù)部門。如因特殊原因未能及時使用支票，應(yīng)將支票交回財務(wù)部門注銷。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和與預(yù)留銀行印鑒不符的支票。如因特殊情況確需簽發(fā)上述支票的，必須經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在銀行規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)足款項。否則，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人承擔(dān)。匯票、本票使用匯票、本票的使用應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)及銀行規(guī)定辦理。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，準(zhǔn)確填制匯票、本票申請書，注明收款人名稱、金額、用途等信息。經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，到開戶銀行辦理匯票、本票簽發(fā)手續(xù)。匯票、本票簽發(fā)后，應(yīng)及時交付收款人，并跟蹤款項結(jié)算情況。如因業(yè)務(wù)變更或其他原因需要退票的，應(yīng)按照銀行規(guī)定辦理退票手續(xù)，并及時通知相關(guān)部門和人員。發(fā)票使用發(fā)票是公司經(jīng)營活動中的重要財務(wù)憑證，必須嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定開具和使用。發(fā)票開具人員應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，如實開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票。發(fā)票應(yīng)填寫齊全，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、合計金額、價稅合計（大寫）、小寫、備注等信息，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票開具后，應(yīng)及時將發(fā)票聯(lián)交付購貨單位，并按照規(guī)定進(jìn)行發(fā)票的保管和存檔。發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存五年，保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并登報聲明作廢。同時，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。收據(jù)使用收據(jù)是公司收取款項的證明，應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的格式和內(nèi)容開具。收據(jù)開具人員應(yīng)根據(jù)實際收到的款項金額，如實開具收據(jù)，不得開具虛假收據(jù)。收據(jù)應(yīng)填寫齊全，包括收據(jù)號碼、開票日期、交款單位名稱、收款事由、金額（大寫）、小寫、收款人簽字等信息，并加蓋公司財務(wù)專用章。收據(jù)開具后，應(yīng)及時將收據(jù)聯(lián)交付交款單位，并按照規(guī)定進(jìn)行收據(jù)的保管和存檔。收據(jù)存根聯(lián)和收據(jù)登記簿應(yīng)保存五年，保存期滿，報經(jīng)公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后銷毀。5.票據(jù)核銷財務(wù)部門應(yīng)定期對已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，確保票據(jù)使用的真實性和準(zhǔn)確性。票據(jù)核銷時，應(yīng)根據(jù)票據(jù)存根聯(lián)與記賬憑證、銀行對賬單等進(jìn)行核對，檢查票據(jù)的開具金額、收款單位、用途等信息是否一致。對于已核銷的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)保管臺賬上注明核銷日期、核銷原因等信息，并將票據(jù)存根聯(lián)裝訂成冊，妥善保管。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)使用存在問題，如虛開發(fā)票、開具與實際業(yè)務(wù)不符的票據(jù)等，應(yīng)及時查明原因，并按照國家法律法規(guī)及公司規(guī)定進(jìn)行處理。四、票據(jù)及現(xiàn)金交接1.交接原則票據(jù)及現(xiàn)金交接應(yīng)遵循嚴(yán)格、規(guī)范、清晰的原則，確保交接過程準(zhǔn)確無誤，責(zé)任明確。2.交接范圍包括現(xiàn)金、支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等各類有價證券及相關(guān)印章、票據(jù)登記簿等。3.交接手續(xù)交接雙方應(yīng)在規(guī)定的時間和地點(diǎn)進(jìn)行交接，并填寫票據(jù)及現(xiàn)金交接清單。交接清單應(yīng)詳細(xì)記錄交接日期、交接內(nèi)容、交接數(shù)量、交接金額、交接雙方簽字等信息。交接時，交接雙方應(yīng)認(rèn)真核對交接內(nèi)容的數(shù)量、金額、狀態(tài)等信息，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查明原因，并在交接清單上注明。交接完成后，交接雙方應(yīng)在交接清單上簽字確認(rèn)。交接清單一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財務(wù)部門留存一份。4.特殊情況交接如遇交接人員臨時變動、工作調(diào)動、離職等特殊情況，應(yīng)提前辦理交接手續(xù)。交接手續(xù)未辦理完畢的，不得離職或調(diào)動工作。在特殊情況下，可由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，確保交接工作順利進(jìn)行。五、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金票據(jù)管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金庫存限額執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支手續(xù)合規(guī)性、票據(jù)購買、保管、使用及核銷情況、票據(jù)及現(xiàn)金交接手續(xù)完備性等。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司現(xiàn)金票據(jù)管理進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部監(jiān)督公司應(yīng)積極配合開戶銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供現(xiàn)金票據(jù)管理的有關(guān)資料和情況。對于相關(guān)部門提出的問題和建議，應(yīng)及時進(jìn)行整改