學(xué)校資產(chǎn)綜合管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)的管理，維護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)及各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門(mén)、各單位及全體教職員工所使用和管理的各類(lèi)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理學(xué)校資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃、指導(dǎo)監(jiān)督，各部門(mén)、各單位按職責(zé)分工分級(jí)管理，確保資產(chǎn)管理工作有序進(jìn)行。2.規(guī)范操作，注重效益嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)管理操作，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。3.責(zé)任明確，追究到位明確資產(chǎn)管理各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，對(duì)因管理不善、違規(guī)操作等造成資產(chǎn)損失的，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組學(xué)校成立資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，分管財(cái)務(wù)、后勤等工作的副校長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、后勤管理部門(mén)負(fù)責(zé)人、各教學(xué)單位負(fù)責(zé)人等。其主要職責(zé)為：1.貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策，制定學(xué)校資產(chǎn)管理的規(guī)章制度并組織實(shí)施。2.審議學(xué)校資產(chǎn)配置、使用、處置等重大事項(xiàng)，決策資產(chǎn)管理工作中的重要問(wèn)題。3.監(jiān)督檢查學(xué)校資產(chǎn)管理工作，協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理中的重大問(wèn)題。（二）資產(chǎn)管理部門(mén)學(xué)校設(shè)立專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)管理部門(mén)（如國(guó)有資產(chǎn)管理處或后勤資產(chǎn)管理科等），具體負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的日常管理工作。其主要職責(zé)為：1.負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)管理的具體操作流程和實(shí)施細(xì)則，并組織執(zhí)行。2.組織資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告及日常監(jiān)督檢查等工作，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、入賬、調(diào)配、維修、報(bào)廢等管理工作，辦理資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、變更及注銷(xiāo)手續(xù)。4.建立健全資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，對(duì)資產(chǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新資產(chǎn)信息。5.會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資產(chǎn)使用效益進(jìn)行評(píng)估，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)資產(chǎn)合理配置和有效利用。（三）資產(chǎn)使用部門(mén)各教學(xué)單位、行政部門(mén)及其他資產(chǎn)使用部門(mén)是資產(chǎn)的具體使用和保管單位，負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)工作。其主要職責(zé)為：1.貫徹執(zhí)行學(xué)校資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的管理工作。2.配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)清查、登記、統(tǒng)計(jì)等工作，及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)增減變動(dòng)及使用情況。3.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的安全保管、合理使用，定期進(jìn)行資產(chǎn)自查，確保資產(chǎn)完好無(wú)損。4.根據(jù)教學(xué)、科研及工作需要，提出資產(chǎn)配置、維修、報(bào)廢等申請(qǐng)，并配合做好相關(guān)工作。（四）財(cái)務(wù)部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理和核算工作。其主要職責(zé)為：1.按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和學(xué)校資產(chǎn)管理規(guī)定，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確反映在財(cái)務(wù)賬目中。2.會(huì)同資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、處置等事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，參與資產(chǎn)清查和評(píng)估工作。3.監(jiān)督資產(chǎn)經(jīng)費(fèi)的使用情況，定期與資產(chǎn)管理部門(mén)核對(duì)資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。三、資產(chǎn)分類(lèi)及管理（一）固定資產(chǎn)1.定義及標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.分類(lèi)固定資產(chǎn)分為房屋及構(gòu)筑物、專(zhuān)用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等六大類(lèi)。3.購(gòu)置管理（1）各部門(mén)根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。（2）資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合學(xué)校資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際情況，提出審核意見(jiàn)，報(bào)資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。（3）經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門(mén)按照學(xué)校采購(gòu)管理規(guī)定組織實(shí)施采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中要嚴(yán)格遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和性?xún)r(jià)比。（4）資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)辦理入賬手續(xù)，并及時(shí)交付使用部門(mén)；驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，按照合同約定辦理退換貨等相關(guān)事宜。4.日常管理（1）固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理，按照資產(chǎn)類(lèi)別明確各部門(mén)的管理職責(zé)。如房屋及構(gòu)筑物由后勤管理部門(mén)負(fù)責(zé)管理，教學(xué)科研設(shè)備由相關(guān)教學(xué)單位負(fù)責(zé)管理等。（2）使用部門(mén)要建立固定資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、使用、維修、保養(yǎng)等情況。指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管和使用，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。（3）資產(chǎn)管理部門(mén)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)束后，要編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，做到賬實(shí)相符。5.處置管理（1）固定資產(chǎn)的處置包括報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)審批。（2）使用部門(mén)提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，說(shuō)明處置原因、資產(chǎn)現(xiàn)狀等情況，并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)。（3）資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，組織相關(guān)技術(shù)人員對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行鑒定評(píng)估，提出處置意見(jiàn)，報(bào)資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。（4）經(jīng)批準(zhǔn)的處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門(mén)按照規(guī)定的方式進(jìn)行處置。處置收入要及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，實(shí)行收支兩條線管理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.定義及范圍流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.貨幣資金管理（1）學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金的安全。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的日常管理，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，做到日清月結(jié)。（3）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍和庫(kù)存限額規(guī)定，超過(guò)限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理（1）各部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)，及時(shí)清理結(jié)算，防止壞賬損失。（2）建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、對(duì)方單位、結(jié)算情況等信息。定期對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期款項(xiàng)要及時(shí)催收。（3）對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要按照學(xué)校規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)。核銷(xiāo)時(shí)要提供相關(guān)證明材料，經(jīng)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。4.存貨管理（1）存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、低值易耗品、辦公用品等。（2）學(xué)校應(yīng)建立存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。（3）采購(gòu)部門(mén)要根據(jù)實(shí)際需求合理安排存貨采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)格按照采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)，確保存貨質(zhì)量和價(jià)格合理。（4）倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)要對(duì)存貨進(jìn)行分類(lèi)存放、妥善保管，建立存貨明細(xì)賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（5）使用部門(mén)領(lǐng)用存貨時(shí)要辦理相關(guān)手續(xù)，填寫(xiě)領(lǐng)用單，經(jīng)審批后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取。倉(cāng)庫(kù)管理人員要及時(shí)記錄存貨的出入庫(kù)情況，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.定義及范圍無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。2.管理要求（1）學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)管理制度，明確管理職責(zé)和流程。（2）對(duì)于自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理，并及時(shí)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記。（3）加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，采取有效措施防止無(wú)形資產(chǎn)的流失。如對(duì)涉及學(xué)校核心技術(shù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)要嚴(yán)格保密，簽訂保密協(xié)議等。（4）無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、許可使用等要按照學(xué)校規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保學(xué)校利益不受損失。轉(zhuǎn)讓、許可使用收入要及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。四、資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)（一）清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定年度資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、內(nèi)容、時(shí)間、人員等要求。清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃要報(bào)資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后組織實(shí)施。（二）清查盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.每年定期組織全面清查盤(pán)點(diǎn)，也可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不定期清查盤(pán)點(diǎn)。清查盤(pán)點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門(mén)牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)等相關(guān)人員共同進(jìn)行。2.清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，要對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)和檢查，如實(shí)填寫(xiě)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，要查明原因，明確責(zé)任。3.資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)要編制資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)送資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。報(bào)告內(nèi)容包括清查工作基本情況、資產(chǎn)清查結(jié)果、存在問(wèn)題及處理建議等。（三）清查結(jié)果處理1.對(duì)于盤(pán)盈的資產(chǎn)，要及時(shí)入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，調(diào)整相關(guān)賬目。2.對(duì)于盤(pán)虧、毀損的資產(chǎn)，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批核銷(xiāo)。屬于責(zé)任人原因造成損失的，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3.根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，對(duì)資產(chǎn)管理工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)措施和建議，完善資產(chǎn)管理相關(guān)制度和流程。五、資產(chǎn)信息化管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)學(xué)校應(yīng)建立完善的資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和動(dòng)態(tài)更新。資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)，具備資產(chǎn)登記、查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)、分析等功能。（二）數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織相關(guān)人員將資產(chǎn)基礎(chǔ)信息錄入資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，并確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.資產(chǎn)使用過(guò)程中發(fā)生的增減變動(dòng)、使用狀況變化等信息，使用部門(mén)要及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行更新維護(hù)，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實(shí)際資產(chǎn)情況一致。（三）信息查詢(xún)與利用1.學(xué)校各部門(mén)、各單位及相關(guān)人員可通過(guò)資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)查詢(xún)資產(chǎn)信息，了解資產(chǎn)的分布、使用狀況等情況，為資產(chǎn)配置、使用決策提供依據(jù)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)要定期對(duì)資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，生成各類(lèi)資產(chǎn)報(bào)表和分析報(bào)告，為學(xué)校資產(chǎn)管理工作提供決策支持，如資產(chǎn)使用效益分析、資產(chǎn)配置合理性分析等。六、監(jiān)督檢查與獎(jiǎng)懲（一）監(jiān)督檢查1.學(xué)校建立資產(chǎn)監(jiān)督檢查機(jī)制，資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組定期對(duì)學(xué)校資產(chǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)管理規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。2.資產(chǎn)管理部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)日常管理工作的監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促整改。財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算和經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督，防止資產(chǎn)流失和經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)。3.審計(jì)部門(mén)要定期對(duì)學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查資產(chǎn)購(gòu)置、處置、使用效益等情況，確保資產(chǎn)管理規(guī)范、合法、有效。（二）獎(jiǎng)懲措施1.對(duì)在資產(chǎn)管理工作中表現(xiàn)突出的部門(mén)和