醫(yī)院現(xiàn)金內(nèi)審管理制度總則一、目的為加強醫(yī)院現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金內(nèi)審工作，確保醫(yī)院現(xiàn)金安全、完整，提高現(xiàn)金使用效率，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院財務制度，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于醫(yī)院所有現(xiàn)金收支及相關(guān)業(yè)務的內(nèi)審工作，包括但不限于門診收費、住院收費、藥房現(xiàn)金、總務科現(xiàn)金等。三、管理原則1.合法性原則：現(xiàn)金內(nèi)審工作必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)院財務制度，確保現(xiàn)金收支的合法性和合規(guī)性。2.獨立性原則：內(nèi)審部門應獨立于財務部門和其他業(yè)務部門，保持內(nèi)審工作的獨立性和公正性。3.全面性原則：內(nèi)審工作應覆蓋醫(yī)院所有現(xiàn)金收支及相關(guān)業(yè)務，不留死角，確?，F(xiàn)金管理的全面性和有效性。4.及時性原則：內(nèi)審工作應及時發(fā)現(xiàn)和糾正現(xiàn)金管理中存在的問題，確保現(xiàn)金安全和完整，提高現(xiàn)金使用效率。四、管理機構(gòu)及職責1.醫(yī)院設(shè)立內(nèi)審部門，負責醫(yī)院現(xiàn)金內(nèi)審工作的組織、實施和監(jiān)督。內(nèi)審部門直接對醫(yī)院院長負責，獨立行使內(nèi)審職權(quán)。2.內(nèi)審部門的主要職責包括：（1）制定醫(yī)院現(xiàn)金內(nèi)審工作計劃，明確內(nèi)審工作目標和任務。（2）組織實施醫(yī)院現(xiàn)金內(nèi)審工作，對現(xiàn)金收支及相關(guān)業(yè)務進行全面審計。（3）發(fā)現(xiàn)和糾正現(xiàn)金管理中存在的問題，提出改進建議和措施。（4）對現(xiàn)金內(nèi)審工作進行總結(jié)和評估，不斷完善現(xiàn)金內(nèi)審制度和方法。（5）配合外部審計機構(gòu)進行審計工作，提供必要的資料和協(xié)助。五、現(xiàn)金內(nèi)部控制制度1.崗位分工制度（1）醫(yī)院應建立健全現(xiàn)金收支崗位分工制度，明確各崗位的職責和權(quán)限，確?，F(xiàn)金收支業(yè)務的不相容崗位相互分離、相互制約。（2）現(xiàn)金收支業(yè)務的不相容崗位包括：現(xiàn)金收付崗位與會計記賬崗位分離；現(xiàn)金保管崗位與現(xiàn)金收支記賬崗位分離；現(xiàn)金收支審批崗位與現(xiàn)金收付崗位分離。2.授權(quán)審批制度（1）醫(yī)院應建立健全現(xiàn)金收支授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，確保現(xiàn)金收支業(yè)務的審批合法、合規(guī)。（2）現(xiàn)金收支業(yè)務的審批權(quán)限應根據(jù)醫(yī)院的規(guī)模、業(yè)務范圍和管理要求等因素確定，一般應由醫(yī)院院長或其授權(quán)的分管領(lǐng)導審批。（3）現(xiàn)金收支業(yè)務的審批程序應包括申請、審批、復核、支付等環(huán)節(jié)，確?，F(xiàn)金收支業(yè)務的審批流程規(guī)范、嚴密。3.現(xiàn)金收付制度（1）醫(yī)院應建立健全現(xiàn)金收付制度，明確現(xiàn)金收付的范圍、程序和要求，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務的安全、準確。（2）現(xiàn)金收付的范圍包括：門診收費、住院收費、藥房現(xiàn)金、總務科現(xiàn)金等。（3）現(xiàn)金收付的程序應包括收款、開票、找零、記賬等環(huán)節(jié)，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務的流程規(guī)范、嚴密。（4）現(xiàn)金收付的要求應包括：現(xiàn)金收付必須當面點清，不得白條抵庫；現(xiàn)金收付必須使用合法的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)；現(xiàn)金收付必須及時入賬，不得賬外存放。4.現(xiàn)金保管制度（1）醫(yī)院應建立健全現(xiàn)金保管制度，明確現(xiàn)金保管的地點、方式和要求，確?，F(xiàn)金保管的安全、完整。（2）現(xiàn)金保管的地點應符合安全、保密的要求，不得隨意存放。（3）現(xiàn)金保管的方式應采用保險柜保管，不得將現(xiàn)金放在辦公桌抽屜等易被盜竊的地方。（4）現(xiàn)金保管的要求應包括：現(xiàn)金保管人員必須具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質(zhì)，不得將現(xiàn)金私自挪用或借給他人；現(xiàn)金保管人員必須定期對現(xiàn)金進行盤點，確保現(xiàn)金賬實相符；現(xiàn)金保管人員必須嚴格遵守現(xiàn)金保管制度，不得違反規(guī)定。現(xiàn)金內(nèi)審的內(nèi)容和方法一、現(xiàn)金內(nèi)審的內(nèi)容1.現(xiàn)金收支的合法性和合規(guī)性（1）審查現(xiàn)金收支是否符合國家法律法規(guī)和醫(yī)院財務制度的規(guī)定，有無違法違規(guī)行為。（2）審查現(xiàn)金收支是否按照規(guī)定的程序和權(quán)限進行審批，有無越權(quán)審批或?qū)徟掷m(xù)不全的情況。（3）審查現(xiàn)金收支是否使用合法的票據(jù)，有無使用自制票據(jù)或白條抵庫的情況。2.現(xiàn)金收付的準確性和及時性（1）審查現(xiàn)金收付是否及時入賬，有無賬外存放或挪用現(xiàn)金的情況。（2）審查現(xiàn)金收付的金額是否準確，有無多收或少收的情況。（3）審查現(xiàn)金收付的票據(jù)是否齊全，有無票據(jù)丟失或損毀的情況。3.現(xiàn)金保管的安全性和完整性（1）審查現(xiàn)金保管是否符合安全、保密的要求，有無被盜或丟失的情況。（2）審查現(xiàn)金保管人員是否具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質(zhì)，有無私自挪用或借給他人現(xiàn)金的情況。（3）審查現(xiàn)金保管人員是否定期對現(xiàn)金進行盤點，有無賬實不符的情況。二、現(xiàn)金內(nèi)審的方法1.查閱資料法（1）查閱醫(yī)院的財務制度、現(xiàn)金管理制度、會計憑證、賬簿、報表等資料，了解醫(yī)院現(xiàn)金管理的基本情況和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。（2）查閱現(xiàn)金收支的相關(guān)票據(jù)，如門診收費票據(jù)、住院收費票據(jù)、藥房現(xiàn)金票據(jù)、總務科現(xiàn)金票據(jù)等，審查現(xiàn)金收支的合法性和合規(guī)性。2.實地觀察法（1）實地觀察醫(yī)院現(xiàn)金收付的現(xiàn)場，如門診收費處、住院收費處、藥房、總務科等，了解現(xiàn)金收付的實際情況和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。（2）實地觀察現(xiàn)金保管的現(xiàn)場，如保險柜、現(xiàn)金存放室等，了解現(xiàn)金保管的安全情況和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。3.詢問法（1）詢問醫(yī)院財務部門、現(xiàn)金管理部門、審計部門等相關(guān)人員，了解醫(yī)院現(xiàn)金管理的基本情況和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。（2）詢問現(xiàn)金收付的相關(guān)人員，如門診收費員、住院收費員、藥房收銀員、總務科出納等，了解現(xiàn)金收付的實際情況和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。4.盤點法（1）定期對醫(yī)院現(xiàn)金進行盤點，核對現(xiàn)金賬實是否相符。（2）盤點時應注意現(xiàn)金的存放地點、保管方式、清點數(shù)量等情況，確?，F(xiàn)金的安全和完整?，F(xiàn)金內(nèi)審的程序和要求一、現(xiàn)金內(nèi)審的程序1.制定內(nèi)審計劃內(nèi)審部門應根據(jù)醫(yī)院的實際情況和內(nèi)審工作的需要，制定年度現(xiàn)金內(nèi)審計劃，明確內(nèi)審工作的目標、任務、時間安排和人員分工等。2.實施內(nèi)審工作內(nèi)審部門應按照內(nèi)審計劃的要求，組織實施現(xiàn)金內(nèi)審工作。內(nèi)審人員應按照規(guī)定的程序和方法，對現(xiàn)金收支及相關(guān)業(yè)務進行全面審計，發(fā)現(xiàn)問題及時記錄并提出整改意見。3.編制內(nèi)審報告內(nèi)審部門應在內(nèi)審工作結(jié)束后，及時編制內(nèi)審報告。內(nèi)審報告應包括內(nèi)審工作的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題及整改意見、內(nèi)審結(jié)論等內(nèi)容。內(nèi)審報告應經(jīng)內(nèi)審部門負責人審核后，報送醫(yī)院院長審批。4.跟蹤整改情況內(nèi)審部門應跟蹤整改情況，督促相關(guān)部門和人員及時整改內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題。整改情況應及時反饋給內(nèi)審部門，內(nèi)審部門應定期對整改情況進行復查，確保問題得到有效整改。二、現(xiàn)金內(nèi)審的要求1.內(nèi)審人員應具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質(zhì)，熟悉國家法律法規(guī)和醫(yī)院財務制度，具備較強的審計能力和分析判斷能力。2.內(nèi)審人員應嚴格遵守內(nèi)審工作的程序和方法，不得擅自簡化或省略內(nèi)審程序，不得泄露內(nèi)審工作的秘密。3.內(nèi)審人員應保持內(nèi)審工作的獨立性和公正性，不得受其他部門或個人的影響，不得徇私舞弊。