單位決算業(yè)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了加強單位決算業(yè)務(wù)管理，規(guī)范決算編制、審核、批復、分析利用等工作流程，提高決算信息質(zhì)量，真實、準確、完整、及時地反映單位財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位及所屬各部門、各分支機構(gòu)的決算業(yè)務(wù)管理。（三）基本原則1.真實性原則決算數(shù)據(jù)應(yīng)真實反映單位財務(wù)收支實際情況，不得虛報、漏報、瞞報。2.準確性原則決算編制應(yīng)嚴格按照規(guī)定的編制口徑、方法和要求進行，確保數(shù)據(jù)準確無誤。3.完整性原則決算應(yīng)涵蓋單位所有財務(wù)收支活動，不得遺漏重要信息。4.及時性原則應(yīng)按照規(guī)定的時間節(jié)點完成決算編制、審核、批復等工作，不得拖延。二、決算編制（一）編制準備1.組織準備成立決算編制工作領(lǐng)導小組，明確各部門職責分工，確保編制工作順利進行。2.資料準備收集、整理年度預(yù)算執(zhí)行情況、會計憑證、賬簿、報表等相關(guān)資料，核對賬目，確保數(shù)據(jù)準確完整。3.人員培訓組織參與決算編制人員進行培訓，使其熟悉編制要求、方法和軟件操作。（二）編制流程1.數(shù)據(jù)錄入按照決算報表格式和要求，將相關(guān)數(shù)據(jù)錄入決算軟件系統(tǒng)。2.數(shù)據(jù)審核對錄入的數(shù)據(jù)進行初步審核，檢查數(shù)據(jù)的準確性、完整性和邏輯性。3.報表生成根據(jù)審核后的數(shù)據(jù)生成決算報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等。4.報表審核對生成的決算報表進行全面審核，重點審核報表數(shù)據(jù)與會計賬簿數(shù)據(jù)的一致性、報表之間的勾稽關(guān)系等。5.報表調(diào)整根據(jù)審核意見對決算報表進行調(diào)整，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。6.報表匯總將所屬各部門、各分支機構(gòu)的決算報表進行匯總，形成本單位的決算報表。（三）編制要求1.嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度和決算編制要求進行編制。2.決算報表應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、編報及時。3.報表中的數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿、財務(wù)報表等相關(guān)資料一致，不得隨意調(diào)整。4.對決算報表中的重要數(shù)據(jù)和變動情況應(yīng)進行說明。三、決算審核（一）審核主體本單位決算審核分為內(nèi)部審核和外部審核。內(nèi)部審核由財務(wù)部門牽頭，組織相關(guān)部門人員進行；外部審核由財政部門或其他相關(guān)部門組織實施。（二）審核內(nèi)容1.真實性審核審核決算數(shù)據(jù)是否真實反映單位財務(wù)收支實際情況，有無虛報、漏報、瞞報等問題。2.準確性審核審核決算報表數(shù)據(jù)計算是否準確，報表之間勾稽關(guān)系是否正確。3.完整性審核審核決算報表是否涵蓋單位所有財務(wù)收支活動，有無遺漏重要信息。4.合規(guī)性審核審核決算編制是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。（三）審核流程1.內(nèi)部審核財務(wù)部門將初步審核后的決算報表分發(fā)給相關(guān)部門進行審核。各部門對涉及本部門的決算數(shù)據(jù)進行審核，并提出審核意見。財務(wù)部門匯總各部門審核意見，對決算報表進行進一步調(diào)整和完善。2.外部審核財政部門或其他相關(guān)部門收到本單位報送的決算報表后，組織專業(yè)人員進行審核。審核人員提出審核意見，反饋給本單位。本單位根據(jù)審核意見對決算報表進行調(diào)整，重新報送審核。（四）審核結(jié)果處理1.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，進行調(diào)整和糾正。2.對審核意見應(yīng)認真分析研究，采取有效措施加以改進，提高決算編制質(zhì)量。3.將審核結(jié)果作為對相關(guān)部門和人員考核評價的重要依據(jù)。四、決算批復（一）批復主體本單位決算經(jīng)財政部門或其他相關(guān)部門審核通過后，由本單位按照規(guī)定程序進行批復。（二）批復流程1.財務(wù)部門根據(jù)審核通過的決算報表，起草決算批復文件。2.決算批復文件經(jīng)單位負責人審批后，印發(fā)給所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.所屬各部門、各分支機構(gòu)收到?jīng)Q算批復文件后，應(yīng)認真組織學習，按照批復要求做好相關(guān)工作。（三）批復內(nèi)容1.本單位決算總體情況，包括收入、支出、結(jié)余等情況。2.對所屬各部門、各分支機構(gòu)決算的審核意見和調(diào)整情況。3.要求所屬各部門、各分支機構(gòu)做好決算分析利用工作，加強財務(wù)管理等。五、決算分析利用（一）分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況分析分析年度預(yù)算執(zhí)行的總體情況，包括預(yù)算收入完成情況、預(yù)算支出執(zhí)行進度、預(yù)算收支平衡情況等。2.財務(wù)狀況分析分析單位資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)等財務(wù)狀況，評估單位財務(wù)風險。3.收支結(jié)構(gòu)分析分析單位收入、支出的結(jié)構(gòu)情況，找出收入增長點和支出控制重點。4.績效情況分析分析單位預(yù)算績效管理情況，評估項目績效目標完成情況。（二）分析方法1.比較分析法將本期決算數(shù)據(jù)與上期決算數(shù)據(jù)、預(yù)算數(shù)據(jù)等進行比較，分析變動情況和原因。2.比率分析法計算各項財務(wù)指標比率，如資產(chǎn)負債率、收入增長率、支出增長率等，評估單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.趨勢分析法對連續(xù)若干期的決算數(shù)據(jù)進行分析，觀察其發(fā)展趨勢，預(yù)測未來財務(wù)狀況。（三）分析報告1.定期撰寫決算分析報告，一般每年一次。2.決算分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析內(nèi)容、分析結(jié)論和建議等。3.決算分析報告應(yīng)提交單位負責人和相關(guān)部門，為決策提供參考依據(jù)。（四）結(jié)果利用1.為編制下一年度預(yù)算提供參考，提高預(yù)算編制的科學性和準確性。2.加強財務(wù)管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。3.完善績效管理制度，提高項目績效水平。4.為單位決策提供支持，促進單位健康發(fā)展。六、決算檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.決算編制過程中形成的各類資料，如編制說明、審核報告、調(diào)整記錄等。2.決算報表及相關(guān)附表。3.財政部門或其他相關(guān)部門的審核意見和批復文件。4.決算分析報告等。（二）檔案整理1.按照檔案管理的要求，對決算檔案進行分類整理。2.編制檔案目錄，便于查找和利用。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的檔案保管場所，確保檔案安全。2.按照規(guī)定的保管期限對決算檔案進行保管，不得擅自銷毀。（四）檔案查閱1.建立檔案查閱登記制度，嚴格控制檔案查閱范圍。2.查閱檔案應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負責人批準，并在檔案管理人員的監(jiān)督下進行。3.查閱人員不得擅自涂改、轉(zhuǎn)借、復印檔案資料。七、監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督主體本單位內(nèi)部審計部門負責對決算業(yè)務(wù)進行監(jiān)督檢查，財政部門或其他相關(guān)部門有權(quán)對本單位決算業(yè)務(wù)進行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.決算編制、審核、批復、分析利用等工作流程是否符合規(guī)定。2.決算數(shù)據(jù)是否真實、準確、完整、及時。3.決算檔案管理是否規(guī)范。（三）監(jiān)督方式1.定期檢查內(nèi)部審計部門定期對決算業(yè)務(wù)進行檢查，財政部門或其他相關(guān)部門不定期進行抽查。2.專項檢查針對決算業(yè)務(wù)中的突出問題或重點環(huán)節(jié)進行專項檢