會計(jì)實(shí)操文庫16/16做賬實(shí)操-公司成立后的賬務(wù)處理分錄模板一、籌資業(yè)務(wù)1.接受投資甲公司收到A股東投入的貨幣資金100000元，存入銀行。借：銀行存款100000貸：實(shí)收資本A股東100000乙公司收到B股東投入的一項(xiàng)專利技術(shù)，評估價值為80000元。借：無形資產(chǎn)專利技術(shù)80000貸：實(shí)收資本B股東800002.取得借款丙公司向銀行借入為期3個月的短期借款50000元，年利率為6%。借：銀行存款50000貸：短期借款50000丁公司向銀行借入為期2年的長期借款1000000元，年利率為8%。借：銀行存款1000000貸：長期借款1000000二、采購業(yè)務(wù)1.購買原材料戊公司從M公司購入甲材料1000千克，單價50元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫。借：原材料甲材料50000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500貸：應(yīng)付賬款M公司56500己公司從N公司購入乙材料500千克，單價80元，增值稅稅率為13%，以銀行存款支付貨款及增值稅。借：原材料乙材料40000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5200貸：銀行存款452002.支付采購運(yùn)費(fèi)庚公司為采購丙材料支付運(yùn)費(fèi)1000元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為9%，以銀行存款支付。借：原材料丙材料917.43借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）82.57貸：銀行存款1000三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)1.領(lǐng)用原材料辛公司生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料30000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料20000元，車間一般耗用丙材料5000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品30000借：生產(chǎn)成本B產(chǎn)品20000借：制造費(fèi)用5000貸：原材料甲材料30000貸：原材料乙材料20000貸：原材料丙材料50002.計(jì)提工資辛公司計(jì)算本月應(yīng)付職工工資，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資15000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資5000元，行政管理人員工資8000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品15000借：生產(chǎn)成本B產(chǎn)品10000借：制造費(fèi)用5000借：管理費(fèi)用8000貸：應(yīng)付職工薪酬380003.計(jì)提折舊辛公司本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，車間設(shè)備折舊3000元，行政管理部門設(shè)備折舊2000元。借：制造費(fèi)用3000借：管理費(fèi)用2000貸：累計(jì)折舊50004.分配制造費(fèi)用辛公司將本月發(fā)生的制造費(fèi)用13000元（5000+5000+3000）按照生產(chǎn)工時比例分配給A、B產(chǎn)品，A產(chǎn)品生產(chǎn)工時為300小時，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時為200小時。制造費(fèi)用分配率=13000÷(300+200)=26（元/小時）A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=300×26=7800（元）B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=200×26=5200（元）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品7800借：生產(chǎn)成本B產(chǎn)品5200貸：制造費(fèi)用130005.產(chǎn)品完工入庫辛公司本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品和B產(chǎn)品全部完工，A產(chǎn)品成本為52800元（30000+15000+7800），B產(chǎn)品成本為35200元（20000+10000+5200），驗(yàn)收入庫。借：庫存商品A產(chǎn)品52800借：庫存商品B產(chǎn)品35200貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品52800貸：生產(chǎn)成本B產(chǎn)品35200四、銷售業(yè)務(wù)1.銷售商品壬公司向P公司銷售A產(chǎn)品200件，單價300元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收存銀行。借：銀行存款67800貸：主營業(yè)務(wù)收入60000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7800癸公司向Q公司銷售B產(chǎn)品100件，單價400元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款Q公司45200貸：主營業(yè)務(wù)收入40000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52002.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本壬公司結(jié)轉(zhuǎn)上述銷售A產(chǎn)品的成本，A產(chǎn)品單位成本為264元（52800÷200）。借：主營業(yè)務(wù)成本52800貸：庫存商品A產(chǎn)品52800癸公司結(jié)轉(zhuǎn)上述銷售B產(chǎn)品的成本，B產(chǎn)品單位成本為352元（35200÷100）。借：主營業(yè)務(wù)成本35200貸：庫存商品B產(chǎn)品35200五、期間費(fèi)用業(yè)務(wù)1.支付廣告費(fèi)甲公司支付本月廣告費(fèi)用5000元，以銀行存款支付。借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi)5000貸：銀行存款50002.支付辦公費(fèi)乙公司購買辦公用品1000元，以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)1000貸：庫存現(xiàn)金10003.支付利息費(fèi)用丙公司支付本月短期借款利息500元，已預(yù)提。借：應(yīng)付利息500貸：銀行存款500六、利潤形成及分配業(yè)務(wù)1.結(jié)轉(zhuǎn)收入丁公司年末將全年主營業(yè)務(wù)收入500000元，其他業(yè)務(wù)收入100000元，營業(yè)外收入20000元結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：主營業(yè)務(wù)收入500000借：其他業(yè)務(wù)收入100000借：營業(yè)外收入20000貸：本年利潤6200002.結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用丁公司年末將全年主營業(yè)務(wù)成本300000元，其他業(yè)務(wù)成本80000元，銷售費(fèi)用30000元，管理費(fèi)用50000元，財務(wù)費(fèi)用10000元，營業(yè)外支出5000元結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。借：本年利潤475000貸：主營業(yè)務(wù)成本300000貸：其他業(yè)務(wù)成本80000貸：銷售費(fèi)用30000貸：管理費(fèi)用50000貸：財務(wù)費(fèi)用10000貸：營業(yè)外支出50003.計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用（假設(shè)所得稅稅率為25%）丁公司本年應(yīng)納稅所得額=620000475000=145000（元）所得稅費(fèi)用=145000×25%=36250（元）借：所得稅費(fèi)用36250貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅36250借：本年利潤36250貸：所得稅費(fèi)用362504.提取盈余公積（按凈利潤的10%提?。┒」颈灸陜衾麧?08750（元）應(yīng)提取的盈余公積=108750×10%=10875（元）借：利潤分配提取法定盈余公積10875貸：盈余公積法定盈余公積108755.向股東分配利潤（分配現(xiàn)金股利50000元）借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利50000貸：應(yīng)付股利50000財務(wù)部會計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報：核對銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費(fèi)用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財務(wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?會計(jì)每月的工作內(nèi)容較為繁雜，主要包括賬務(wù)處理、稅務(wù)申報、財務(wù)報表編制與分析以及其他相關(guān)工作，以下是具體介紹：賬務(wù)處理日常憑證處理：審核原始憑證，確保其真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記錄企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，包括收入、支出、資產(chǎn)購置、負(fù)債償還等。賬簿登錄：將記賬憑證的內(nèi)容登錄到各類賬簿中，如總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期對賬簿進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。稅務(wù)申報稅款計(jì)算：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。納稅申報：在規(guī)定的申報期限內(nèi)，通過電子稅務(wù)局或其他申報渠道，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料，完成納稅申報工作。同時，繳納應(yīng)納稅款，避免逾期申報和繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。財務(wù)報表編制與分析編制財務(wù)報表：每月末，根據(jù)賬簿記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，能夠真實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表分析：對財務(wù)報表進(jìn)行分析，通過計(jì)算各種財務(wù)比率，如償債能力指標(biāo)（