財(cái)政往來款管理制度總則目的為了加強(qiáng)公司財(cái)政往來款的管理，規(guī)范往來款項(xiàng)的核算和結(jié)算行為，確保公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位或個(gè)人之間發(fā)生的各類財(cái)政往來款項(xiàng)的管理。基本原則1.依法合規(guī)原則：往來款項(xiàng)的管理必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和核算往來款項(xiàng)，確保賬目清晰。3.職責(zé)明確原則：明確各部門在往來款項(xiàng)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，防范壞賬損失。往來款的分類及定義應(yīng)收賬款公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款公司因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。其他應(yīng)收款公司除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，包括員工借款、備用金、押金等。其他應(yīng)付款公司除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，包括應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。預(yù)收賬款公司按照合同規(guī)定向購(gòu)貨單位預(yù)收的款項(xiàng)。預(yù)付賬款公司按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。往來款的管理職責(zé)財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善往來款管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的賬務(wù)處理，定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的賬齡分析，及時(shí)向管理層報(bào)告往來款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)情況。4.負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的清理和催收工作，對(duì)逾期款項(xiàng)采取有效的措施進(jìn)行追討。業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門往來款項(xiàng)的管理，包括款項(xiàng)的申請(qǐng)、審批、結(jié)算等工作。2.負(fù)責(zé)與客戶或供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解往來款項(xiàng)的收付情況，確?？铐?xiàng)按時(shí)足額收回或支付。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好往來款項(xiàng)的清理和催收工作，提供相關(guān)的資料和信息。審批部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)往來款項(xiàng)的申請(qǐng)進(jìn)行審批，確?？铐?xiàng)的支出符合公司的規(guī)定和業(yè)務(wù)需要。2.對(duì)重大往來款項(xiàng)的決策進(jìn)行審核，提出意見和建議。往來款的核算與賬務(wù)處理核算要求1.往來款項(xiàng)應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立往來款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆往來款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、對(duì)方單位、業(yè)務(wù)內(nèi)容等信息。3.往來款項(xiàng)的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時(shí)確認(rèn)收入和費(fèi)用。賬務(wù)處理1.應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理銷售商品或提供勞務(wù)時(shí)，按照應(yīng)收金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目。收回應(yīng)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。對(duì)于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。2.應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)時(shí)，按照應(yīng)付金額，借記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。支付應(yīng)付賬款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。對(duì)于確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。3.其他應(yīng)收款的賬務(wù)處理發(fā)生其他應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。收回其他應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。對(duì)于確實(shí)無法收回的其他應(yīng)收款，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。4.其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理發(fā)生其他應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。支付其他應(yīng)付款項(xiàng)時(shí)，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。5.預(yù)收賬款的賬務(wù)處理收到預(yù)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“預(yù)收賬款”科目。銷售商品或提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)收入時(shí)，按照實(shí)現(xiàn)的收入金額，借記“預(yù)收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目。預(yù)收賬款不足的，應(yīng)補(bǔ)收款項(xiàng)，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”等科目；預(yù)收賬款多余的，應(yīng)退還款項(xiàng)，借記“預(yù)收賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。6.預(yù)付賬款的賬務(wù)處理預(yù)付賬款時(shí)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。收到所購(gòu)物資或接受勞務(wù)時(shí)，按照應(yīng)計(jì)入購(gòu)入物資成本或接受勞務(wù)成本的金額，借記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。預(yù)付款項(xiàng)不足的，應(yīng)補(bǔ)付款項(xiàng)，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目；預(yù)付款項(xiàng)多余的，應(yīng)收回款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。往來款的對(duì)賬與清理對(duì)賬要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與往來單位進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目一致。2.對(duì)賬周期一般為月度、季度或年度，具體根據(jù)實(shí)際情況確定。3.對(duì)賬方式可采用函證、面對(duì)面核對(duì)等方式，確保對(duì)賬結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。對(duì)賬流程1.財(cái)務(wù)部門編制往來款項(xiàng)對(duì)賬單，列明往來單位名稱、賬目余額、發(fā)生額等信息。2.將對(duì)賬單發(fā)送給往來單位，要求其核對(duì)并簽字確認(rèn)。3.往來單位如有異議，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核實(shí)并調(diào)整賬目。4.對(duì)賬結(jié)果經(jīng)雙方確認(rèn)后，形成對(duì)賬報(bào)告，作為往來款項(xiàng)管理的重要依據(jù)。清理要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款和逾期未支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，采取有效的措施進(jìn)行催收或支付。3.對(duì)于確實(shí)無法收回的壞賬或無法支付的款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批核銷。清理流程1.財(cái)務(wù)部門對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行全面梳理，確定需要清理的款項(xiàng)清單。2.針對(duì)需要清理的款項(xiàng)，分析原因，制定清理方案。3.按照清理方案，組織相關(guān)人員進(jìn)行催收或支付工作。4.對(duì)于確實(shí)無法收回的壞賬或無法支付的款項(xiàng)，填寫《壞賬核銷申請(qǐng)表》或《無法支付款項(xiàng)審批表》，按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。5.經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬或無法支付的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。往來款的風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)可包括賬齡、客戶信用狀況、款項(xiàng)金額等。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的往來款項(xiàng)，加強(qiáng)跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)采取催收或支付措施。2.建立客戶信用檔案，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和管理，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于重大往來款項(xiàng)，實(shí)行集體決策和審批制度，確保決策的科學(xué)性和合理性。4.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，定期對(duì)往來款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)往來款項(xiàng)的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查制度的執(zhí)行情況、賬目處理的準(zhǔn)確性、款項(xiàng)的清理和催收情況等。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時(shí)整改。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料和信息