產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理，規(guī)范產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的運(yùn)作流程，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.產(chǎn)權(quán)清晰原則明確產(chǎn)權(quán)歸屬，確保公司對(duì)各項(xiàng)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)擁有合法、完整的所有權(quán)或使用權(quán)。2.安全完整原則采取有效措施，保障產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)的完整性。3.效益優(yōu)先原則優(yōu)化產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.規(guī)范管理原則建立健全產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理制度，規(guī)范產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理。二、產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的分類(lèi)與登記（一）產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的分類(lèi)1.固定資產(chǎn)指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司實(shí)際情況確定），并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.無(wú)形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。3.流動(dòng)資產(chǎn)指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。4.其他資產(chǎn)指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等。（二）產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的登記1.資產(chǎn)登記部門(mén)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的登記由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，流動(dòng)資產(chǎn)等的登記由相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行。2.登記內(nèi)容產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)登記應(yīng)包括資產(chǎn)名稱(chēng)、類(lèi)別、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、購(gòu)置價(jià)格、使用部門(mén)、使用狀況、折舊或攤銷(xiāo)方法等詳細(xì)信息。3.登記流程新購(gòu)置的產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)，由采購(gòu)部門(mén)及時(shí)將資產(chǎn)購(gòu)置信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)相關(guān)資料進(jìn)行登記；對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢等資產(chǎn)變動(dòng)情況，由資產(chǎn)使用部門(mén)或管理部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的登記調(diào)整。三、產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收（一）購(gòu)置計(jì)劃1.各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，明確資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)作為預(yù)算控制的依據(jù)。（二）采購(gòu)審批1.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃，按照公司采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)。2.采購(gòu)金額在規(guī)定限額以下的，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；采購(gòu)金額超過(guò)規(guī)定限額的，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。（三）驗(yàn)收管理1.資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)使用部門(mén)、管理部門(mén)及質(zhì)量檢驗(yàn)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照合同要求及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行檢查，確保資產(chǎn)符合要求。3.驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。四、產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的使用與維護(hù)（一）使用管理1.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的用途和操作規(guī)程使用產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.建立資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的使用情況，包括使用時(shí)間、使用人員、使用地點(diǎn)等。3.對(duì)于多人共同使用的資產(chǎn)，應(yīng)明確使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)的正常使用。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。2.制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確維護(hù)保養(yǎng)的內(nèi)容、周期、責(zé)任人等。3.對(duì)于需要專(zhuān)業(yè)維修的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系專(zhuān)業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維修，并做好維修記錄。（三）盤(pán)點(diǎn)清查1.公司定期組織產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。2.盤(pán)點(diǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，資產(chǎn)使用部門(mén)、管理部門(mén)等相關(guān)部門(mén)配合。3.盤(pán)點(diǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況進(jìn)行說(shuō)明，并提出處理意見(jiàn)。五、產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的折舊與攤銷(xiāo)（一）折舊政策1.公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法，包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。2.折舊年限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定及公司實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）攤銷(xiāo)政策1.無(wú)形資產(chǎn)按照其使用壽命進(jìn)行攤銷(xiāo)，使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其攤銷(xiāo)方法采用直線法。2.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在受益期限內(nèi)平均攤銷(xiāo)。（三）賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門(mén)按照確定的折舊與攤銷(xiāo)政策，定期計(jì)提折舊和攤銷(xiāo)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的處置（一）處置方式產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。（二）處置審批1.資產(chǎn)處置申請(qǐng)由資產(chǎn)使用部門(mén)或管理部門(mén)提出，填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說(shuō)明處置原因、處置方式、資產(chǎn)狀況等。2.資產(chǎn)處置申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)。（三）處置程序1.出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，確定合理的交易價(jià)格；通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)、拍賣(mài)、掛牌等方式進(jìn)行交易；交易完成后，辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.報(bào)廢資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門(mén)或管理部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)技術(shù)鑒定部門(mén)鑒定確已無(wú)法使用后，進(jìn)行報(bào)廢處理；報(bào)廢資產(chǎn)的殘值收入應(yīng)及時(shí)入賬。3.捐贈(zèng)資產(chǎn)按照公司捐贈(zèng)管理制度進(jìn)行審批；辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)，并做好記錄。七、產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的評(píng)估與審計(jì)（一）資產(chǎn)評(píng)估1.在產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)購(gòu)置、處置、重組、抵押等情況下，公司應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。2.選擇具有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開(kāi)展評(píng)估工作。3.公司應(yīng)及時(shí)取得資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，并按照評(píng)估結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的決策和賬務(wù)處理。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全完整情況、資產(chǎn)使用效益情況等。2.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。八、產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司建立產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)合理的資產(chǎn)配置、套期保值等方式進(jìn)行防范。2.對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)交易對(duì)手的信用評(píng)估和管理，簽訂規(guī)范的合同條款，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)人員培訓(xùn)，規(guī)范操作流程，減少操作失誤。九、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督部門(mén)公司設(shè)立產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理監(jiān)督小組，由財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、法務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)對(duì)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）檢查內(nèi)容1.資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況。2.產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的登記、購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理情況。3.資產(chǎn)的安全完整情況。4.資產(chǎn)使用效益情況。（三）檢查方式監(jiān)督小組定期或不定期對(duì)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查，可采取現(xiàn)場(chǎng)檢查、資料查閱、數(shù)據(jù)分析等方式。（四）問(wèn)題整改對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，監(jiān)督