渤海大學(xué)預(yù)算管理制度總則制度目的為加強渤海大學(xué)財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算管理行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項事業(yè)健康、協(xié)調(diào)發(fā)展，特制定本預(yù)算管理制度。適用范圍本制度適用于渤海大學(xué)各學(xué)院、各部門及附屬單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等預(yù)算管理活動。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等各項活動合法合規(guī)。2.完整性原則：將學(xué)校所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏，保證預(yù)算的全面性和完整性。3.科學(xué)性原則：運用科學(xué)合理的方法和程序進行預(yù)算編制，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際情況，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.績效性原則：建立健全預(yù)算績效管理制度，強化預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，注重對預(yù)算執(zhí)行效果的考核與評價。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更，維護預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。預(yù)算管理機構(gòu)及職責(zé)預(yù)算管理委員會1.組成人員：由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門負責(zé)人等組成。2.主要職責(zé)審議學(xué)校預(yù)算管理的規(guī)章制度和辦法。審議學(xué)校年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查和考核評價。財務(wù)部門1.主要職責(zé)負責(zé)組織和指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算編制工作，制定預(yù)算編制的具體辦法和流程。匯總審核各部門預(yù)算草案，編制學(xué)校年度預(yù)算草案。負責(zé)預(yù)算的下達、執(zhí)行監(jiān)控、調(diào)整和分析等工作。定期向預(yù)算管理委員會報告預(yù)算執(zhí)行情況。負責(zé)學(xué)校決算編制工作，配合做好預(yù)算績效管理工作。各部門1.主要職責(zé)負責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。及時向財務(wù)部門提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程中的問題及時反饋并提出改進建議。預(yù)算編制編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財務(wù)規(guī)章制度。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。各部門應(yīng)根據(jù)收入來源和政策變化，合理預(yù)測各項收入。2.支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。基本支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；公用經(jīng)費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。項目支出預(yù)算：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和項目管理要求，按照項目類別和輕重緩急進行編制。項目支出應(yīng)明確項目名稱、項目內(nèi)容、資金來源、實施期限、預(yù)期目標(biāo)等。編制方法1.零基預(yù)算法：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，對各項收支進行全面、綜合的分析和評估，根據(jù)實際需要確定預(yù)算額度。2.定額管理法：對基本支出中的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，按照國家和學(xué)校規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)進行編制。3.項目預(yù)算法：對項目支出，按照項目申報、評審、立項等程序，確定項目預(yù)算金額。編制程序1.準(zhǔn)備階段：財務(wù)部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等；各部門收集、整理相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。2.編制階段：各部門按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.審核匯總階段：財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，各部門根據(jù)審核意見進行調(diào)整完善；財務(wù)部門匯總審核后的各部門預(yù)算草案，編制學(xué)校年度預(yù)算草案。4.審批階段：學(xué)校年度預(yù)算草案報預(yù)算管理委員會審議通過后，提交學(xué)校黨委常委會審定，經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行責(zé)任1.學(xué)校各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，部門負責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負責(zé)。2.財務(wù)部門負責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織和協(xié)調(diào)工作，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。預(yù)算執(zhí)行要求1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.加強預(yù)算支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家和學(xué)校有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，控制支出標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范支出行為。3.建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時記錄預(yù)算執(zhí)行情況，定期與財務(wù)部門核對賬目。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行進度緩慢、支出異常等情況進行預(yù)警提示，督促相關(guān)部門采取措施加以改進。預(yù)算調(diào)整調(diào)整情形1.國家政策發(fā)生重大變化，對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生較大影響的。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)發(fā)生變化的。3.因不可抗力因素等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的。調(diào)整程序1.各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核后，報預(yù)算管理委員會審議。4.預(yù)算管理委員會審議通過的預(yù)算調(diào)整方案，報學(xué)校黨委常委會審定，經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。決算決算編制1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)按照國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，及時編制學(xué)校年度決算草案。2.決算草案應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校年度預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。決算審核與批復(fù)1.學(xué)校年度決算草案編制完成后，報上級主管部門審核。2.上級主管部門對學(xué)校決算草案審核通過后，批復(fù)學(xué)校決算。決算分析與利用1.財務(wù)部門應(yīng)加強決算分析工作，對決算數(shù)據(jù)進行深入分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)管理經(jīng)驗教訓(xùn)。2.充分利用決算分析結(jié)果，為學(xué)校預(yù)算編制、財務(wù)管理和決策提供參考依據(jù)。預(yù)算績效管理績效目標(biāo)設(shè)定1.各部門在編制項目預(yù)算時，應(yīng)同時設(shè)定績效目標(biāo)，明確項目預(yù)期產(chǎn)出和效果。2.績效目標(biāo)應(yīng)符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算管理要求，具有可衡量、可實現(xiàn)、相關(guān)性和明確的時間節(jié)點等特點。績效運行監(jiān)控1.建立績效運行監(jiān)控機制，對項目績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進度進行跟蹤監(jiān)控。2.發(fā)現(xiàn)績效運行與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏離時，及時采取措施予以糾正?？冃гu價1.定期開展預(yù)算績效評價工作，對項目預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進行全面評價。2.績效評價可采用自評和財政評價相結(jié)合的方式進行。評價結(jié)果應(yīng)用1.將績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排、項目調(diào)整和資金分配的重要依據(jù)。2.對績效評價結(jié)果好的項目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先支持；對績效評價結(jié)果差的項目，減少或取消預(yù)算安排，并責(zé)令限期整改。監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.學(xué)校建立健全預(yù)算監(jiān)督檢查機制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等全過程的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)、審計等部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算管理中的違規(guī)行為?？己嗽u價1.制定預(yù)算管理考核評價辦法，對各部門預(yù)算管理工作進行考核評價。2.考核評價內(nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性、預(yù)算調(diào)整的規(guī)范性、決算編制的質(zhì)