浙江企業(yè)資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)浙江企業(yè)資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等行為，確保資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于浙江企業(yè)總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則。資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度預(yù)算相匹配，提高資產(chǎn)配置的科學(xué)性和合理性。2.實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合原則。既要加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理，確保資產(chǎn)的安全完整，又要做好資產(chǎn)的價(jià)值核算，真實(shí)反映資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)情況。3.歸口管理與分級(jí)負(fù)責(zé)原則。按照資產(chǎn)的類別，實(shí)行歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)制，同時(shí)明確各級(jí)管理人員的職責(zé)，分級(jí)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理工作。4.效益優(yōu)先原則。注重資產(chǎn)的使用效益，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)利用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。二、資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)（一）資產(chǎn)分類1.固定資產(chǎn)指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等。2.流動(dòng)資產(chǎn)指企業(yè)在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.無(wú)形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為入賬價(jià)值。自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為入賬價(jià)值。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。2.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金按照實(shí)際收付金額入賬。短期投資按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。存貨按照采購(gòu)成本、加工成本和其他成本計(jì)量。3.無(wú)形資產(chǎn)外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為入賬價(jià)值。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為入賬價(jià)值。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。三、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和完善企業(yè)資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值核算，定期編制資產(chǎn)報(bào)表，反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。參與資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行審核和賬務(wù)處理。2.行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)中房屋及建筑物、辦公家具及其他設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)的歸口管理。制定固定資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)配、報(bào)廢等計(jì)劃，并組織實(shí)施。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、轉(zhuǎn)移、處置等情況。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。3.采購(gòu)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)中機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等實(shí)物資產(chǎn)的采購(gòu)工作。按照企業(yè)采購(gòu)管理制度，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。負(fù)責(zé)采購(gòu)資產(chǎn)的驗(yàn)收工作，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。4.技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)中的技術(shù)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)鑒定和評(píng)估，提供技術(shù)支持和建議。參與固定資產(chǎn)的更新改造和技術(shù)升級(jí)工作，審核技術(shù)方案。協(xié)助資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)清查工作，對(duì)技術(shù)設(shè)備的性能和使用狀況進(jìn)行檢查。（二）使用部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全完整。2.按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自更改或拆卸資產(chǎn)。3.發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況，及時(shí)向資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)告，并協(xié)助查明原因。4.配合資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)工作。（三）個(gè)人職責(zé)1.企業(yè)員工對(duì)所使用的資產(chǎn)負(fù)有保管責(zé)任，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。2.因工作調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，應(yīng)將所使用的資產(chǎn)交接給資產(chǎn)管理部門(mén)或新的使用人，并辦理相關(guān)手續(xù)。四、資產(chǎn)購(gòu)置與預(yù)算管理（一）購(gòu)置計(jì)劃1.各部門(mén)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)需求和資產(chǎn)現(xiàn)狀，每年末編制下一年度資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)匯總。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)的購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行審核，結(jié)合企業(yè)預(yù)算安排，提出資產(chǎn)購(gòu)置的總體建議，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，編制資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，納入企業(yè)年度預(yù)算體系。2.資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、預(yù)算金額等內(nèi)容。（三）預(yù)算執(zhí)行1.資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.采購(gòu)部應(yīng)按照預(yù)算安排組織資產(chǎn)采購(gòu)，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本，確保采購(gòu)資產(chǎn)符合預(yù)算要求。五、資產(chǎn)驗(yàn)收與入庫(kù)（一）驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)1.采購(gòu)的資產(chǎn)應(yīng)符合企業(yè)采購(gòu)合同約定的規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量要求等。2.技術(shù)部門(mén)應(yīng)按照相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，對(duì)技術(shù)設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)收，確保設(shè)備性能滿足使用要求。（二）驗(yàn)收程序1.采購(gòu)部在資產(chǎn)到貨前，通知資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)等相關(guān)人員做好驗(yàn)收準(zhǔn)備。2.資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部組織相關(guān)人員按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的，填寫(xiě)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；驗(yàn)收不合格的，及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。3.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量狀況、驗(yàn)收日期等內(nèi)容，驗(yàn)收人員應(yīng)簽字確認(rèn)。（三）入庫(kù)管理1.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由采購(gòu)部辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單。入庫(kù)單應(yīng)注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、入庫(kù)日期等信息。2.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)入庫(kù)單，將資產(chǎn)登記入賬，更新資產(chǎn)臺(tái)賬。六、資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）使用管理1.使用部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得違規(guī)操作。2.資產(chǎn)使用過(guò)程中，如需對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行改裝、改造等，應(yīng)報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.嚴(yán)禁將企業(yè)資產(chǎn)用于與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的活動(dòng)。（二）維護(hù)保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確維護(hù)保養(yǎng)的內(nèi)容、周期、責(zé)任人等。2.使用部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。3.技術(shù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)技術(shù)設(shè)備進(jìn)行檢查和維護(hù)，提供技術(shù)支持和維修服務(wù)。（三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移1.因工作需要，資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間轉(zhuǎn)移的，由轉(zhuǎn)出部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)審核后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。2.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單應(yīng)注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、轉(zhuǎn)移原因、轉(zhuǎn)出部門(mén)、轉(zhuǎn)入部門(mén)等信息，雙方部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬。七、資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)（一）清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門(mén)每年制定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員等。2.清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。（二）清查盤(pán)點(diǎn)實(shí)施1.清查盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)按照清查盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。2.清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)填寫(xiě)清查盤(pán)點(diǎn)表，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的清查情況。3.對(duì)于清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告1.清查盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)編制清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，總結(jié)清查盤(pán)點(diǎn)情況，分析存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。2.清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括清查盤(pán)點(diǎn)的基本情況、資產(chǎn)清查結(jié)果、盤(pán)盈盤(pán)虧原因分析、處理意見(jiàn)及改進(jìn)措施等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)部根據(jù)清查盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，確保賬實(shí)相符。八、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的資產(chǎn)。3.盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.企業(yè)因分立、合并、改制等原因需要處置的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人，獲取轉(zhuǎn)讓收入。2.報(bào)廢對(duì)無(wú)法繼續(xù)使用或無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)，進(jìn)行報(bào)廢處理。3.捐贈(zèng)將資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。4.置換與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換，獲取所需資產(chǎn)。（三）處置程序1.使用部門(mén)或資產(chǎn)管理部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說(shuō)明處置原因、處置方式、資產(chǎn)基本情況等。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部對(duì)處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行核實(shí)，并提出財(cái)務(wù)意見(jiàn)。4.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審批。5.經(jīng)審批同意處置的資產(chǎn)，按照規(guī)定的處置方式進(jìn)行處置。處置過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定辦理手續(xù)，確保處置行為合法合規(guī)。6.處置資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)及時(shí)足額上繳企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。九、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)1.企業(yè)應(yīng)建立資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、清查、處置等全過(guò)程進(jìn)行信息化管理。2.資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋資產(chǎn)的基本信息、變動(dòng)情況、使用狀況、價(jià)值核算等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的實(shí)時(shí)查詢和動(dòng)態(tài)管理。（二）數(shù)據(jù)錄入與更新1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入和更新工作，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.資產(chǎn)發(fā)生購(gòu)置、轉(zhuǎn)移、處置等變動(dòng)時(shí)，相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)在資產(chǎn)信息系統(tǒng)中進(jìn)行記錄和更新。（三）信息安全管理1.加強(qiáng)資產(chǎn)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置不同的用戶權(quán)限，確保資產(chǎn)信息的安全保密。2.定期對(duì)資產(chǎn)信息系統(tǒng)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)