測繪公司預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及調(diào)整等行為，提高公司資源配置效率，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬各項(xiàng)目組。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)公司的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營策略。2.全面預(yù)算原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。3.全員參與原則：公司全體員工共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督，確保預(yù)算的科學(xué)性和可操作性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在實(shí)際執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，可按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)市場變化和公司實(shí)際經(jīng)營需要。5.效益優(yōu)先原則：注重資源的合理配置，提高資源使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，副總經(jīng)理擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程。確定公司預(yù)算編制的總體目標(biāo)、原則和方法。審議公司年度預(yù)算草案，提出修改意見并提交公司董事會(huì)審批。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評價(jià)。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任主任，相關(guān)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作。組織公司年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作。跟蹤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。協(xié)調(diào)各部門之間的預(yù)算工作，對預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核和報(bào)批。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核評價(jià)工作，提出考核意見和獎(jiǎng)懲建議。（三）各部門及項(xiàng)目組1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門及項(xiàng)目組預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作。配合預(yù)算管理辦公室完成公司整體預(yù)算的編制和匯總工作。及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和情況，提出預(yù)算調(diào)整申請。對本部門及項(xiàng)目組預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.國家法律法規(guī)和相關(guān)政策。3.市場預(yù)測和行業(yè)發(fā)展趨勢。4.公司歷史數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)狀況。5.公司內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室向各部門及項(xiàng)目組下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和格式規(guī)范等。2.編制部門預(yù)算草案：各部門及項(xiàng)目組根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門及項(xiàng)目組的實(shí)際情況，編制本部門及項(xiàng)目組的預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送預(yù)算管理辦公室。3.審核部門預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室對各部門及項(xiàng)目組報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見，反饋給各部門及項(xiàng)目組進(jìn)行修改完善。4.匯總編制公司預(yù)算草案：預(yù)算管理辦公室將各部門及項(xiàng)目組修改后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度預(yù)算草案，并提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。5.審議批準(zhǔn)公司預(yù)算草案：預(yù)算管理委員會(huì)對公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見，經(jīng)公司董事會(huì)審批通過后，下達(dá)各部門及項(xiàng)目組執(zhí)行。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目或部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本費(fèi)用預(yù)算的編制。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長度的一種預(yù)算方法。適用于市場變化較大、需要持續(xù)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的情況。（四）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括測繪項(xiàng)目收入、其他業(yè)務(wù)收入等，根據(jù)市場預(yù)測和項(xiàng)目合同簽訂情況進(jìn)行編制。2.成本預(yù)算：包括直接成本和間接成本。直接成本如測繪設(shè)備購置及折舊、測繪材料消耗、外業(yè)人員薪酬等；間接成本如管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和公司成本控制目標(biāo)進(jìn)行編制。3.費(fèi)用預(yù)算：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，根據(jù)公司費(fèi)用管理制度和實(shí)際業(yè)務(wù)需求進(jìn)行編制。4.資產(chǎn)預(yù)算：包括固定資產(chǎn)購置預(yù)算、無形資產(chǎn)購置預(yù)算等，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需要進(jìn)行編制。5.負(fù)債預(yù)算：包括短期借款、長期借款等，根據(jù)公司資金需求和融資計(jì)劃進(jìn)行編制。四、預(yù)算執(zhí)行（一）明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門及項(xiàng)目組是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門及項(xiàng)目組預(yù)算的具體執(zhí)行工作。部門負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對本部門及項(xiàng)目組的預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。（二）分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)預(yù)算管理辦公室將公司年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門及項(xiàng)目組，并明確各部門及項(xiàng)目組的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和責(zé)任人。各部門及項(xiàng)目組應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任落實(shí)到人。（三）建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制1.預(yù)算管理辦公室定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和差異情況。2.各部門及項(xiàng)目組應(yīng)定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、問題及建議等。3.預(yù)算管理辦公室通過預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議等形式，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。（四）嚴(yán)格控制預(yù)算支出1.各部門及項(xiàng)目組應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制支出，不得超預(yù)算支出。如遇特殊情況需要超預(yù)算支出，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.加強(qiáng)對預(yù)算支出的審核和審批，確保支出的合理性、合法性和合規(guī)性。對于不符合預(yù)算規(guī)定和審批程序的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。（五）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的溝通與協(xié)調(diào)1.各部門及項(xiàng)目組在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。2.預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期組織召開預(yù)算執(zhí)行協(xié)調(diào)會(huì)議，協(xié)調(diào)各部門及項(xiàng)目組之間的工作，確保預(yù)算執(zhí)行的順利進(jìn)行。五、預(yù)算調(diào)整（一）預(yù)算調(diào)整的條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。2.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算基礎(chǔ)發(fā)生重大變化。3.公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營計(jì)劃變更，影響預(yù)算執(zhí)行。4.不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行。5.其他經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。（二）預(yù)算調(diào)整的程序1.提出申請：各部門及項(xiàng)目組根據(jù)預(yù)算調(diào)整的條件，向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.審核：預(yù)算管理辦公室對各部門及項(xiàng)目組提出的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。3.審批：預(yù)算管理委員會(huì)對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批，審批通過后下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。4.調(diào)整預(yù)算：預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算調(diào)整通知，對公司預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)各部門及項(xiàng)目組執(zhí)行。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算分析報(bào)告。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.預(yù)算分析可采用對比分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，全面、深入地了解預(yù)算執(zhí)行情況，為預(yù)算調(diào)整和考核提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.考核原則公平、公正、公開原則。定量與定性相結(jié)合原則。激勵(lì)與約束相結(jié)合原則。2.考核指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門及項(xiàng)目組預(yù)算執(zhí)行情況的指標(biāo)，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%。預(yù)算差異率：考核各部門及項(xiàng)目組預(yù)算執(zhí)行差異情況的指標(biāo)，計(jì)算公式為：預(yù)算差異率=（實(shí)際執(zhí)行金額預(yù)算金額）/預(yù)算金額×100%。其他指標(biāo)：根據(jù)公司實(shí)際情況，可設(shè)置其他預(yù)算考核指標(biāo)，如收入預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率等。3.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年[具體時(shí)間]對各部門及項(xiàng)目組上一年度的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。4.考核程序各部門及項(xiàng)目組在每年[規(guī)定時(shí)間]前，向預(yù)算管理辦公室報(bào)送本部門及項(xiàng)目組上一年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告和自評