法院報(bào)銷管理管理制度一、總則1.1目的為加強(qiáng)法院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)銷行為，確保經(jīng)費(fèi)支出合理、合規(guī)、透明，保障法院各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于法院全體工作人員，包括在編人員、聘用人員等。1.3基本原則1.合法性原則：報(bào)銷行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。3.合理性原則：報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)與實(shí)際工作需要相符，不得鋪張浪費(fèi)。4.審批規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷，確保審批環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)、公正。二、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)與范圍2.1差旅費(fèi)1.定義：差旅費(fèi)是指工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。2.城市間交通費(fèi)：乘坐交通工具的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)按照規(guī)定執(zhí)行。如乘坐飛機(jī)，應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)艙；乘坐火車，原則上為硬席（硬座、硬臥、動(dòng)車二等座、高鐵二等座），因工作需要乘坐軟臥或高鐵一等座、動(dòng)車一等座的，需經(jīng)批準(zhǔn)。乘坐飛機(jī)的，民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)可以憑據(jù)報(bào)銷。乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購(gòu)買交通意外保險(xiǎn)一份。所在單位統(tǒng)一購(gòu)買交通意外保險(xiǎn)的，不再重復(fù)購(gòu)買。3.住宿費(fèi)：根據(jù)出差目的地不同，執(zhí)行相應(yīng)的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)際發(fā)生住宿而無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票的，不得報(bào)銷住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。當(dāng)天往返的出差任務(wù)，無(wú)住宿發(fā)票的，可按規(guī)定報(bào)銷城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。4.伙食補(bǔ)助費(fèi)：按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。出差人員應(yīng)當(dāng)自行用餐。凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，應(yīng)當(dāng)向接待單位交納伙食費(fèi)。5.市內(nèi)交通費(fèi)：按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天80元包干使用。出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費(fèi)用。2.2辦公用品費(fèi)1.辦公用品的購(gòu)置應(yīng)遵循實(shí)際工作需要，由各部門根據(jù)需求填寫辦公用品申購(gòu)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)辦公室統(tǒng)一采購(gòu)。2.辦公室應(yīng)建立辦公用品采購(gòu)臺(tái)賬，記錄采購(gòu)時(shí)間、品種、數(shù)量、金額等信息。3.辦公用品報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并附辦公用品明細(xì)清單。2.3通訊費(fèi)1.法院根據(jù)工作需要，對(duì)工作人員的通訊費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼制度。具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)崗位性質(zhì)和工作要求確定。2.工作人員應(yīng)憑通訊費(fèi)發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報(bào)銷，超出部分自理。通訊費(fèi)發(fā)票抬頭須為本人姓名。2.4業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要、合理、節(jié)約的原則。2.因工作需要招待客人的，應(yīng)提前填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單，注明招待事由、招待對(duì)象、預(yù)計(jì)金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行招待。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票、消費(fèi)清單、業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單等憑證，報(bào)銷金額不得超過(guò)審批金額。2.5會(huì)議費(fèi)1.召開會(huì)議應(yīng)提前制定會(huì)議計(jì)劃，明確會(huì)議主題、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議議程等，并報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.會(huì)議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超支。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到表、會(huì)議費(fèi)用發(fā)票、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)清單等憑證。3.會(huì)議期間的餐飲、住宿等費(fèi)用應(yīng)分別按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得與其他費(fèi)用混淆報(bào)銷。2.6培訓(xùn)費(fèi)1.工作人員參加各類培訓(xùn)應(yīng)經(jīng)所在部門和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)課程清單等憑證。2.培訓(xùn)期間的差旅費(fèi)按照差旅費(fèi)相關(guān)規(guī)定報(bào)銷。2.7其他費(fèi)用1.其他費(fèi)用是指除上述費(fèi)用以外的因工作需要發(fā)生的費(fèi)用，如郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)等。2.其他費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并注明費(fèi)用用途、金額等信息，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。三、報(bào)銷流程3.1一般流程1.費(fèi)用發(fā)生：工作人員在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)取得合法有效的報(bào)銷憑證，并及時(shí)整理、粘貼。2.填寫報(bào)銷單：費(fèi)用報(bào)銷人按照?qǐng)?bào)銷內(nèi)容填寫相應(yīng)的報(bào)銷單，如差旅費(fèi)報(bào)銷單、費(fèi)用報(bào)銷單等，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生日期、事由、金額、附件張數(shù)等信息，并在報(bào)銷單上簽字。3.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門人員的報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性，審核通過(guò)后簽字。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、是否與工作相關(guān)等，審批通過(guò)后簽字。5.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，檢查報(bào)銷手續(xù)是否齊全、報(bào)銷金額是否符合標(biāo)準(zhǔn)等。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)退回并要求補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。6.院長(zhǎng)審批：經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的報(bào)銷申請(qǐng)，由院長(zhǎng)進(jìn)行最終審批。院長(zhǎng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，審批通過(guò)后報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)入報(bào)銷支付環(huán)節(jié)。7.報(bào)銷支付：財(cái)務(wù)部門根據(jù)院長(zhǎng)審批后的報(bào)銷申請(qǐng)，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。如報(bào)銷金額較小的，可通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付到報(bào)銷人個(gè)人銀行賬戶；報(bào)銷金額較大的，可采用支票或其他合規(guī)方式支付。3.2特殊情況處理1.對(duì)于緊急業(yè)務(wù)需要預(yù)先借款的，借款申請(qǐng)人應(yīng)填寫借款單，注明借款事由、借款金額等信息，按照借款審批流程進(jìn)行審批。借款審批流程與報(bào)銷審批流程相同。2.借款后應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷沖賬手續(xù)。原則上，公務(wù)借款應(yīng)在公務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷沖賬，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長(zhǎng)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。超過(guò)規(guī)定時(shí)間未報(bào)銷沖賬的，財(cái)務(wù)部門將從工資中扣回借款。四、報(bào)銷憑證要求4.1發(fā)票要求1.報(bào)銷必須取得合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)，且加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息。2.發(fā)票開具內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。如購(gòu)買辦公用品，發(fā)票上應(yīng)注明辦公用品的具體名稱、規(guī)格、數(shù)量等；如涉及餐飲服務(wù)，發(fā)票上應(yīng)明確菜品、酒水等消費(fèi)明細(xì)。禁止取得虛假發(fā)票、與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票用于報(bào)銷。3.電子發(fā)票需為稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的格式，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供電子發(fā)票的原件，并確保電子發(fā)票的真實(shí)性和完整性?？赏ㄟ^(guò)國(guó)家稅務(wù)總局全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)進(jìn)行查驗(yàn)。4.2其他憑證要求1.除發(fā)票外，報(bào)銷還可能需要提供其他相關(guān)憑證，如火車票、飛機(jī)票、住宿發(fā)票、業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批單、會(huì)議通知、培訓(xùn)通知等。這些憑證應(yīng)清晰、完整，能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性和關(guān)聯(lián)性。2.所有報(bào)銷憑證應(yīng)粘貼在報(bào)銷單后面，按照從上到下、從左到右的順序整齊粘貼，不得隨意折疊或裁剪。粘貼的憑證應(yīng)便于審核和查閱。3.對(duì)于一式多聯(lián)的原始憑證，必須以報(bào)銷聯(lián)作為報(bào)銷依據(jù)。如火車票、飛機(jī)票等，應(yīng)將報(bào)銷聯(lián)撕下單獨(dú)粘貼，不得將其他聯(lián)次一起粘貼在報(bào)銷單后。五、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.工作人員應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。一般情況下，每月的報(bào)銷截止日期為當(dāng)月最后一個(gè)工作日前。對(duì)于因特殊原因未能及時(shí)報(bào)銷的，應(yīng)在次月10日前辦理報(bào)銷手續(xù)，超過(guò)次月10日的，原則上不再受理當(dāng)月報(bào)銷申請(qǐng)，但經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)的除外。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到完整、合規(guī)的報(bào)銷申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核和支付工作。如遇特殊情況需要延期支付的，應(yīng)向報(bào)銷人說(shuō)明原因。六、監(jiān)督與檢查6.1內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)銷情況進(jìn)行自查，檢查報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性，報(bào)銷流程的執(zhí)行情況等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，并建立自查臺(tái)賬。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)法院的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查報(bào)銷制度的執(zhí)行情況、費(fèi)用支出的合理性等。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)報(bào)銷行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。6.2外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查。對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，確保法院報(bào)銷管理工作符合法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求。七、違規(guī)處理1.對(duì)于違反本報(bào)銷管理制度的行為，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處理：對(duì)于虛報(bào)、瞞報(bào)費(fèi)用，提供虛假報(bào)銷憑證的，責(zé)令退回違規(guī)報(bào)銷金額，并視情節(jié)輕重給予警告、記過(guò)、記大過(guò)等處分；情節(jié)嚴(yán)重的，解除勞動(dòng)合同。對(duì)于未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大報(bào)銷范圍的，責(zé)令改正，追回多報(bào)銷的金額，并給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。對(duì)于審批環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致違規(guī)報(bào)銷的