步長(zhǎng)制藥預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)步長(zhǎng)制藥預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高公司整體運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于步長(zhǎng)制藥及其下屬各子公司、分公司。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密?chē)@公司戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、研發(fā)、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全方位、全流程的預(yù)算管理。3.全員參與原則：公司全體員工共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核等工作，明確各部門(mén)和人員在預(yù)算管理中的職責(zé)和權(quán)限。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性；同時(shí)，根據(jù)市場(chǎng)變化和公司實(shí)際情況，在一定范圍內(nèi)允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，保持預(yù)算的靈活性。5.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為核心，合理安排資源，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，確保公司價(jià)值最大化。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任主任，總經(jīng)理?yè)?dān)任副主任，各副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程，確保預(yù)算管理工作符合公司戰(zhàn)略和整體利益。審批公司年度預(yù)算方案，對(duì)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、合理性和完整性進(jìn)行審核，并做出決策。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題，對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審批。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)措施和建議。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任主任，財(cái)務(wù)部相關(guān)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作的組織協(xié)調(diào)，制定預(yù)算管理的工作流程和操作規(guī)范。組織公司年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作，對(duì)各部門(mén)預(yù)算編制進(jìn)行指導(dǎo)和培訓(xùn)。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出預(yù)警，為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。建立預(yù)算管理信息系統(tǒng)，收集、整理、分析預(yù)算相關(guān)數(shù)據(jù)，為預(yù)算管理決策提供支持。負(fù)責(zé)預(yù)算考核的具體組織工作，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并提出獎(jiǎng)懲建議。（三）各部門(mén)職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作，確保本部門(mén)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。提供編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行跟蹤和反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。根據(jù)公司預(yù)算調(diào)整要求，提出本部門(mén)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算調(diào)整工作。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定預(yù)算編制的方法、標(biāo)準(zhǔn)和模板，組織公司年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)預(yù)算資金的籌集、分配和使用管理，確保預(yù)算資金的合理安排和有效使用。配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算考核工作，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)考核和評(píng)價(jià)。3.其他職能部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制工作，配合預(yù)算管理辦公室完成公司整體預(yù)算的編制和匯總工作。根據(jù)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出預(yù)算管理的建議和意見(jiàn)，參與預(yù)算管理的相關(guān)工作。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制周期公司實(shí)行年度預(yù)算編制制度，預(yù)算年度為公歷年度，即每年1月1日至12月31日。預(yù)算編制工作一般在每年第四季度進(jìn)行，具體時(shí)間安排由預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司實(shí)際情況確定。（二）預(yù)算編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。3.公司歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。4.公司年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)安排。5.國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。（三）預(yù)算編制內(nèi)容1.業(yè)務(wù)預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算：根據(jù)市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)和公司銷(xiāo)售策略，編制年度銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量、單價(jià)和銷(xiāo)售收入預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算：根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算，結(jié)合期初、期末庫(kù)存情況，編制年度產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算。采購(gòu)預(yù)算：根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和原材料庫(kù)存情況，編制年度原材料、輔助材料、零部件等采購(gòu)數(shù)量和金額預(yù)算。研發(fā)預(yù)算：根據(jù)公司研發(fā)計(jì)劃和項(xiàng)目安排，編制年度研發(fā)費(fèi)用預(yù)算，包括研發(fā)人員費(fèi)用、研發(fā)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、研發(fā)材料費(fèi)用等。人工成本預(yù)算：根據(jù)公司人力資源規(guī)劃和薪酬政策，編制年度人工成本預(yù)算，包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社會(huì)保險(xiǎn)等。2.專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算：根據(jù)公司固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，編制年度固定資產(chǎn)購(gòu)置、新建、擴(kuò)建等投資預(yù)算。對(duì)外投資預(yù)算：根據(jù)公司對(duì)外投資戰(zhàn)略和計(jì)劃，編制年度對(duì)外股權(quán)投資、債權(quán)投資等預(yù)算。3.財(cái)務(wù)預(yù)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表：根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算和專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算，編制年度預(yù)計(jì)利潤(rùn)表，反映公司預(yù)算期內(nèi)的收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)情況。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表：根據(jù)期初資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算，編制年度預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，反映公司預(yù)算期末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表：根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算和現(xiàn)金收支情況，編制年度預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表，反映公司預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入、流出和現(xiàn)金凈流量情況。（四）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理辦公室在每年第四季度向各部門(mén)下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時(shí)間要求等。2.各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的方式，編制本部門(mén)預(yù)算草案，并提交給預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室審核與匯總：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性以及與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的一致性等。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與各部門(mén)溝通并要求其進(jìn)行調(diào)整。審核通過(guò)后，預(yù)算管理辦公室將各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算管理委員會(huì)審批：公司年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算編制的依據(jù)是否充分、預(yù)算目標(biāo)是否合理、資源配置是否優(yōu)化等。根據(jù)審議結(jié)果，預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審批，形成公司年度預(yù)算方案。5.下達(dá)年度預(yù)算：公司年度預(yù)算方案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)后，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的具體執(zhí)行工作。應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算資金的籌集、分配和使用管理，按照預(yù)算安排及時(shí)足額撥付資金，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。3.公司建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算指標(biāo)完成情況、實(shí)際發(fā)生金額、差異分析等。各部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（二）預(yù)算控制1.建立健全預(yù)算控制制度，明確預(yù)算控制的流程和方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格控制。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控，預(yù)算管理辦公室定期對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并發(fā)出預(yù)警通知。各部門(mén)應(yīng)針對(duì)預(yù)警通知，及時(shí)查找原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對(duì)于預(yù)算外支出項(xiàng)目，必須按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行申報(bào)和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自發(fā)生預(yù)算外支出。4.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行懲罰，以激勵(lì)各部門(mén)和員工積極執(zhí)行預(yù)算。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，出現(xiàn)下列情況之一的，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：1.國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行重大調(diào)整的。2.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算收入、成本、利潤(rùn)等指標(biāo)與實(shí)際情況出現(xiàn)較大偏差的。3.公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃變更，導(dǎo)致公司預(yù)算目標(biāo)需要進(jìn)行調(diào)整的。4.發(fā)生不可抗力事件，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成重大影響，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的。5.其他不可預(yù)見(jiàn)的因素，導(dǎo)致公司預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的。（二）調(diào)整流程1.提出申請(qǐng)：預(yù)算執(zhí)行部門(mén)根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額以及對(duì)公司預(yù)算目標(biāo)的影響等。2.審核：預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括調(diào)整原因的合理性、調(diào)整內(nèi)容的必要性、調(diào)整金額的準(zhǔn)確性以及對(duì)公司預(yù)算平衡的影響等。審核通過(guò)后，將預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤活A(yù)算管理委員會(huì)審批。3.審批：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，重點(diǎn)關(guān)注調(diào)整對(duì)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算平衡的影響。根據(jù)審批結(jié)果，做出是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整的決定。4.下達(dá)調(diào)整通知：預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，預(yù)算管理辦公室下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，明確調(diào)整的內(nèi)容、金額和執(zhí)行時(shí)間等。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算調(diào)整通知要求，及時(shí)調(diào)整本部門(mén)預(yù)算，并組織實(shí)施。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期組織開(kāi)展預(yù)算分析工作，對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析。分析內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行差異原因、預(yù)算執(zhí)行對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況的影響等。2.預(yù)算分析可采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行對(duì)比分析，找出預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題和差距，并提出改進(jìn)措施和建議。3.預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)，為公司決策提供依據(jù)。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，針對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，制定改進(jìn)措施，加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行效率。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，明確預(yù)算考核的主體、對(duì)象、內(nèi)容、指標(biāo)、方法和程序等，確保預(yù)算考核工作的公平、公正、公開(kāi)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)與預(yù)算目標(biāo)緊密相關(guān)，包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制率、利潤(rùn)完成率等。同時(shí)，可根據(jù)公司實(shí)際情況，設(shè)置其他相關(guān)考核指標(biāo)，如銷(xiāo)售增長(zhǎng)率、市場(chǎng)占有率、新產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)度等。3.預(yù)算考核