集團管理費管理制度一、總則（一）目的為加強集團管理費的管理，規(guī)范費用支出，提高資金使用效益，確保集團各項工作的順利開展，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司的管理費管理。（三）管理原則1.預(yù)算控制原則：集團管理費實行預(yù)算管理，各項費用支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進行。2.合理合規(guī)原則：費用支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)、集團相關(guān)規(guī)定及財務(wù)制度的要求，確保合理合規(guī)。3.效益優(yōu)先原則：在滿足集團正常運營需求的前提下，優(yōu)化費用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。4.責(zé)任明確原則：明確各部門在管理費管理中的職責(zé)，確保各項費用支出責(zé)任到人。二、管理職責(zé)（一）集團財務(wù)管理部門1.負責(zé)制定集團管理費管理制度及相關(guān)實施細則。2.負責(zé)編制集團年度管理費預(yù)算，匯總、審核各部門預(yù)算草案，并提交集團管理層審議。3.負責(zé)對集團管理費支出進行核算、監(jiān)督和控制，定期編制費用報表，分析費用支出情況。4.負責(zé)對超預(yù)算、不合理的費用支出提出預(yù)警和控制建議。5.配合審計等部門對集團管理費使用情況進行審計和監(jiān)督。（二）集團行政部門1.負責(zé)集團辦公場所的租賃、裝修、維護及相關(guān)設(shè)施設(shè)備的管理。2.負責(zé)集團辦公用品、低值易耗品的采購、發(fā)放及管理。3.負責(zé)集團車輛的調(diào)度、使用、維修及保養(yǎng)等管理工作。4.負責(zé)集團會議、活動的組織安排及相關(guān)費用的控制。5.負責(zé)集團通訊設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施的管理及費用控制。（三）集團人力資源部門1.負責(zé)集團員工薪酬、福利、社保等費用的核算與發(fā)放。2.負責(zé)集團員工培訓(xùn)、招聘、績效考核等人力資源相關(guān)費用的管理。3.協(xié)助制定集團人力成本預(yù)算，并對人力成本支出進行分析和控制。（四）各部門1.負責(zé)本部門年度管理費預(yù)算的編制，明確各項費用的支出計劃和標(biāo)準(zhǔn)。2.嚴(yán)格按照集團管理費管理制度及相關(guān)預(yù)算控制費用支出，確保費用支出合理合規(guī)。3.定期向集團財務(wù)管理部門報送本部門費用支出情況及預(yù)算執(zhí)行情況。4.配合集團財務(wù)管理部門、審計部門等對本部門費用使用情況進行檢查和監(jiān)督。三、費用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算編制每年末，各部門應(yīng)根據(jù)本部門下一年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門年度管理費預(yù)算草案，并報送集團財務(wù)管理部門。集團財務(wù)管理部門負責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合集團整體發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，進行綜合平衡和審核，編制集團年度管理費預(yù)算草案，提交集團管理層審議。經(jīng)集團管理層審議通過后的年度管理費預(yù)算，由集團財務(wù)管理部門下達至各部門執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，相關(guān)部門應(yīng)提前向集團財務(wù)管理部門提出預(yù)算調(diào)整申請，并詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。集團財務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，報集團管理層審批。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照集團下達的年度管理費預(yù)算執(zhí)行，確保各項費用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.集團財務(wù)管理部門應(yīng)定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于超預(yù)算支出的項目，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自超預(yù)算支出。四、費用支出審批管理（一）審批流程1.一般費用支出審批流程費用發(fā)生部門經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細注明費用支出的事由、金額、附件等信息，并簽字確認(rèn)。部門負責(zé)人對費用報銷單進行審核，確認(rèn)費用支出的合理性、必要性及真實性，并簽字審批。財務(wù)審核人員對費用報銷單進行財務(wù)審核，檢查費用支出是否符合財務(wù)制度、預(yù)算規(guī)定及相關(guān)審批流程，審核發(fā)票等報銷憑證的真實性、合法性和完整性，審核無誤后簽字。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)授權(quán)范圍對費用報銷單進行審批，簽字確認(rèn)?？偨?jīng)理根據(jù)審批權(quán)限對費用報銷單進行最終審批，簽字批準(zhǔn)后，費用報銷單方可提交財務(wù)部門報銷。2.重大費用支出審批流程對于金額較大或涉及重大事項的費用支出，除按照一般費用支出審批流程進行審批外，還需提交集團總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過后方可執(zhí)行。費用發(fā)生部門應(yīng)提前準(zhǔn)備相關(guān)資料，包括費用支出的詳細說明、可行性分析報告、預(yù)算安排等，提交集團總經(jīng)理辦公會或董事會審議。集團總經(jīng)理辦公會或董事會對費用支出進行審議，形成決議后，費用發(fā)生部門按照決議執(zhí)行。（二）審批權(quán)限1.日常費用審批權(quán)限部門負責(zé)人：審批本部門金額在[X]元以下的日常費用支出。分管領(lǐng)導(dǎo)：審批本分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)金額在[X]元至[X]元的日常費用支出?？偨?jīng)理：審批金額超過[X]元的日常費用支出及各部門提交的所有日常費用支出。2.重大費用審批權(quán)限集團總經(jīng)理辦公會：審議金額超過[X]元（含）的重大費用支出及涉及集團戰(zhàn)略規(guī)劃、重大投資、重要項目等方面的費用支出。董事會：審議金額超過[X]元（含）的特別重大費用支出及涉及集團重大決策、重大事項等方面的費用支出。（三）審批要求1.審批人員應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對費用支出的合理性、必要性、真實性及合規(guī)性進行嚴(yán)格審核，確保審批意見準(zhǔn)確無誤。2.對于不符合規(guī)定的費用支出，審批人員應(yīng)拒絕審批，并說明理由。3.審批人員應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成審批工作，不得拖延或積壓。五、費用核算與控制（一）費用核算1.集團財務(wù)管理部門應(yīng)按照國家財務(wù)制度和集團會計核算辦法的規(guī)定，對集團管理費進行準(zhǔn)確、及時的核算。2.費用核算應(yīng)明細到具體的費用項目和部門，確保費用數(shù)據(jù)的清晰、準(zhǔn)確。3.每月末，集團財務(wù)管理部門應(yīng)編制管理費報表，反映各部門當(dāng)月費用支出情況及累計費用支出情況。（二）費用控制1.集團財務(wù)管理部門應(yīng)定期對集團管理費支出情況進行分析，對比預(yù)算執(zhí)行情況，找出費用控制的重點和難點，提出改進措施和建議。2.各部門應(yīng)加強對本部門費用支出的自我控制，嚴(yán)格執(zhí)行費用審批制度，杜絕不合理的費用支出。3.集團應(yīng)建立費用控制考核機制，對費用控制較好的部門給予獎勵，對費用超支嚴(yán)重的部門進行通報批評，并要求其說明原因，提出整改措施。六、費用報銷管理（一）報銷憑證要求1.費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的報銷憑證，如發(fā)票、收據(jù)、清單等。2.發(fā)票應(yīng)具備以下要素：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。3.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（二）報銷時間規(guī)定1.費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時整理報銷憑證，并在規(guī)定的時間內(nèi)提交報銷申請。一般情況下，費用報銷應(yīng)在費用發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)提交。2.對于跨月度的費用報銷，應(yīng)在次月的[X]個工作日內(nèi)提交。（三）報銷方式1.費用報銷一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人批準(zhǔn)。2.經(jīng)辦人應(yīng)在費用報銷單上注明報銷方式，并提供準(zhǔn)確的收款信息。七、費用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.集團審計部門應(yīng)定期對集團管理費使用情況進行審計，檢查費用支出是否符合國家法律法規(guī)、集團相關(guān)規(guī)定及財務(wù)制度的要求。2.審計部門應(yīng)重點關(guān)注費用支出的真實性、合理性、合規(guī)性，檢查是否存在超預(yù)算支出、虛假報銷、違規(guī)挪用等問題。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)出具審計報告，提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)監(jiān)督1.集團財務(wù)管理部門應(yīng)加強對集團管理費的日常監(jiān)督，定期對費用支出情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.財務(wù)監(jiān)督應(yīng)重點關(guān)注費用預(yù)算執(zhí)行情況、費用審批流程的執(zhí)行情況、報銷憑證的合規(guī)性等方面。3.對于發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與相關(guān)部門溝通，要求其進行整改。（三）定期檢查與不定期抽查相結(jié)合1.集團應(yīng)定期組織對集團管理費使用情況進行全面檢查，檢查周期一般為每[X]年一次。2.在定期檢查的基礎(chǔ)上，集團還應(yīng)不定期對各部門費用使用情況進行抽查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自超預(yù)算支出費用。2.虛報、瞞報費用支出。3.偽造、變造報銷憑證。4.擅自改變費用用途。5.其他違反集團管理費管理制度的行為。（二）處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，集團將視情節(jié)輕重給予以下處理：責(zé)令改正，追回違規(guī)支出的費用。對直接責(zé)任人進行批評教育，并處以一定金額的罰款。對于情