雅戈?duì)柶睋?jù)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)雅戈?duì)柤瘓F(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的開(kāi)具、取得、保管、使用及核銷(xiāo)等行為，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司資金安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各子公司、分公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類票據(jù)，包括但不限于銀行匯票、商業(yè)匯票、支票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。3.基本原則（1）合法性原則：票據(jù)的管理和使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定。（2）真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、合法，不得虛構(gòu)或偽造。（3）完整性原則：票據(jù)的各項(xiàng)要素必須填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，不得遺漏或涂改。（4）安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的保管和使用安全，防止票據(jù)被盜、遺失或損壞。（5）及時(shí)性原則：及時(shí)開(kāi)具、取得、使用和核銷(xiāo)票據(jù)，確保票據(jù)流轉(zhuǎn)順暢，避免逾期。二、票據(jù)的種類及適用范圍1.銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城交易，也可用于異地結(jié)算。2.商業(yè)匯票商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。適用于企業(yè)之間具有真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的結(jié)算。3.支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。適用于同城交易。4.本票本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在我國(guó)，本票僅限于銀行本票。適用于同城交易。5.發(fā)票發(fā)票是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票等。發(fā)票是公司進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)申報(bào)和繳納的重要依據(jù)。6.收據(jù)收據(jù)是公司在非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收取款項(xiàng)時(shí)開(kāi)具的憑證，如押金、保證金、往來(lái)款項(xiàng)等。收據(jù)應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。三、票據(jù)的開(kāi)具1.開(kāi)具要求（1）開(kāi)具票據(jù)前，必須確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生，并取得相應(yīng)的證明文件，如合同、協(xié)議、審批單等。（2）按照票據(jù)格式要求，準(zhǔn)確填寫(xiě)各項(xiàng)內(nèi)容，包括出票日期、收款人名稱、付款人名稱、金額、用途等。字跡清晰，不得涂改。（3）票據(jù)金額的大小寫(xiě)必須一致，小寫(xiě)金額前應(yīng)加注“￥”符號(hào)，大寫(xiě)金額應(yīng)頂格填寫(xiě)，不得留有空白。（4）開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，準(zhǔn)確選擇發(fā)票種類、稅率，填寫(xiě)發(fā)票代碼、號(hào)碼等信息。（5）開(kāi)具票據(jù)時(shí)，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，蓋章應(yīng)清晰、完整，不得模糊不清或遺漏。2.開(kāi)具流程（1）業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，填寫(xiě)票據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)單，注明票據(jù)種類、金額、收款人等信息，并附上相關(guān)證明文件。（2）票據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)單經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。（3）財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)管理人員對(duì)申請(qǐng)單及相關(guān)證明文件進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，按照規(guī)定開(kāi)具票據(jù)。（4）票據(jù)開(kāi)具后，由財(cái)務(wù)部門(mén)專人負(fù)責(zé)登記票據(jù)臺(tái)賬，記錄票據(jù)號(hào)碼、開(kāi)具日期、金額、收款人等信息。（5）將開(kāi)具好的票據(jù)交給業(yè)務(wù)部門(mén)，由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)傳遞給收款人，并要求收款人在票據(jù)簽收登記簿上簽字確認(rèn)。四、票據(jù)的取得1.取得要求（1）在購(gòu)買(mǎi)商品、接受服務(wù)或從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方索取合法有效的票據(jù)。（2）取得的票據(jù)應(yīng)符合以下要求：票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、完整，印章齊全，字跡清晰，不得有涂改、偽造等情況。（3）對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)確保發(fā)票信息與實(shí)際交易相符，包括購(gòu)買(mǎi)方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等信息準(zhǔn)確無(wú)誤。（4）取得的發(fā)票應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售方聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具或更正。2.取得流程（1）業(yè)務(wù)人員在交易完成后，應(yīng)及時(shí)向銷(xiāo)售方索取票據(jù)，并在票據(jù)上注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、日期等信息。（2）業(yè)務(wù)人員將取得的票據(jù)交給財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)管理人員，同時(shí)填寫(xiě)票據(jù)交接清單，注明票據(jù)種類、號(hào)碼、金額等信息。（3）財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)管理人員對(duì)取得的票據(jù)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性等。審核無(wú)誤后，將票據(jù)登記入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行保管。（4）對(duì)于不符合要求的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)管理人員應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)人員與銷(xiāo)售方聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具或更正。如因特殊原因無(wú)法重新開(kāi)具或更正的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、票據(jù)的保管1.保管要求（1）設(shè)立專門(mén)的票據(jù)保管崗位，配備專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作。票據(jù)保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉票據(jù)管理規(guī)定。（2）票據(jù)應(yīng)存放在安全、保密的場(chǎng)所，如保險(xiǎn)柜、文件柜等，并確保存放環(huán)境干燥、通風(fēng)，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、損壞。（3）對(duì)不同種類的票據(jù)應(yīng)分別存放，避免混淆。同時(shí)，應(yīng)按照票據(jù)號(hào)碼順序進(jìn)行排列，便于查找和核對(duì)。（4）定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或指定人員負(fù)責(zé)組織實(shí)施，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在案。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.保管期限（1）銀行匯票、商業(yè)匯票、支票、本票等結(jié)算票據(jù)的保管期限為自票據(jù)到期日起5年。（2）發(fā)票的保管期限按照國(guó)家稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。（3）收據(jù)等其他票據(jù)的保管期限由公司根據(jù)實(shí)際情況自行確定，但不得少于5年。3.票據(jù)的銷(xiāo)毀（1）票據(jù)保管期滿后，由票據(jù)保管人員提出銷(xiāo)毀申請(qǐng)，填寫(xiě)票據(jù)銷(xiāo)毀清單，注明票據(jù)種類、號(hào)碼、數(shù)量、銷(xiāo)毀原因等信息。（2）票據(jù)銷(xiāo)毀清單經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同審計(jì)部門(mén)等相關(guān)人員共同對(duì)票據(jù)進(jìn)行銷(xiāo)毀，并在票據(jù)銷(xiāo)毀清單上簽字確認(rèn)。（4）票據(jù)銷(xiāo)毀過(guò)程應(yīng)進(jìn)行記錄，包括銷(xiāo)毀時(shí)間、地點(diǎn)、參與人員等信息，記錄應(yīng)妥善保存。六、票據(jù)的使用1.使用范圍票據(jù)僅限于在公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)或虛開(kāi)票據(jù)。2.使用流程（1）業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)票據(jù)使用申請(qǐng)單，注明票據(jù)種類、金額、用途等信息，并附上相關(guān)證明文件。（2）票據(jù)使用申請(qǐng)單經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。（3）財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)管理人員對(duì)申請(qǐng)單及相關(guān)證明文件進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，按照規(guī)定發(fā)放票據(jù)。（4）業(yè)務(wù)人員在使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途填寫(xiě)票據(jù)內(nèi)容，并確保填寫(xiě)準(zhǔn)確、完整。（5）使用后的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)管理人員進(jìn)行審核和保管。審核內(nèi)容包括票據(jù)填寫(xiě)是否規(guī)范、金額是否正確、用途是否符合規(guī)定等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系，查明原因并進(jìn)行處理。3.票據(jù)背書(shū)（1）對(duì)于商業(yè)匯票等需要背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)人應(yīng)在票據(jù)背面背書(shū)欄內(nèi)簽章，并記載被背書(shū)人名稱、背書(shū)日期等信息。背書(shū)應(yīng)連續(xù)、完整，不得附有條件。（2）背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)人應(yīng)對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。如因背書(shū)轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致票據(jù)出現(xiàn)問(wèn)題，背書(shū)人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（3）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)背書(shū)的審核和管理，確保背書(shū)行為符合法律法規(guī)及公司規(guī)定。七、票據(jù)的核銷(xiāo)1.核銷(xiāo)要求（1）業(yè)務(wù)部門(mén)在完成相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)將使用過(guò)的票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)證明文件交回財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核銷(xiāo)。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)管理人員對(duì)交回的票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)證明文件進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)號(hào)碼、金額、用途、開(kāi)具日期、收款單位等信息是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，票據(jù)填寫(xiě)是否規(guī)范，印章是否齊全等。（3）審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)管理人員在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷(xiāo)”印章，并將票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)證明文件整理歸檔。（4）對(duì)于已核銷(xiāo)的票據(jù)，應(yīng)建立核銷(xiāo)臺(tái)賬，記錄票據(jù)號(hào)碼、核銷(xiāo)日期、金額、用途等信息，以便日后查詢和核對(duì)。2.核銷(xiāo)流程（1）業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)票據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)單，注明票據(jù)種類、號(hào)碼、金額、用途、業(yè)務(wù)完成情況等信息，并附上相關(guān)證明文件。（2）票據(jù)核銷(xiāo)申請(qǐng)單經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。（3）財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)管理人員對(duì)申請(qǐng)單及相關(guān)證明文件進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，按照規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)處理。（4）核銷(xiāo)完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)票據(jù)管理人員將核銷(xiāo)情況反饋給業(yè)務(wù)部門(mén)，并在票據(jù)管理系統(tǒng)中進(jìn)行記錄。八、票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（1）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如票據(jù)被盜、遺失、偽造、變?cè)?、逾期等。?）關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)及政策的變化，及時(shí)調(diào)整票據(jù)管理制度，防范因政策調(diào)整帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（3）加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，及時(shí)了解票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)，共同做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施（1）對(duì)于可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)票據(jù)保管安全措施、提高票據(jù)審核標(biāo)準(zhǔn)、建立票據(jù)掛失止付制度等。（2）對(duì)發(fā)現(xiàn)的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，如向公安機(jī)關(guān)報(bào)案、向銀行掛失止付、與相關(guān)方協(xié)商解決等。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。（3）加強(qiáng)對(duì)員工的票據(jù)管理培訓(xùn)，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平，確保員工熟悉票據(jù)管理規(guī)定和操作流程，避免因人為因素導(dǎo)致票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督（1）公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、票據(jù)的開(kāi)具、取得、保管、使用及核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。（2）審計(jì)部門(mén)應(yīng)