修理門店賬目管理制度一、總則1.目的為加強修理門店財務管理，規(guī)范賬目管理流程，確保財務數據準確、及時、完整，提高門店財務管理水平，保障門店正常運營和可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本修理門店全體員工，包括但不限于維修人員、前臺接待、配件管理人員、財務人員等。3.基本原則合法性原則：賬目管理應嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度。準確性原則：確保各項賬目記錄真實、準確，數據計算無誤。及時性原則：及時記錄、整理和報告財務信息，不得拖延。完整性原則：涵蓋門店所有財務交易和事項，無遺漏。保密性原則：財務人員應對門店賬目信息嚴格保密，防止泄露。二、賬目管理職責分工1.財務人員職責負責制定和執(zhí)行門店財務管理制度，規(guī)范賬目處理流程。準確記錄各項收入、成本、費用等財務數據，編制記賬憑證。定期進行賬務核對，確保賬目平衡，賬實相符。編制財務報表，如資產負債表、利潤表、現金流量表等，及時向管理層匯報財務狀況。負責稅務申報與繳納，合理稅務籌劃，確保門店稅務合規(guī)。保管財務檔案，包括會計憑證、賬簿、報表等，按規(guī)定期限歸檔保存。2.前臺接待職責準確記錄客戶維修服務項目、費用等信息，并及時傳遞給財務人員。收取客戶維修費用，開具正規(guī)發(fā)票或收據，確保收款金額與服務項目相符。協助財務人員核對客戶欠費情況，及時跟進催款工作。3.配件管理人員職責建立配件庫存明細賬，記錄配件的出入庫情況，包括配件名稱、規(guī)格、數量、單價等信息。定期盤點配件庫存，確保賬實相符，對盤盈盤虧情況及時查明原因并上報。根據維修需求，準確核算配件成本，提供配件成本數據給財務人員。4.維修人員職責如實記錄維修過程中使用的配件、工時等信息，及時反饋給前臺接待或相關負責人。協助財務人員核實維修項目與實際操作的一致性，確保費用核算準確。三、收入管理1.維修收入前臺接待在客戶維修服務完成后，根據維修項目和收費標準，準確計算應收維修費用，并開具維修工單。維修工單應詳細注明維修項目、工時、配件明細及金額等信息。維修人員完成維修工作后，將維修工單交回前臺接待，前臺接待核對維修項目與實際完成情況一致后，收取客戶維修費用。收取現金時，應在客戶面前清點現金，確認無誤后開具收款收據，并加蓋門店財務專用章。收款收據應一式三聯，一聯交客戶，一聯留存財務，一聯交前臺留存。通過銀行轉賬、微信支付、支付寶等方式收款的，應及時將收款信息告知財務人員，并確?？铐椀劫~。財務人員根據收款信息進行賬務處理，在系統(tǒng)中記錄收款明細。對于賒賬客戶，前臺接待應在維修工單上注明賒賬字樣，并經客戶簽字確認。財務人員應建立賒賬客戶臺賬，定期跟蹤賒賬客戶的還款情況，及時進行催款。2.其他收入門店如有其他收入來源，如配件銷售、廢舊物資回收等，相關業(yè)務人員應及時將收入信息傳遞給財務人員。財務人員對其他收入進行核實后，按照規(guī)定的會計科目進行賬務處理，確保收入記錄準確、完整。四、成本管理1.配件成本配件管理人員根據維修需求，從庫存中領用配件，并填寫配件領用單。配件領用單應注明領用日期、配件名稱、規(guī)格、數量、領用部門等信息。財務人員根據配件領用單，按照配件采購成本核算配件成本，并計入維修成本。對于采購的配件，應及時取得正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應注明配件名稱、規(guī)格、數量、單價、金額等信息。財務人員審核發(fā)票無誤后，辦理入賬手續(xù)。定期對配件庫存進行盤點，盤盈盤虧的配件應及時查明原因。盤盈的配件應沖減維修成本，盤虧的配件應根據原因分別計入管理費用或其他相關科目。2.人工成本財務人員根據維修人員的考勤記錄和工資標準，計算應發(fā)放的工資、獎金、福利等人工成本。人工成本應按照不同的部門和崗位進行分配，計入相應的維修成本或管理費用。對于臨時工或外包維修業(yè)務，應根據實際發(fā)生的費用，取得合法有效的憑證后，計入相關成本。3.其他成本門店運營過程中發(fā)生的水電費、房租、設備折舊、辦公用品等其他費用，由財務人員按照規(guī)定的會計科目進行核算和歸集。其他成本應根據費用性質和受益對象，合理分攤到維修成本或管理費用中。五、費用管理1.費用報銷原則費用報銷應遵循真實、合理、合規(guī)的原則，報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或收據。報銷費用應與門店經營活動相關，嚴禁報銷個人消費或與經營無關的費用。嚴格執(zhí)行費用審批流程，未經審批的費用不得報銷。2.費用報銷流程費用發(fā)生后，經辦人應及時填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的日期、事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。將費用報銷單及相關附件（如發(fā)票、收據、合同等）提交給部門負責人審批。部門負責人應審核費用的真實性、合理性和必要性，簽字批準后轉財務審核。財務人員對費用報銷單及附件進行審核，重點審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性，費用是否符合報銷標準，審批流程是否完整等。審核無誤后簽字確認，報門店負責人審批。門店負責人對費用報銷進行最終審批，審批通過后，財務人員根據報銷金額支付款項。3.費用報銷標準差旅費：根據門店實際情況制定差旅費報銷標準，包括交通、住宿、餐飲等費用標準。出差人員應在標準范圍內報銷差旅費，并提供相應的發(fā)票和出差審批單。業(yè)務招待費：嚴格控制業(yè)務招待費支出，招待費用應事先經門店負責人批準。報銷時應注明招待對象、事由、金額等信息，并提供發(fā)票作為報銷憑證。業(yè)務招待費應按照稅法規(guī)定進行限額扣除。辦公用品費：辦公用品應統(tǒng)一采購，由專人負責管理。經辦人報銷辦公用品費用時，應提供辦公用品清單和發(fā)票。其他費用：參照相關財務制度和門店實際情況，制定合理的費用報銷標準，確保費用支出合理合規(guī)。六、賬目核對與盤點1.賬目核對財務人員應定期進行賬目核對工作，包括總賬與明細賬核對、明細賬與日記賬核對、日記賬與相關憑證核對等，確保賬目記錄準確無誤。每月末，財務人員應編制銀行存款余額調節(jié)表，核對銀行存款日記賬與銀行對賬單的余額是否一致，對未達賬項進行調整。定期與客戶核對往來賬目，包括應收賬款、應付賬款等，及時發(fā)現和解決賬目差異問題。2.盤點配件管理人員應定期對配件庫存進行盤點，盤點周期可根據實際情況確定，一般為每月或每季度進行一次全面盤點。盤點時，應填寫配件盤點表，詳細記錄配件的實際數量、規(guī)格、存放位置等信息。將盤點結果與配件庫存明細賬進行核對，計算盤盈盤虧數量和金額。對于盤盈盤虧的配件，應及時查明原因，編制盤盈盤虧報告，經相關負責人審批后進行賬務處理。除配件庫存盤點外，門店還應定期對固定資產、低值易耗品等進行盤點，確保資產賬實相符。七、財務報表編制與分析1.財務報表編制財務人員應按照國家財務制度和會計準則的要求，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映門店的財務狀況、經營成果和現金流量情況。報表編制完成后，應進行審核，確保數據準確無誤。財務報表應在規(guī)定的時間內報送門店管理層、股東及相關部門。2.財務報表分析財務人員應對編制的財務報表進行分析，為門店管理層提供決策支持。分析內容包括財務指標分析、經營狀況分析、成本費用分析等。通過財務指標分析，如毛利率、凈利率、資產負債率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等，評估門店的盈利能力、償債能力和運營效率。結合門店經營實際情況，對財務報表數據進行深入分析，找出存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施。定期撰寫財務分析報告，向門店管理層匯報財務狀況和經營成果，為管理層制定經營策略提供參考依據。八、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、發(fā)票存根、合同協議、銀行對賬單、工資表等與財務相關的各類文件和資料。2.檔案整理財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號，確保檔案存放有序，便于查找。3.檔案保管設立專門的財務檔案室或檔案柜，妥善保管財務檔案。財務檔案室應具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全措施。財務檔案應按照規(guī)定的保管期限進行保存，一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年，稅務申報資料等按照稅法規(guī)定的期限保存。對超過保管期限的財務檔案，應按照規(guī)定的程序進行銷毀。銷毀時應編制銷毀清單，經相關負責人批準后，由專人負責監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字確認。4.檔案查閱因工作需要查閱財務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內容、查閱時間等信息，經相關負責人批準后，方可查閱。查閱財務檔案時，應在財務人員的陪同下進行，不得擅自將檔案帶出檔案室或進行復制、拍照等操作。查閱完畢后，應及時歸還檔案，并在查閱登記表上簽字確認。九、財務監(jiān)督與審計1.內部監(jiān)督門店應建立健全內部財務監(jiān)督機制，財務人員應定期對賬目進行自查，發(fā)現問題及時整改。管理層應加強對財務工作的監(jiān)督，定期檢查財務制度的執(zhí)行情況，確保財務管理規(guī)范有序。2.外部審計門店應按照法律法規(guī)的要求，定期聘請