依據(jù)各項(xiàng)預(yù)算管理制度公司預(yù)算管理制度總則制度目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、控制及調(diào)整等行為，提高公司資源配置效率，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬子公司。預(yù)算定義本制度所稱預(yù)算是指公司在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)所預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流入與流出的總體安排，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等。預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保預(yù)算與戰(zhàn)略方向一致。2.全面性原則：涵蓋公司所有部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，做到全方位、全過(guò)程預(yù)算管理。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)的方法和合理的依據(jù)進(jìn)行預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況可按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。5.全員參與原則：鼓勵(lì)全體員工積極參與預(yù)算管理，增強(qiáng)員工的成本意識(shí)和效益觀念。預(yù)算管理組織體系預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)：審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程。確定公司預(yù)算編制的總體目標(biāo)、原則和方法。審議年度預(yù)算草案，提出修改意見并批準(zhǔn)年度預(yù)算。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審批。預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任辦公室主任，相關(guān)財(cái)務(wù)人員為成員。2.職責(zé)：負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作。組織年度預(yù)算的編制、審核、匯總和上報(bào)工作。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出建議。協(xié)調(diào)各部門之間的預(yù)算工作，處理預(yù)算調(diào)整等相關(guān)事宜。各部門1.職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。配合預(yù)算管理辦公室完成公司整體預(yù)算的編制工作，提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算編制預(yù)算編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析。3.市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。4.國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室向各部門下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等，并提交給預(yù)算管理辦公室。3.審核與匯總：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的部分提出修改意見，各部門根據(jù)意見進(jìn)行調(diào)整后重新提交。預(yù)算管理辦公室將審核后的各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.審議與批準(zhǔn)：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見并批準(zhǔn)年度預(yù)算。預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的部門或項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的成本費(fèi)用預(yù)算編制。3.滾動(dòng)預(yù)算法：在上期預(yù)算完成情況的基礎(chǔ)上，調(diào)整和編制下期預(yù)算，并將預(yù)算期間逐期連續(xù)滾動(dòng)向前推移，使預(yù)算期間保持一定的時(shí)期跨度。適用于持續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，能及時(shí)反映市場(chǎng)變化，增強(qiáng)預(yù)算的適應(yīng)性和指導(dǎo)作用。預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行1.公司年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理辦公室將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施。2.各部門負(fù)責(zé)人是本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、成本費(fèi)用、資金收支等，定期進(jìn)行核對(duì)和分析。預(yù)算控制1.成本費(fèi)用控制：各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)成本費(fèi)用不超過(guò)預(yù)算指標(biāo)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照公司相關(guān)審批流程進(jìn)行審批；對(duì)于超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，必須經(jīng)過(guò)特殊審批程序，說(shuō)明原因并提出解決方案。2.資金控制：財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)資金管理，根據(jù)預(yù)算安排合理調(diào)度資金，確保公司資金的安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。嚴(yán)格控制資金支出，對(duì)于無(wú)預(yù)算或超預(yù)算的資金支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。3.采購(gòu)控制：采購(gòu)部門應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行采購(gòu)活動(dòng)，嚴(yán)格控制采購(gòu)成本。在采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應(yīng)商，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格符合預(yù)算要求。預(yù)算分析與考核預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期（每月、每季度）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.各部門應(yīng)配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算分析工作，及時(shí)提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，并對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)措施。3.通過(guò)預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，為預(yù)算調(diào)整和考核提供依據(jù)，促進(jìn)公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.預(yù)算考核周期為年度，每年末由預(yù)算管理辦公室根據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)分，并將考核結(jié)果報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)和處罰。預(yù)算考核結(jié)果將與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，作為績(jī)效獎(jiǎng)金分配、職務(wù)晉升等的重要依據(jù)。預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件1.國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格波動(dòng)等，導(dǎo)致公司預(yù)算收入或成本費(fèi)用與實(shí)際情況出現(xiàn)較大偏差。4.公司內(nèi)部發(fā)生重大事件，如重大投資項(xiàng)目、資產(chǎn)重組等，對(duì)預(yù)算產(chǎn)生重大影響。調(diào)整流程1.提出申請(qǐng)：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)，并提交給預(yù)算管理辦公室。2.審核：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.審議與批準(zhǔn)：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，根據(jù)審核意見做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，需報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。4.調(diào)整與下達(dá)：經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)調(diào)整公司年度預(yù)算，并將調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)至各部門執(zhí)行。預(yù)算信息管理預(yù)算信息收集1.各部門應(yīng)及時(shí)收集與預(yù)算編制、執(zhí)行、控制等相關(guān)的各類信息，包括市場(chǎng)信息、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，并定期報(bào)送至預(yù)算管理辦公室。2.預(yù)算管理辦公室應(yīng)建立預(yù)算信息收集渠道，廣泛收集外部市場(chǎng)信息和內(nèi)部管理信息，確保預(yù)算信息的全面性和準(zhǔn)確性。預(yù)算信息整理與分析1.預(yù)算管理辦公室對(duì)收集到的預(yù)算信息進(jìn)行整理和分類，建立預(yù)算信息數(shù)據(jù)庫(kù)，為預(yù)算編制、分析和決策提供支持。2.運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對(duì)預(yù)算信息進(jìn)行深入分析，挖掘數(shù)據(jù)背后的規(guī)律和問(wèn)題，為預(yù)算管理提供有價(jià)值的建議。預(yù)算信息報(bào)告1.預(yù)算管理辦公室應(yīng)定期編制預(yù)算信息報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)、公司管理層及各部門匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況、分析結(jié)果及相關(guān)建議。