供水公司資產(chǎn)管理制度總則1.1目的本制度旨在規(guī)范供水公司資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利開展。1.2適用范圍本制度適用于供水公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有涉及資產(chǎn)的單位和個人。1.3資產(chǎn)定義本制度所稱資產(chǎn)是指供水公司擁有或控制的、能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等。1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。3.流動資產(chǎn)：指預(yù)計(jì)在一個正常營業(yè)周期內(nèi)或一個會計(jì)年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物，如庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。1.4管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理：公司總部對資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的具體管理，在公司統(tǒng)一制度框架下進(jìn)行分級管理。2.歸口管理、責(zé)任到人：按照資產(chǎn)類別，明確各部門歸口管理職責(zé)，資產(chǎn)使用部門和個人對所使用資產(chǎn)負(fù)有直接管理責(zé)任，確保資產(chǎn)管理責(zé)任落實(shí)到人。3.優(yōu)化配置、提高效益：合理配置資產(chǎn)，避免重復(fù)購置和閑置浪費(fèi)，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，提高資產(chǎn)使用效益。4.規(guī)范核算、如實(shí)反映：按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，對資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算，如實(shí)反映資產(chǎn)的增減變動和財(cái)務(wù)狀況。固定資產(chǎn)管理2.1固定資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃各部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，提前編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等，并提交至歸口管理部門審核。歸口管理部門結(jié)合公司資產(chǎn)現(xiàn)狀、發(fā)展規(guī)劃等因素，對購置計(jì)劃進(jìn)行綜合審核，提出審核意見后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，由采購部門按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施采購。采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。采購合同簽訂前，應(yīng)提交法律合規(guī)部門進(jìn)行審核，確保合同條款合法有效，維護(hù)公司權(quán)益。2.2固定資產(chǎn)驗(yàn)收1.驗(yàn)收組織固定資產(chǎn)到貨后，由采購部門通知使用部門、歸口管理部門等相關(guān)人員組成驗(yàn)收小組進(jìn)行驗(yàn)收。對于大型、復(fù)雜的固定資產(chǎn)，可邀請專業(yè)技術(shù)人員或外部專家參與驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容驗(yàn)收小組應(yīng)按照采購合同及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等進(jìn)行逐一核對和檢查，確保資產(chǎn)符合要求。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收小組成員應(yīng)在驗(yàn)收報(bào)告上簽字確認(rèn)，驗(yàn)收報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商、驗(yàn)收情況等內(nèi)容。2.3固定資產(chǎn)入賬1.入賬依據(jù)財(cái)務(wù)部門依據(jù)驗(yàn)收報(bào)告、采購發(fā)票、固定資產(chǎn)入庫單等原始憑證，按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算。對于需要安裝調(diào)試的固定資產(chǎn)，在安裝調(diào)試完畢并驗(yàn)收合格后進(jìn)行入賬。2.入賬價(jià)值確定固定資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)按照實(shí)際成本確定，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.4固定資產(chǎn)折舊1.折舊政策公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，一經(jīng)確定不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊方法一般采用年限平均法，對于技術(shù)進(jìn)步較快或使用環(huán)境較為特殊的固定資產(chǎn)，可采用加速折舊法。2.折舊計(jì)算與計(jì)提財(cái)務(wù)部門按照確定的折舊政策和折舊方法，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并編制折舊計(jì)算表。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。2.5固定資產(chǎn)日常維護(hù)與保養(yǎng)1.日常維護(hù)職責(zé)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常維護(hù)與保養(yǎng)工作，制定并執(zhí)行資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。歸口管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)使用部門的固定資產(chǎn)日常維護(hù)與保養(yǎng)工作，提供技術(shù)支持和培訓(xùn)。2.維護(hù)保養(yǎng)記錄固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)記錄，詳細(xì)記錄資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)情況，包括維護(hù)保養(yǎng)日期、內(nèi)容、維修更換的零部件等信息。維護(hù)保養(yǎng)記錄應(yīng)妥善保存，作為資產(chǎn)全生命周期管理的重要依據(jù)。2.6固定資產(chǎn)盤點(diǎn)1.盤點(diǎn)計(jì)劃公司定期組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，年度終了前應(yīng)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門會同歸口管理部門、使用部門制定固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、時間、人員分工等事項(xiàng)。2.盤點(diǎn)實(shí)施盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)計(jì)劃對固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查核實(shí)，包括資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、存放地點(diǎn)等。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)記錄情況并查明原因。盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時報(bào)告，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.盤點(diǎn)報(bào)告盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說明盤點(diǎn)情況，包括盤盈、盤虧資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價(jià)值、盤盈盤虧原因等，并提出處理意見。盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。2.7固定資產(chǎn)處置1.處置申請固定資產(chǎn)使用部門或歸口管理部門根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際使用情況，提出固定資產(chǎn)處置申請，說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置原因等，并提交相關(guān)證明材料。處置申請經(jīng)歸口管理部門審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.處置方式固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損、對外投資、捐贈等。處置方式應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)實(shí)際情況和公司規(guī)定選擇合適的方式進(jìn)行。出售固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司資產(chǎn)交易管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，通過公開掛牌、招標(biāo)等方式確定受讓方，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、程序合規(guī)。3.處置審批固定資產(chǎn)處置申請經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可實(shí)施處置。對于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)按照公司重大事項(xiàng)決策程序進(jìn)行審議。4.處置賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批結(jié)果，按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并及時確認(rèn)處置收入或損失。無形資產(chǎn)管理3.1無形資產(chǎn)取得1.外購無形資產(chǎn)外購無形資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)購置相關(guān)程序進(jìn)行，財(cái)務(wù)部門依據(jù)購買合同、發(fā)票等憑證進(jìn)行入賬核算，入賬價(jià)值包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。2.自行開發(fā)無形資產(chǎn)公司自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。自行開發(fā)無形資產(chǎn)過程中，應(yīng)明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，合理劃分研究階段和開發(fā)階段，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益，開發(fā)階段的支出滿足資本化條件的予以資本化。3.2無形資產(chǎn)攤銷1.攤銷政策公司根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。無形資產(chǎn)攤銷方法一般采用直線法，使用壽命有限的無形資產(chǎn)應(yīng)在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)進(jìn)行攤銷，使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷，但每年應(yīng)進(jìn)行減值測試。2.攤銷計(jì)算與計(jì)提財(cái)務(wù)部門按照確定的攤銷政策和攤銷方法，每月計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，并編制攤銷計(jì)算表。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。3.3無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓1.轉(zhuǎn)讓申請無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由歸口管理部門提出申請，說明轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的名稱、類型、轉(zhuǎn)讓方式、受讓方等信息，并提交相關(guān)證明材料。轉(zhuǎn)讓申請經(jīng)歸口管理部門審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門審核通過后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.轉(zhuǎn)讓審批無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可實(shí)施轉(zhuǎn)讓。對于涉及國有資產(chǎn)的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。3.轉(zhuǎn)讓實(shí)施無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)簽訂轉(zhuǎn)讓合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保轉(zhuǎn)讓過程合法合規(guī)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同和審批結(jié)果，及時辦理無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的賬務(wù)處理，確認(rèn)轉(zhuǎn)讓收入或損失。3.4無形資產(chǎn)評估1.評估情形在無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、投資、質(zhì)押、企業(yè)改制、合并分立等情況下，公司應(yīng)委托具有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行無形資產(chǎn)評估。2.評估程序歸口管理部門負(fù)責(zé)組織無形資產(chǎn)評估工作，與評估機(jī)構(gòu)簽訂評估業(yè)務(wù)約定書，并向評估機(jī)構(gòu)提供評估所需資料。評估機(jī)構(gòu)按照相關(guān)評估準(zhǔn)則和方法進(jìn)行評估，出具評估報(bào)告。評估報(bào)告應(yīng)經(jīng)公司相關(guān)部門審核后作為無形資產(chǎn)交易定價(jià)等決策的重要依據(jù)。流動資產(chǎn)管理4.1貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍，核定庫存現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)銀行賬戶管理規(guī)定，開立、使用和撤銷銀行賬戶。加強(qiáng)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制和審核工作，定期與銀行核對賬目，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。4.2應(yīng)收賬款管理1.客戶信用管理銷售部門負(fù)責(zé)建立客戶信用檔案，對客戶信用狀況進(jìn)行評估和分類管理。根據(jù)客戶信用等級，確定合理的信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收賬款催收銷售部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清查核對，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)制定催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人和催收期限，采取有效措施進(jìn)行催收。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款的賬齡進(jìn)行分析，及時向銷售部門反饋應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)情況。4.3存貨管理1.存貨采購采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求，編制存貨采購計(jì)劃，按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。加強(qiáng)存貨采購過程中的供應(yīng)商管理、合同管理和質(zhì)量控制，確保采購存貨的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.存貨驗(yàn)收入庫存貨到貨后，由倉庫管理部門會同采購部門、質(zhì)量檢驗(yàn)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，明確存貨的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、入庫日期等信息。3.存貨保管與盤點(diǎn)倉庫管理部門應(yīng)建立健全存貨保管制度，按照存貨的性質(zhì)、特點(diǎn)分類存放，確保存貨安全完整。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.存貨發(fā)出倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)料單等憑證發(fā)放存貨，確保存貨發(fā)出手續(xù)齊全、記錄準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨發(fā)出記錄，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，核算存貨成本。資產(chǎn)管理監(jiān)督與考核5.1監(jiān)督檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期或不定期對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，資產(chǎn)的安全、完整和使用效益等。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.歸口管理部門監(jiān)督各歸口管理部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門歸口管理資產(chǎn)的日常監(jiān)督，定期檢查資產(chǎn)使用、維護(hù)保養(yǎng)、盤點(diǎn)等情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，對資產(chǎn)的核算、入賬、折舊攤銷、處置等進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。5.2考核評價(jià)1.考核指標(biāo)設(shè)定建立資產(chǎn)管理考核評價(jià)指標(biāo)體系，對各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評價(jià)。考核指標(biāo)包括資產(chǎn)完好率、資產(chǎn)利用率、資產(chǎn)保值增值率、資產(chǎn)盤盈盤虧率等。2.考核周期與方式資產(chǎn)管理考核每年進(jìn)行