獐子島存貨管理制度一、總則（一）目的為了加強獐子島存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗收、儲存、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于獐子島集團股份有限公司及下屬各分公司、子公司涉及存貨管理的相關(guān)部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策的要求。2.準確性原則：存貨的記錄、計量、核算應準確無誤，保證財務數(shù)據(jù)真實可靠。3.安全性原則：采取有效措施確保存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：在保證存貨正常供應和質(zhì)量的前提下，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本，提高經(jīng)濟效益。二、存貨管理職責分工（一）采購部門1.負責根據(jù)生產(chǎn)、銷售計劃，編制存貨采購計劃，并按計劃組織采購。2.選擇合格的供應商，建立供應商檔案，與供應商簽訂采購合同。3.跟蹤采購訂單執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購過程中的問題。（二）倉儲部門1.負責存貨的驗收入庫、儲存保管、發(fā)出等工作。2.建立存貨臺賬，詳細記錄存貨的出入庫情況。3.定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。4.做好存貨的保管工作，確保存貨安全，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等。（三）生產(chǎn)部門1.根據(jù)生產(chǎn)計劃，合理領(lǐng)用存貨，控制生產(chǎn)成本。2.對生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢料、邊角料等進行妥善管理。（四）銷售部門1.根據(jù)銷售合同，組織存貨的發(fā)貨，確保按時、按質(zhì)、按量交付客戶。2.及時反饋客戶對存貨質(zhì)量、規(guī)格等方面的意見和要求。（五）財務部門1.負責存貨的會計核算，準確記錄存貨的增減變動及成本核算。2.定期與倉儲部門核對存貨賬目，進行賬實核對。3.參與存貨采購、銷售、盤點等環(huán)節(jié)的管理，提供財務分析和建議。（六）質(zhì)量檢驗部門1.負責對采購的存貨進行質(zhì)量檢驗，確保存貨符合質(zhì)量標準。2.對生產(chǎn)過程中的半成品、成品進行質(zhì)量抽檢，防止不合格產(chǎn)品流入市場。三、存貨采購管理（一）采購計劃編制1.采購部門應根據(jù)年度生產(chǎn)計劃、銷售計劃、庫存狀況等因素，綜合考慮市場需求、價格波動、供應商供應能力等情況，于每年年末編制下一年度的存貨采購計劃。2.采購計劃應明確存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預計采購時間、采購預算等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門負責人審核，報公司管理層審批后執(zhí)行。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應通過多種渠道收集供應商信息，建立供應商數(shù)據(jù)庫。對潛在供應商進行調(diào)查、評估，選擇符合公司要求的供應商。2.評估內(nèi)容包括供應商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務等方面。3.與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務，包括采購產(chǎn)品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、質(zhì)量標準、付款方式等條款。4.定期對供應商進行評估和考核，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應商名單，淘汰不合格供應商。（三）采購訂單下達1.根據(jù)采購計劃和供應商情況，采購部門下達采購訂單。采購訂單應明確采購產(chǎn)品的詳細信息、交貨時間、交貨地點、運輸方式等內(nèi)容。2.采購訂單下達后，應及時跟蹤訂單執(zhí)行情況，與供應商保持溝通，確保按時、按質(zhì)、按量交貨。（四）采購驗收1.采購的存貨到貨后，采購部門應及時通知倉儲部門和質(zhì)量檢驗部門進行驗收。2.質(zhì)量檢驗部門按照相關(guān)質(zhì)量標準對存貨進行檢驗，出具檢驗報告。檢驗合格的存貨辦理入庫手續(xù)，不合格的存貨應及時與供應商協(xié)商處理，如退貨、換貨等。3.倉儲部門根據(jù)質(zhì)量檢驗報告和送貨單等憑證，對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號等進行核對，無誤后辦理入庫手續(xù)，并在存貨臺賬上記錄。四、存貨儲存管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的種類、性質(zhì)、用途等因素，合理規(guī)劃倉庫布局，劃分不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、半成品區(qū)、成品區(qū)、退貨區(qū)等。2.對不同類型的存貨設置明顯的標識牌，標明存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、批次等信息，便于識別和管理。（二）存貨入庫1.存貨入庫時，倉儲人員應核對存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等與送貨單、采購合同、檢驗報告是否一致。2.對合格的存貨進行分類存放，并及時錄入存貨臺賬。入庫單應詳細記錄存貨的入庫日期、入庫單號、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應商等信息。（三）存貨保管1.倉儲人員應根據(jù)存貨的特性，采取相應的保管措施，如防潮、防蟲、防火、防盜等。2.定期對存貨進行檢查和盤點，發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質(zhì)、過期等情況應及時報告，并采取相應的處理措施。3.對貴重存貨、危險存貨等應實行特殊管理，設置專門的存儲區(qū)域，加強監(jiān)控和防護。（四）存貨出庫1.存貨出庫應遵循先進先出、推陳儲新的原則，確保存貨質(zhì)量。2.生產(chǎn)部門、銷售部門等根據(jù)實際需求填寫領(lǐng)料單、發(fā)貨單等，經(jīng)相關(guān)部門負責人審批后到倉儲部門辦理出庫手續(xù)。3.倉儲人員核對領(lǐng)料單、發(fā)貨單與存貨臺賬，無誤后辦理出庫，并在存貨臺賬上記錄出庫日期、出庫單號、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門等信息。五、存貨盤點管理（一）盤點計劃制定1.財務部門應會同倉儲部門等相關(guān)部門，定期制定存貨盤點計劃。盤點計劃應明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員分工、盤點方法等內(nèi)容。2.盤點時間一般為每年年末，如有特殊情況可根據(jù)需要進行臨時盤點。（二）盤點實施1.盤點人員按照盤點計劃對存貨進行逐一清點、計量，并記錄實際數(shù)量。2.在盤點過程中，應注意存貨的質(zhì)量狀況，對發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況進行詳細記錄。3.盤點結(jié)束后，盤點人員應編制盤點表，將盤點結(jié)果與存貨臺賬進行核對，形成盤點差異報告。（三）盤點差異處理1.對盤點差異進行分析，查找差異原因，如計量錯誤、收發(fā)記錄錯誤、存貨被盜、毀損等。2.根據(jù)差異原因，提出相應的處理建議，報公司管理層審批后進行處理。3.對盤盈的存貨，應查明原因后按規(guī)定進行賬務處理；對盤虧、毀損的存貨，應區(qū)分不同情況，由相關(guān)責任人賠償或計入當期損益等。六、存貨核算管理（一）會計核算原則1.存貨核算應遵循企業(yè)會計準則的相關(guān)規(guī)定，采用正確的會計政策和方法。2.存貨的初始計量應按照實際成本入賬，包括采購成本、加工成本和其他成本。（二）存貨成本核算方法1.根據(jù)存貨的特點和管理要求，選擇合適的存貨成本核算方法，如先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法等。2.成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。（三）存貨賬務處理1.財務部門應根據(jù)采購發(fā)票、入庫單、領(lǐng)料單、發(fā)貨單等原始憑證，及時進行存貨的賬務處理，準確記錄存貨的增減變動情況。2.定期對存貨總賬和明細賬進行核對，確保賬賬相符。同時，與倉儲部門的存貨臺賬進行核對，保證賬實相符。七、存貨風險管理（一）風險識別與評估1.各相關(guān)部門應定期對存貨管理過程中可能面臨的風險進行識別和評估，如市場價格波動風險、存貨積壓風險、存貨短缺風險、質(zhì)量風險、自然災害風險、人為失誤風險等。2.分析風險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風險等級。（二）風險應對措施1.針對不同的風險，制定相應的應對措施。如對于市場價格波動風險，可通過簽訂套期保值合同等方式進行規(guī)避；對于存貨積壓風險，可優(yōu)化采購計劃、加強銷售預測等；對于存貨短缺風險，可建立安全庫存、加強供應商管理等。2.定期對風險應對措施的執(zhí)行效果進行評估和調(diào)整，確保風險得到有效控制。八、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對存貨管理情況進行審計，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、采購流程的合規(guī)性、存貨核算的準確性、盤點工作的真實性等。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）考核機制1.建立存貨管理考核機制，對采購部門、倉儲部門、生產(chǎn)部門、銷售部門、財務部門等相關(guān)部門和人員的存貨管理工作進行考核。2.考核指標包括存貨周轉(zhuǎn)率、庫存準確率、存貨損耗率、