臨沂小企業(yè)財務管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范臨沂小企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于臨沂小企業(yè)及其所屬各部門、分支機構。3.基本原則合法性原則：財務管理活動應符合國家法律法規(guī)及相關政策要求。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，確保財務管理工作有序進行。真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。財務機構與人員設置1.財務機構設置設立獨立的財務部門，負責企業(yè)財務管理工作，財務部門應配備必要的辦公設備和財務軟件。2.財務人員崗位職責財務經(jīng)理負責制定和完善財務管理制度，組織實施財務預算、核算、監(jiān)督等工作。主持財務報表編制與分析，為企業(yè)決策提供財務支持。管理財務團隊，協(xié)調與其他部門的工作關系。會計人員負責財務核算工作，按照會計制度進行賬務處理，編制記賬憑證，登記賬簿等。協(xié)助編制財務報表，提供相關財務數(shù)據(jù)。負責財務檔案管理。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。負責支票、匯票等票據(jù)的開具和保管。財務預算管理1.預算編制每年末，各部門應根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標和業(yè)務計劃，編制下一年度部門預算，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門對各部門預算進行匯總、審核和平衡，編制企業(yè)年度財務預算草案，提交管理層審議。經(jīng)管理層批準后的年度財務預算下達至各部門執(zhí)行。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收入和成本費用控制在預算范圍內。財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并查明原因，向管理層匯報。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序進行申請和審批。3.預算考核年末，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，考核指標包括預算完成率、費用控制率等。根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算目標的部門進行懲罰。收入管理1.銷售收入管理企業(yè)應建立健全銷售合同管理制度，明確銷售流程和審批權限。銷售人員應及時與客戶簽訂銷售合同，并將合同副本提交財務部門備案。財務部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨單確認銷售收入，確保收入記錄準確、完整。加強應收賬款管理，定期與客戶核對賬目，及時催收逾期賬款。2.其他收入管理對企業(yè)取得的其他收入，如租金收入、利息收入等，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。明確各項其他收入的確認原則和計量方法，確保收入及時足額入賬。成本費用管理1.成本管理企業(yè)應加強成本核算與控制，建立成本核算制度，明確成本核算對象、項目、方法等。對生產(chǎn)成本、采購成本、銷售成本等進行分類核算，準確計算產(chǎn)品或服務成本。采取有效措施降低成本，如優(yōu)化生產(chǎn)流程、控制采購價格、節(jié)約能源消耗等。2.費用管理制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、標準和審批流程。員工報銷費用時，應提供真實、合法、有效的票據(jù)，并按照規(guī)定填寫報銷單。財務部門對費用報銷進行審核，確保費用支出合規(guī)、合理。對各項費用進行分類統(tǒng)計和分析，控制費用增長，提高費用使用效益。資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理企業(yè)應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，按照規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金。加強銀行存款管理，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。對貨幣資金的收付業(yè)務，應嚴格執(zhí)行授權審批制度，確保資金安全。2.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。財務部門設置固定資產(chǎn)明細賬，對固定資產(chǎn)進行明細核算。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。按照規(guī)定的折舊方法和年限計提固定資產(chǎn)折舊，合理分攤固定資產(chǎn)成本。3.存貨管理企業(yè)應建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、儲存、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。財務部門設置存貨明細賬，對存貨進行明細核算。定期對存貨進行清查盤點，及時處理盤盈盤虧情況。按照規(guī)定的計價方法計算存貨成本，確保存貨價值準確。稅務管理1.稅務登記與申報企業(yè)應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。財務部門應明確專人負責稅務申報工作，確保申報數(shù)據(jù)準確、及時。2.納稅核算與繳納財務部門按照稅法規(guī)定進行納稅核算，正確計算應納稅額。按時足額繳納稅款，避免出現(xiàn)逾期納稅等情況。3.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，企業(yè)可進行適當?shù)亩悇栈I劃，降低稅務成本。稅務籌劃方案應經(jīng)管理層批準，并報稅務機關備案。財務分析1.財務報表編制財務部門按照會計制度和相關準則規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。確保財務報表數(shù)據(jù)準確、完整、及時，能夠真實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務分析指標建立財務分析指標體系，包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。通過對各項指標的計算和分析，評價企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風險。3.財務分析報告定期撰寫財務分析報告，向管理層匯報企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果、財務指標完成情況等。針對分析中發(fā)現(xiàn)的問題，提出相應的建議和措施，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。財務監(jiān)督與審計1.內部監(jiān)督建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務管理制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、資金使用情況等進行自查。對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，確保財務管理工作規(guī)范有序。2.外部審計企業(yè)應定期聘請外部會計師事務所進行審計，對財務報表等進行審計鑒證。配合外部審計工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。根據(jù)審計意見，及時進行整改，完善財