幼兒園財務(wù)知識管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)幼兒園財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障幼兒園各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本幼兒園實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于幼兒園各部門及全體教職員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。3.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映幼兒園財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，節(jié)約開支，提高資金使用效益。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置幼兒園設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)幼兒園的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)幼兒園的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。審核重要財務(wù)事項，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，定期向園領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)工作。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)幼兒園的合法權(quán)益。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的填制、審核、記賬和結(jié)賬工作，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。定期核對賬目，進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務(wù)印章，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)幼兒園發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，綜合考慮各項收入和支出因素。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和實際情況，提出本部門的預(yù)算建議，經(jīng)財務(wù)部門審核匯總后，報園領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支按預(yù)算進(jìn)度進(jìn)行。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的控制和分析，定期向財務(wù)部門反饋預(yù)算執(zhí)行情況。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報園領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）預(yù)算監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。2.園領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性。四、收入管理（一）收入范圍幼兒園收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、保育費(fèi)收入、伙食費(fèi)收入、政府補(bǔ)助收入、捐贈收入等。（二）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格按照物價部門核定的收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或增設(shè)收費(fèi)項目。2.收費(fèi)前應(yīng)向家長公示收費(fèi)項目、標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，接受家長監(jiān)督。3.收取的費(fèi)用應(yīng)及時足額上繳財政專戶或存入幼兒園基本賬戶，不得坐收坐支。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對收入進(jìn)行核算，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。2.各項收入應(yīng)及時入賬，不得隱瞞、截留或挪用。五、支出管理（一）支出范圍幼兒園支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、專項經(jīng)費(fèi)支出等。（二）支出審批1.幼兒園各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人填寫支出審批單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報園領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出項目應(yīng)經(jīng)園領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和幼兒園薪酬制度執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格控制，節(jié)約使用，不得超支。3.專項經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴(yán)格按照項目預(yù)算執(zhí)行。（四）支出核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對支出進(jìn)行核算，確保支出的真實性和準(zhǔn)確性。2.各項支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類幼兒園資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行盤點清查，確保資產(chǎn)安全。3.現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度進(jìn)行管理，不得白條抵庫，不得坐支現(xiàn)金。4.銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。5.應(yīng)收賬款應(yīng)及時清理，對長期掛賬的款項應(yīng)查明原因，采取措施進(jìn)行催收。6.存貨應(yīng)建立健全管理制度，定期進(jìn)行盤點清查，確保存貨的安全和完整。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片。3.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。4.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。5.固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定計提，計入相關(guān)成本費(fèi)用。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指幼兒園擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，建立無形資產(chǎn)明細(xì)賬。3.無形資產(chǎn)的取得、處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。4.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，計入相關(guān)成本費(fèi)用。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.幼兒園應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料。2.定期向家長公開財務(wù)收支情況，接受家長監(jiān)督。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，反映幼兒園財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)報告應(yīng)及時報送園領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為園領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。3.財務(wù)分析應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)幼兒園財務(wù)管理水平的提高。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)審計報告、合同協(xié)議等。（二）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，