分公司資產經營管理制度一、總則（一）目的為加強分公司資產經營管理，規(guī)范資產經營行為，確保分公司資產的安全與完整，提高資產使用效益，實現(xiàn)資產的保值增值，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于分公司所屬各部門及各分支機構的資產經營管理活動。（三）基本原則1.資產管理與預算管理相結合的原則。資產配置應當符合預算安排，根據分公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需求，合理確定資產配置標準，優(yōu)化資產結構。2.實物管理與價值管理相結合的原則。既要做好資產的實物管理，又要做好資產的價值核算與管理，確保賬實相符、賬賬相符。3.資產所有權與使用權相分離的原則。明確資產所有權歸屬分公司，各部門及分支機構對資產享有使用權，并承擔相應的管理責任。4.效益優(yōu)先原則。通過科學合理的資產經營管理，提高資產使用效率，實現(xiàn)資產效益最大化。二、資產的分類與計價（一）資產分類1.流動資產：指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產管理。固定資產分為房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產六大類。3.無形資產：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。4.長期投資：指分公司向其他單位投出的期限在一年以上（不含一年）的各種股權性質的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、其他債權投資和其他長期投資。（二）資產計價1.流動資產計價貨幣資金按照實際收入和支出的金額計價。短期投資按照實際支付的價款計價。應收及預付款項按照實際發(fā)生額計價。存貨按照取得時的實際成本計價。2.固定資產計價購入的固定資產，按照實際支付的買價、運雜費、安裝費等計價。自行建造的固定資產，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。投資者投入的固定資產，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。融資租入的固定資產，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款、運輸費、途中保險費、安裝調試費等計價。在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，按照固定資產的原價，加上改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的金額計價。接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格或者有關憑據計價。接受捐贈固定資產時發(fā)生的相關費用，應當計入固定資產價值。3.無形資產計價購入的無形資產，按照實際支付的價款計價。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價。開發(fā)過程中發(fā)生的費用，計入當期費用。投資者投入的無形資產，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。接受捐贈的無形資產，按照同類無形資產的市場價格或者有關憑據計價。4.長期投資計價以現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的金額計價。以實物、無形資產方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。三、資產管理職責（一）分公司管理層職責1.負責制定分公司資產經營管理的戰(zhàn)略方針和政策，確保資產經營管理活動符合分公司整體發(fā)展戰(zhàn)略。2.審批分公司資產經營管理制度、年度資產預算及重大資產購置、處置等事項。3.監(jiān)督檢查分公司資產經營管理工作的執(zhí)行情況，協(xié)調解決資產經營管理過程中的重大問題。（二）財務部門職責1.負責制定分公司資產核算辦法，組織資產的會計核算，確保資產賬實相符、賬賬相符。2.會同相關部門編制年度資產預算，審核資產購置、處置等事項的財務收支，控制資產經營成本。3.定期對分公司資產進行財務分析，為管理層提供資產經營決策依據。4.負責資產的價值評估、產權登記、產權界定等工作，配合相關部門做好資產清查、審計等工作。（三）資產管理部門職責1.負責制定分公司固定資產、無形資產等實物資產的管理制度和操作規(guī)程，并組織實施。2.組織資產的購置、驗收、入庫、保管、使用、維護、清查、處置等日常管理工作，確保資產的安全與完整。3.建立健全資產臺賬和檔案，定期對資產進行盤點清查，及時掌握資產的數量、價值、使用狀況等信息。4.會同財務部門對資產進行評估，提出資產購置、處置等建議，參與資產經營決策。（四）使用部門職責1.負責本部門資產的日常使用和保管，合理使用資產，提高資產使用效率。2.定期對本部門資產進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產管理部門，并配合做好資產清查、處置等工作。3.提出本部門資產購置、更新、維修等需求，參與資產配置的論證和決策。四、資產購置與預算管理（一）資產購置計劃各部門根據業(yè)務發(fā)展需要，在每年年末編制下一年度資產購置計劃，詳細說明購置資產的名稱、規(guī)格型號、數量、用途、預計金額等內容。資產購置計劃應經部門負責人審核后報資產管理部門。（二）資產預算編制資產管理部門會同財務部門對各部門上報的資產購置計劃進行匯總、審核，結合分公司年度預算安排，編制分公司年度資產預算草案。年度資產預算草案經分公司管理層審批后下達執(zhí)行。（三）資產購置審批1.資產購置金額在規(guī)定限額以下的，由資產管理部門負責人審批；超過規(guī)定限額的，需報分公司管理層審批。2.購置資產屬于政府采購范圍的，應按照國家和地方有關政府采購的規(guī)定執(zhí)行。（四）資產購置實施資產管理部門根據批準的資產購置計劃和預算，組織實施資產購置工作。資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價、談判等方式確定供應商和采購價格。資產購置過程中，應簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權利和義務。五、資產日常管理（一）資產驗收資產購置到貨后，資產管理部門應會同使用部門、財務部門等相關人員按照合同或協(xié)議要求進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規(guī)格型號、質量、技術性能、配套設備等。驗收合格后，填寫資產驗收單，辦理資產入庫手續(xù)。（二）資產保管1.資產管理部門應按照資產的類別、性質、用途等進行分類存放，建立資產保管臺賬，詳細記錄資產的名稱、規(guī)格型號、數量、購置時間、存放地點等信息。2.對貴重資產、危險資產等應指定專人保管，并采取必要的安全防護措施，確保資產的安全。3.定期對資產進行檢查和維護，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保資產處于良好的使用狀態(tài)。（三）資產使用1.使用部門應按照資產的使用說明書和操作規(guī)程正確使用資產，不得擅自改變資產的用途和性能。2.資產使用過程中如發(fā)生故障或損壞，使用部門應及時通知資產管理部門進行維修。維修費用按照分公司相關規(guī)定執(zhí)行。3.資產使用人員應妥善保管資產，不得擅自轉借、出租、出售資產。如需臨時借用資產，應辦理借用手續(xù)，并在規(guī)定期限內歸還。（四）資產清查1.資產管理部門應定期組織資產清查工作，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括資產的數量、價值、使用狀況、存放地點等。2.資產清查結束后，應編制資產清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和處理，并及時調整資產賬目，確保賬實相符。3.對盤盈、盤虧、毀損的資產，應按照規(guī)定的程序和權限進行審批后處理。盤盈的資產應及時入賬，盤虧、毀損的資產應查明原因，追究相關人員的責任。六、資產處置管理（一）資產處置范圍1.閑置資產。2.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產。3.因技術進步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產。4.盤虧、毀損、報廢的資產。5.其他需要處置的資產。（二）資產處置方式1.出售。將資產轉讓給其他單位或個人，獲取轉讓收入。2.報廢。對已無使用價值或維修成本過高的資產進行報廢處理。3.捐贈。將資產無償捐贈給其他單位或個人。4.置換。與其他單位進行資產置換，獲取所需資產。（三）資產處置審批1.資產處置金額在規(guī)定限額以下的，由資產管理部門負責人審批；超過規(guī)定限額的，需報分公司管理層審批。2.資產處置涉及國有資產的，應按照國家和地方有關國有資產管理的規(guī)定執(zhí)行。（四）資產處置實施資產管理部門根據批準的資產處置方案，組織實施資產處置工作。資產處置應通過公開拍賣、招標、掛牌等方式進行，確保資產處置價格合理、公正。資產處置過程中，應簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權利和義務。資產處置收入應及時足額上繳分公司財務部門，納入分公司預算管理。七、資產經營考核與監(jiān)督（一）資產經營考核1.分公司建立資產經營考核制度，對各部門及分支機構的資產經營管理工作進行考核評價。2.考核指標包括資產保值增值率、資產負債率、資產周轉率、資產收益率等。3.考核周期為年度，每年年末進行一次考核?？己私Y果作為各部門及分支機構負責人績效評價、獎懲的重要依據。（二）資產經營監(jiān)督1.分公司管理層負責對資產經營管理工作進行監(jiān)督檢查，定期聽取資產管理部門的工作匯報，及時