北鎮(zhèn)市殘聯(lián)財(cái)務(wù)管理制度總則目的為加強(qiáng)北鎮(zhèn)市殘聯(lián)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障殘聯(lián)各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合殘聯(lián)實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于北鎮(zhèn)市殘聯(lián)機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。財(cái)務(wù)管理體制財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置北鎮(zhèn)市殘聯(lián)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持證上崗。財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。制定和完善本單位財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、決算工作。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)收支情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出處理意見。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算與管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)不符合規(guī)定的收支予以拒絕。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。按照規(guī)定定期編制資金報(bào)表，及時(shí)反映資金收支情況。預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制合法合規(guī)。2.完整性原則：將殘聯(lián)所有收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。3.真實(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，如實(shí)反映各項(xiàng)收支，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.穩(wěn)妥性原則：收入預(yù)算要留有余地，支出預(yù)算要量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。5.績效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，提高資金使用效率。預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算：根據(jù)上年度收入情況，結(jié)合本年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，參考相關(guān)政策和市場因素，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算：按照人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等分類，根據(jù)實(shí)際需求和標(biāo)準(zhǔn)，分別編制各項(xiàng)支出預(yù)算。人員經(jīng)費(fèi)按照國家規(guī)定的工資福利政策和標(biāo)準(zhǔn)編制；公用經(jīng)費(fèi)按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)按照項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和預(yù)算編制要求，詳細(xì)列出項(xiàng)目支出的內(nèi)容、金額和依據(jù)。預(yù)算審批程序1.每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門下一年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合殘聯(lián)總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出年度預(yù)算建議方案，報(bào)殘聯(lián)理事會(huì)審議。3.殘聯(lián)理事會(huì)審議通過后，將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。4.經(jīng)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)后的預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，由財(cái)務(wù)部門提出調(diào)整建議，經(jīng)殘聯(lián)理事會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。收入管理收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指殘聯(lián)從財(cái)政部門取得的各類經(jīng)費(fèi)撥款。2.上級(jí)補(bǔ)助收入：指殘聯(lián)從上級(jí)主管部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。3.事業(yè)收入：指殘聯(lián)開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入，如殘疾人就業(yè)培訓(xùn)收入、康復(fù)服務(wù)收入等。4.經(jīng)營收入：指殘聯(lián)在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。5.附屬單位上繳收入：指殘聯(lián)附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、利息收入等。收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞、坐支。2.事業(yè)收入和經(jīng)營收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，使用合法票據(jù)，并依法納稅。3.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的管理，建立健全捐贈(zèng)管理制度，對(duì)捐贈(zèng)資金和物資進(jìn)行規(guī)范登記和使用，確保捐贈(zèng)資金?？顚Ｓ?，捐贈(zèng)物資合理分配。支出管理支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而安排的專項(xiàng)支出，如殘疾人康復(fù)項(xiàng)目支出、殘疾人就業(yè)扶持項(xiàng)目支出等。支出審批程序1.日常費(fèi)用支出：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，交出納人員辦理支付手續(xù)。2.重大支出項(xiàng)目：指一次性支出金額較大或?qū)挝话l(fā)展有重要影響的支出項(xiàng)目，如大型設(shè)備購置、基本建設(shè)項(xiàng)目等。重大支出項(xiàng)目應(yīng)先由相關(guān)部門提出可行性報(bào)告和預(yù)算方案，經(jīng)殘聯(lián)理事會(huì)審議通過后，按照規(guī)定的程序報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。審批通過后，方可組織實(shí)施。支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章。2.報(bào)銷的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和本單位財(cái)務(wù)制度的要求，不得報(bào)銷超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的費(fèi)用。3.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、人數(shù)等信息，并附相關(guān)票據(jù)。4.公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)，填寫公務(wù)接待審批單，注明接待對(duì)象、人數(shù)、事由等信息，并附接待清單和發(fā)票。5.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，購置后及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)的折舊、報(bào)廢等應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、交通工具等。3.無形資產(chǎn)：指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購置前應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。2.資產(chǎn)購置后，由采購部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.無形資產(chǎn)的購置應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同規(guī)定進(jìn)行，及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確各部門和人員的資產(chǎn)管理職責(zé)，確保資產(chǎn)安全完整。2.固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管和使用，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)日常管理，定期核對(duì)賬目，確保資金安全。應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)催收，減少壞賬損失。存貨應(yīng)合理控制庫存數(shù)量，定期盤點(diǎn)，防止積壓和浪費(fèi)。4.無形資產(chǎn)應(yīng)加強(qiáng)保護(hù)和管理，確保其安全和有效使用。對(duì)涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行保護(hù)。資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照評(píng)估價(jià)值進(jìn)行公開拍賣或招標(biāo)轉(zhuǎn)讓，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政。3.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和合同規(guī)定進(jìn)行，處置收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行管理。4.對(duì)因技術(shù)進(jìn)步、損壞等原因需要報(bào)廢的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.審計(jì)部門定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合有關(guān)部門的工作。2.定期向社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)透明度。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)殘聯(lián)理事會(huì)審議通過后，按照規(guī)定報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測和分析，及時(shí)掌握財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，為單位的財(cái)務(wù)管理和決策提供支持。財(cái)務(wù)檔案管理檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)合同、財(cái)務(wù)文件等。檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，封面注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)等信息，并由裝訂人在封面上簽字蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照年度打印成冊(cè)，封面注明單位名稱、賬簿名稱、年度等信息，并由記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員在封面上簽字蓋章。4.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照年度裝訂成冊(cè)，封面注明單位名稱、年度、報(bào)告種類等信息，并由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和制表人在封面上簽字蓋章。5.其他財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行整理歸檔，編制檔案目錄，便于查閱。檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等保管期限為[具體期限]年，其他財(cái)務(wù)檔案保管期限根據(jù)實(shí)際情況確定。3