村小組收支管理制度一、總則（一）目的為了加強村小組財務(wù)管理，規(guī)范收支行為，提高資金使用效益，保障村小組各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本小組實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村小組范圍內(nèi)的所有收支活動，包括但不限于集體資產(chǎn)經(jīng)營收益、上級撥款、村民集資、各類費用支出等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保收支活動合法合規(guī)。2.公開透明原則：收支情況定期向村民公開，接受村民監(jiān)督，做到公平、公正、公開。3.收支平衡原則：合理安排收入與支出，確保村小組財務(wù)收支平衡，略有結(jié)余。4.?？顚Ｓ迷瓌t：對專項資金要嚴格按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。二、收入管理（一）收入范圍1.集體資產(chǎn)經(jīng)營收入：包括村小組集體土地、房屋、山林、魚塘等資產(chǎn)的出租收入，以及集體企業(yè)的經(jīng)營利潤等。2.上級撥款：各級政府部門下?lián)艿母黝悓ｍ椯Y金、補貼資金等。3.村民集資：經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，為興辦村小組公益事業(yè)等向村民籌集的資金。4.其他收入：如捐贈收入、利息收入、廢舊物品變賣收入等。（二）收入確認1.集體資產(chǎn)經(jīng)營收入應(yīng)在租賃合同或協(xié)議約定的收款日期確認收入，如提前收到租金，應(yīng)在實際收到時確認收入。2.上級撥款應(yīng)在收到撥款文件并實際收到款項時確認收入。3.村民集資應(yīng)在款項實際收到時確認收入。4.其他收入應(yīng)在實際取得收入時確認收入。（三）收入核算1.村小組應(yīng)設(shè)置專門的收入賬簿，對各項收入進行明細核算。2.收入憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括收款收據(jù)、發(fā)票等。收款收據(jù)應(yīng)使用統(tǒng)一規(guī)定的格式，并加蓋村小組財務(wù)專用章。3.嚴禁私設(shè)小金庫，嚴禁截留、隱匿、坐支收入。（四）收入上繳1.集體資產(chǎn)經(jīng)營收入等應(yīng)及時足額上繳村小組賬戶，不得賬外設(shè)賬或公款私存。2.對于應(yīng)上繳上級的款項，應(yīng)按照規(guī)定及時足額上繳，不得拖欠或截留。三、支出管理（一）支出范圍1.生產(chǎn)性支出：用于村小組集體生產(chǎn)經(jīng)營活動的支出，如購買生產(chǎn)資料、支付水電費、設(shè)備維修等。2.公益性支出：用于村小組公益事業(yè)建設(shè)和發(fā)展的支出，如道路修建、水利設(shè)施維護、環(huán)境衛(wèi)生整治等。3.管理性支出：用于村小組日常管理活動的支出，如辦公費用、人員工資、差旅費等。4.其他支出：符合村小組實際情況和村民利益的其他必要支出。（二）支出審批1.審批流程一般支出：由經(jīng)辦人填寫支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)村小組組長審核簽字后，報村小組財務(wù)負責人審批。重大支出：超過一定金額（具體金額由村小組村民會議或村民代表會議確定）的重大支出，需經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并形成決議后，方可支出。2.審批權(quán)限村小組組長負責對一般支出進行審核，確保支出事項合理、合規(guī)。村小組財務(wù)負責人負責對支出進行最終審批，嚴格把關(guān)支出的合法性、真實性和合理性。（三）支出核算1.村小組應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，對各項支出進行準確記錄。2.支出憑證應(yīng)真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，報銷單應(yīng)填寫完整、清晰，并有經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字。3.嚴格按照支出范圍和標準進行核算，不得虛列支出、超標準支出或擅自擴大支出范圍。（四）支出報銷1.經(jīng)辦人應(yīng)在支出發(fā)生后及時整理相關(guān)憑證，按照審批流程進行報銷。報銷期限一般不得超過[X]天，特殊情況需經(jīng)財務(wù)負責人批準。2.財務(wù)人員應(yīng)認真審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證予以退回，要求經(jīng)辦人補充或更正。3.報銷款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，嚴禁現(xiàn)金支付大額款項。如因特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人批準，并嚴格履行相關(guān)手續(xù)。四、財務(wù)審批與監(jiān)督（一）財務(wù)審批1.村小組應(yīng)建立健全財務(wù)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.審批人員應(yīng)嚴格按照規(guī)定進行審批，對支出的真實性、合法性、合理性負責。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時制止并要求糾正。（二）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督村小組應(yīng)設(shè)立民主理財小組，由村民代表組成，負責對村小組財務(wù)收支情況進行監(jiān)督。民主理財小組應(yīng)定期對財務(wù)賬目進行審查，對重大財務(wù)事項進行監(jiān)督，并向村民會議或村民代表會議報告監(jiān)督情況。村小組組長、財務(wù)負責人等應(yīng)自覺接受內(nèi)部監(jiān)督，積極配合民主理財小組的工作。2.外部監(jiān)督接受上級政府部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合檢查工作。定期向村民公開財務(wù)收支情況，接受村民的監(jiān)督。公開內(nèi)容應(yīng)包括收入來源、支出項目、金額、結(jié)余情況等，公開期限不得少于[X]天。五、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類1.收款收據(jù)：用于村小組收取各類款項時開具給交款人的憑證。2.發(fā)票：用于村小組購買貨物、接受服務(wù)等支出時取得的合法憑證。（二）票據(jù)購買1.村小組財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定到當?shù)刎斦块T或稅務(wù)部門購買收款收據(jù)和發(fā)票。2.購買票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)購申請表，注明票據(jù)種類、數(shù)量等，并加蓋村小組財務(wù)專用章。（三）票據(jù)使用1.收款收據(jù)應(yīng)按照順序號依次開具，填寫內(nèi)容應(yīng)完整、準確，包括交款人姓名、交款事由、金額、日期等，并加蓋村小組財務(wù)專用章。2.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，確保真實、合法、有效。發(fā)票上應(yīng)注明購貨單位名稱、貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。3.嚴禁虛開發(fā)票，嚴禁使用白條或其他非法票據(jù)代替正規(guī)發(fā)票。（四）票據(jù)保管1.村小組應(yīng)設(shè)置專門的票據(jù)保管箱，由財務(wù)人員負責保管票據(jù)。2.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照編號順序排列，便于查找和核對。3.定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)數(shù)量與賬面記錄一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、損壞等情況，應(yīng)及時查明原因，并報告上級主管部門。（五）票據(jù)核銷1.收款收據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時到財政部門或稅務(wù)部門進行核銷。核銷時，應(yīng)提供已開具的收款收據(jù)存根聯(lián)、作廢收據(jù)等資料。2.發(fā)票使用完畢后，應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定進行核銷。核銷時，應(yīng)提供已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票領(lǐng)用存月報表等資料。六、財務(wù)人員管理（一）人員配備村小組應(yīng)配備專職或兼職的財務(wù)人員，負責村小組的財務(wù)管理工作。財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉財務(wù)會計業(yè)務(wù)。（二）崗位職責1.財務(wù)負責人負責制定和完善村小組財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)核算和財務(wù)管理工作。審核財務(wù)收支憑證，監(jiān)督財務(wù)審批流程的執(zhí)行情況。定期編制財務(wù)報表，向村民會議或村民代表會議報告財務(wù)收支情況。負責財務(wù)檔案的整理、保管和移交工作。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，為村小組決策提供財務(wù)依據(jù)。協(xié)助財務(wù)負責人做好財務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。（三）培訓(xùn)與考核1.村小組應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進行考核?？己私Y(jié)果作為財務(wù)人員獎懲、晉升的依據(jù)。七、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)審批文件、合同協(xié)議、票據(jù)存根等與財務(wù)收支有關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號。2.會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，封面應(yīng)注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息，并加蓋裝訂人員印章。3.會計賬簿應(yīng)按年度打印成冊，封面應(yīng)注明單位名稱、賬簿名稱、年度等信息，并加蓋單位公章。（三）檔案保管1.村小組應(yīng)設(shè)置專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全。2.財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[X]年，財務(wù)報表等保管期限為[X]年。3.未經(jīng)批準，任何人不得擅自查閱、復(fù)制、銷毀財務(wù)檔案。如因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)辦理查閱手續(xù)，并在指定地點查閱。（四）檔案移交1.財務(wù)人員離職或崗位變動時，應(yīng)將所保管的財務(wù)檔案按照規(guī)定辦理移交手續(xù)。