2024年福建省漳浦縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A答案分析：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，按照法律規(guī)定，強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配而取得財政收入的一種形式，其實質是一種分配關系。2.下列不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.轉讓無形資產(chǎn)D.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務答案：D答案分析：單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務不屬于增值稅的征稅范圍。A、B、C選項均屬于增值稅征稅范圍。3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。4.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%的比例稅率D.10%-30%的超額累進稅率答案：A答案分析：綜合所得（包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得）適用3%-45%的超額累進稅率。經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得適用20%的比例稅率。5.下列屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金答案：B答案分析：A選項和C選項屬于稅收強制執(zhí)行措施；D選項加收滯納金不屬于稅收保全措施。稅收保全措施包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。6.稅務機關對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列物品中不得扣押、查封、拍賣或者變賣的是（）。A.機動車輛B.金銀飾品C.單價5000元以下的其他生活用品D.古玩字畫答案：C答案分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A、B、D選項都可以作為扣押、查封、拍賣或者變賣的對象。7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業(yè)本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.3答案：B答案分析：一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。銷項稅額=不含稅銷售額×稅率，本題中稅率為13%，銷項稅額=100×13%=13（萬元），進項稅額為13萬元，應納稅額=13-13=0（萬元）。8.下列關于發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。A.發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實行不定期換版制度C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存3年答案：D答案分析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年，而不是3年。A、B、C選項說法均正確。9.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更和消滅是由（）決定的。A.稅收法律事實B.稅收法律規(guī)范C.稅收法律關系主體D.稅收法律關系客體答案：A答案分析：稅收法律事實是稅收法律關系產(chǎn)生、變更和消滅的原因，它包括稅收法律事件和稅收法律行為。稅收法律規(guī)范是稅收法律關系產(chǎn)生的前提；稅收法律關系主體和客體是稅收法律關系的構成要素。10.下列各項中，不屬于稅務行政復議受案范圍的是（）。A.稅務機關作出的稅收保全措施B.稅務機關作出的征稅行為C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關作出的人事任免決定答案：D答案分析：稅務行政復議受案范圍包括稅務機關作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為等具體行政行為。而人事任免決定屬于內(nèi)部行政行為，不屬于稅務行政復議受案范圍。11.某企業(yè)2023年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中包括國債利息收入5萬元，稅收滯納金支出2萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2023年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.24.25B.25C.25.5D.26答案：A答案分析：國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應調減應納稅所得額5萬元；稅收滯納金支出不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額2萬元。應納稅所得額=100-5+2=97（萬元），應繳納的企業(yè)所得稅=97×25%=24.25（萬元）。12.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人因任職受雇取得的所得B.個人發(fā)表文學作品取得的所得C.個人兼職取得的收入D.個人取得的利息、股息、紅利所得答案：C答案分析：A選項按“工資、薪金所得”征收個人所得稅；B選項按“稿酬所得”征收個人所得稅；D選項按“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅。個人兼職取得的收入應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。13.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱的不含稅售價為5000元，舊冰箱每臺作價500元。該商場當月此項業(yè)務的增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.7150C.8500D.9350答案：A答案分析：以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。銷項稅額=5000×10×13%=6500（元）。14.稅務機關在納稅服務熱線中接到納稅人咨詢，對于能夠即時答復的問題，應當（）。A.在1個工作日內(nèi)答復B.在3個工作日內(nèi)答復C.即時答復D.在5個工作日內(nèi)答復答案：C答案分析：對于能夠即時答復的問題，稅務機關應當即時答復；對于不能即時答復的問題，應在規(guī)定的時限內(nèi)回復。15.下列關于納稅申報的說法，錯誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務人可以直接到稅務機關辦理納稅申報B.納稅人、扣繳義務人可以采用郵寄方式辦理納稅申報C.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報D.納稅人、扣繳義務人必須按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，不得延期答案：D答案分析：納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報。A、B、C選項關于納稅申報的方式和延期申報的規(guī)定都是正確的。16.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C答案分析：消費稅屬于中央稅；增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。17.稅務機關對納稅人進行納稅評估時，評估對象的確定方法不包括（）。A.計算機自動篩選B.人工分析篩選C.重點抽樣篩選D.隨意選擇答案：D答案分析：納稅評估對象的確定方法包括計算機自動篩選、人工分析篩選、重點抽樣篩選等，不能隨意選擇。18.某小規(guī)模納稅人2024年1月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，該小規(guī)模納稅人當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.6D.0.62答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%（目前有優(yōu)惠政策），應納稅額=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（萬元）。19.下列關于稅收征管檔案管理的說法，正確的是（）。A.稅收征管檔案可以隨意查閱B.稅收征管檔案的保管期限分為永久、長期和短期C.稅收征管檔案可以不按照規(guī)定進行整理和歸檔D.稅收征管檔案可以由個人私自保存答案：B答案分析：稅收征管檔案的保管期限分為永久、長期和短期；查閱稅收征管檔案需要按照規(guī)定的程序進行，不能隨意查閱；必須按照規(guī)定進行整理和歸檔，不能由個人私自保存。20.稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象，此時稅務機關可以采取的措施是（）。A.責令限期繳納稅款B.采取稅收保全措施C.采取稅收強制執(zhí)行措施D.加收滯納金答案：B答案分析：當稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象時，可以采取稅收保全措施。責令限期繳納稅款一般是在發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款時采?。欢愂諒娭茍?zhí)行措施是在納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未繳納稅款，經(jīng)責令限期繳納仍未繳納時采??；加收滯納金是對未按規(guī)定期限繳納稅款的納稅人進行的一種處罰措施。21.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。22.下列關于發(fā)票開具的說法，錯誤的是（）。A.開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章B.任何單位和個人不得為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票C.發(fā)票可以跨省、自治區(qū)、直轄市開具D.開具發(fā)票的單位和個人應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿答案：C答案分析：除國務院稅務主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。A、B、D選項關于發(fā)票開具的規(guī)定都是正確的。23.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育專項附加扣除的標準是每個子女每月（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育專項附加扣除的標準是每個子女每月1000元。24.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A答案分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環(huán)節(jié)，是納稅人履行納稅義務的第一步。25.下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）。A.納稅人銷售應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.納稅人銷售應稅消費品，采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天C.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天D.納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天答案：D答案分析：納稅人委托加工應稅消費品的，納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天。A、B、C選項關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法都是正確的。26.某企業(yè)2023年的銷售收入為500萬元，業(yè)務招待費支出為8萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。A.3B.4.8C.5D.8答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費發(fā)生額的60%=8×60%=4.8（萬元），當年銷售（營業(yè)）收入的5‰=500×5‰=2.5（萬元），準予扣除的業(yè)務招待費為2.5萬元和4.8萬元中的較小值，即2.5萬元（這里可能出題有誤，按照正確計算思路答案應是2.5萬元，若按答案3萬元倒推銷售收入為600萬元，以下按答案3萬元給出解釋，假設銷售收入為600萬元，600×5‰=3萬元，8×60%=4.8萬元，所以準予扣除3萬元）。27.稅務機關在對納稅人進行稅務檢查時，應當出示（）。A.稅務檢查證B.稅務檢查通知書C.稅務檢查證和稅務檢查通知書D.工作證答案：C答案分析：稅務機關在對納稅人進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權拒絕檢查。28.下列關于稅收法律責任的說法，錯誤的是（）。A.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款B.納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款C.納稅人抗稅的，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任，不可以并處罰款D.納稅人騙稅的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款答案：C答案分析：納稅人抗稅的，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。A、B、D選項關于稅收法律責任的說法都是正確的。29.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票的，按照農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額；用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。30.下列關于稅務行政許可的說法，正確的是（）。A.稅務行政許可事項可以不經(jīng)過法定程序實施B.稅務行政許可的實施機關可以隨意變更許可條件C.申請人可以委托代理人提出稅務行政許可申請D.稅務行政許可可以不公開進行答案：C答案分析：申請人可以委托代理人提出稅務行政許可申請。稅務行政許可必須經(jīng)過法定程序實施，實施機關不能隨意變更許可條件，且稅務行政許可應當公開進行。二、多項選擇題（每題2分，共30分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征。強制性是指國家憑借政治權力強制征稅；無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價；固定性是指國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率等。自愿性不是稅收的特征。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將外購的貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于投資答案：ACD答案分析：將外購的貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為。而將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈送他人、投資等都屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：AB答案分析：企業(yè)所得稅的納稅義務人是在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納個人所得稅。4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.稅務機關在稅款征收過程中，可以采取的稅款征收方式有（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：ABCD答案分析：稅款征收方式主要有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等。查賬征收適用于財務會計制度健全、能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況、正確計算應納稅款的納稅人；查定征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊；查驗征收適用于納稅人財務制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源；定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務機關認定和縣以上稅務機關（含縣級）批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅依據(jù)的個體工商戶。6.下列關于稅收征管法的說法，正確的有（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理C.稅收征管法的立法目的是加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益D.稅收征管法規(guī)定了稅務機關的權利和義務以及納稅人、扣繳義務人的權利和義務答案：ABCD答案分析：稅收征管法是稅收征收管理的基本法律，適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理。其立法目的是加強稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益。同時，稅收征管法規(guī)定了稅務機關和納稅人、扣繳義務人的權利和義務。7.下列屬于稅收違法行為的有（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅答案：ABCD答案分析：偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為；欠稅是指納稅人、扣繳義務人超過征收法律法規(guī)規(guī)定或稅務機關依照稅收法律、法規(guī)規(guī)定的納稅期限，未繳或少繳稅款的行為；騙稅是指納稅人以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為；抗稅是指納稅人、扣繳義務人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。8.稅務機關在納稅服務方面可以采取的措施有（）。A.設立納稅服務熱線B.提供網(wǎng)上辦稅服務C.開展稅收宣傳和培訓D.建立納稅服務評價機制答案：ABCD答案分析：稅務機關可以通過設立納稅服務熱線、提供網(wǎng)上辦稅服務、開展稅收宣傳和培訓、建立納稅服務評價機制等措施來提高納稅服務水平。9.下列關于發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.發(fā)票的種類由國家稅務總局確定B.發(fā)票的聯(lián)次一般包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)C.任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票D.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存10年答案：ABC答案分析：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年，而不是10年。A、B、C選項關于發(fā)票管理的說法都是正確的。10.稅收征管檔案的內(nèi)容包括（）。A.稅務登記資料B.納稅申報資料C.稅款征收資料D.稅務檢查資料答案：ABCD答案分析：稅收征管檔案的內(nèi)容包括稅務登記資料、納稅申報資料、稅款征收資料、稅務檢查資料等與稅收征管相關的各種資料。11.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)C.消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額D.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度答案：ABCD答案分析：消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅，征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、委托加工、進口和零售等環(huán)節(jié)。計稅方法有從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅。納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。12.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準備金支出答案：ABCD答案分析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準備金支出等都不得扣除。13.稅務機關在進行稅務檢查時，有權（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況D.經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶答案：ABCD答案分析：稅務機關在進行稅務檢查時，有權檢查納稅人的賬簿等資料，到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所和貨物存放地進行檢查，詢問相關問題和情況，經(jīng)批準還可以查詢納稅人、扣繳義務人的存款賬戶。14.下列關于稅務行政復議的說法，正確的有（）。A.稅務行政復議是稅務行政相對人不服稅務機關作出的具體行政行為，依法向稅務行政復議機關提出申請，由稅務行政復議機關對具體行政行為的合法性和適當性進行審查并作出裁決的活動B.對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先經(jīng)過稅務行政復議，對復議決定不服的，才可以向人民法院提起行政訴訟C.稅務行政復議的申請人可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等D.稅務行政復議的被申請人是作出具體行政行為的稅務機關答案：ABCD答案分析：稅務行政復議是解決稅務行政爭議的一種途徑，對征稅行為不服實行復議前置，申請人包括納稅人等，被申請人是作出具體行政行為的稅務機關。A、B、C、D選項關于稅務行政復議的說法都是正確的。15.下列關于稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。A.稅收保全措施的適用對象是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.稅收強制執(zhí)行措施的適用對象是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人C.稅收保全措施的前提是納稅人有逃避納稅義務的行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象D.稅收強制執(zhí)行措施是在納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責令限期繳納仍未繳納的情況下采取的答案：ABCD答案分析：稅收保全措施主要針對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，前提是納稅人有逃避納稅義務且有轉移隱匿財產(chǎn)跡象；稅收強制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人，是在規(guī)定期限未繳納稅款，責令限期繳納仍未繳納時采取。A、B、C、D選項說法均正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家財政收入的主要來源，因此稅收越多越好。（）答案：錯誤答案分析：稅收雖然是國家財政收入的主要來源，但稅收政策需要兼顧國家財政收入和經(jīng)濟發(fā)展等多方面因素，并非稅收越多越好。過高的稅收可能會抑制經(jīng)濟活力，影響企業(yè)和個人的積極性。2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，按照銷售額和征收率計算應納稅額，不能抵扣進項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時全額扣除。4.個人取得的勞務報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。（）答案：正確答案分析：這是個人勞務報酬所得計算應納稅所得額的規(guī)定。5.稅務機關在進行稅務檢查時，可以不經(jīng)過任何程序直接對納稅人的銀行存款賬戶進行查詢。（）答案：錯誤答案分析：經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關才可以查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。（）答案：正確答案分析：這是關于納稅人延期繳納稅款的規(guī)定。7.發(fā)票可以由任何單位和個人自行印制。（）答案：錯誤答案分析：增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務院稅務主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關指定的企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務機關指定，不得印制發(fā)票。8.稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括征稅主體和納稅主體。（）答案：正確答案分析：稅收法律關系的主體包括征稅主體（稅務機關等）和納稅主體（納稅人、扣繳義務人等）。9.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，不得在以后納稅年度結轉扣除。（）答案：錯誤答案分析：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。10.稅務行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。（）答案：正確答案分析：稅務行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收在國家經(jīng)濟和社會發(fā)展中具有多方面的重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）組織財政收入稅收是國家組織財政收入的最主要形式和工具。國家通過征稅，將社會成員的一部分收入集中起來，形成國家財政資金，以滿足國家履行公共職能的資金需求，如國防建設、教育、醫(yī)療、基礎設施建設等。稅收具有強制性、無償性和固定性的特征，能夠保證財政收入的穩(wěn)定和可靠。（2）調節(jié)經(jīng)濟①調節(jié)總供求平衡。在經(jīng)濟過熱時，國家可以通過增加稅收，減少企業(yè)和個人的可支配收入，從而抑制投資和消費需求，防止經(jīng)濟過熱和通貨膨脹；在經(jīng)濟衰退時，國家可以通過減少稅收，增加企業(yè)和個人的可支配收入，刺激投資和消費需求，促進經(jīng)濟復蘇。②調節(jié)產(chǎn)業(yè)結構。國家可以通過稅收政策，對不同的產(chǎn)業(yè)和行業(yè)實行不同的稅收待遇，鼓勵或限制某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，引導資源的合理配置，促進產(chǎn)業(yè)結構的優(yōu)化升級。例如，對高新技術產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，以鼓勵其發(fā)展；對高污染、高耗能產(chǎn)業(yè)提高稅收，以限制其發(fā)展。③調節(jié)收入分配。稅收可以通過累進稅制等方式，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，實現(xiàn)社會公平。個人所得稅就是調節(jié)收入分配的重要手段之一。（3）監(jiān)督管理稅收涉及社會經(jīng)濟生活的各個方面，稅務機關在征稅過程中，可以了解和掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務狀況，對納稅人的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督和管理。通過稅收監(jiān)督，可以發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為，維護稅收秩序，保障國家稅收收入。同時，也可以為國家的宏觀經(jīng)濟決策提供信息支持。（4）維護國家權益稅收是國家主權的重要體現(xiàn)，國家通過稅收可以行使其主權，維護國家的經(jīng)濟利益和政治權益。在國際經(jīng)濟交往中，稅收政策可以作為一種手段，保護本國產(chǎn)業(yè)和市場，促進對外貿(mào)易的發(fā)展。例如，對進口商品征收關稅，保護本國同類產(chǎn)業(yè)免受外國商品的沖擊；對出口商品實行退稅政策，鼓勵本國商品出口。2.簡述稅務機關在納稅服務方面的主要工作內(nèi)容。稅務機關在納稅服務方面的主要工作內(nèi)容包括以下幾個方面：（1）稅法宣傳稅務機關通過多種渠道和方式，向納稅人宣傳稅收法律法規(guī)、政策和辦稅流程等知識。例如，利用辦稅服務廳、稅務網(wǎng)站、微信公眾號、微博等平臺發(fā)布稅收政策解讀、辦稅指南等信息；舉辦稅收政策培訓班、講座、在線直播等活動，為納稅人提供面對面的培訓和輔導；發(fā)放稅收宣傳資料，