2024年河北省安新縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配而取得財(cái)政收入的一種形式，本質(zhì)是分配關(guān)系。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C答案分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的一類稅收，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是所得稅類，房產(chǎn)稅是財(cái)產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，目前有稅收優(yōu)惠政策時(shí)可能會(huì)有減免。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)等有優(yōu)惠稅率。5.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B答案分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。6.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三個(gè)基本特征，不具有自愿性。7.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A答案分析：增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.沒有限制答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。11.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應(yīng)納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.收入減去合理費(fèi)用后的余額答案：A答案分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用。12.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售啤酒答案：C答案分析：消費(fèi)稅中，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，高檔化妝品、白酒、啤酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。13.稅收法律關(guān)系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系的主體是指稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人，包括征納雙方。14.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留答案：D答案分析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等，行政拘留屬于公安機(jī)關(guān)的行政處罰，不屬于稅務(wù)行政處罰。15.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。A.6個(gè)月B.12個(gè)月C.24個(gè)月D.36個(gè)月答案：D答案分析：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。16.企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A答案分析：企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。17.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存10年答案：D答案分析：已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，而不是10年。18.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，下列情況中按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的是（）。A.銷售2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)B.銷售2008年12月31日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，且該納稅人未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)C.銷售購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)D.銷售購進(jìn)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)答案：B答案分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，且該納稅人未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)，按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。銷售購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；銷售購進(jìn)時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，也按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，但此題強(qiáng)調(diào)符合特定歷史時(shí)期的情況，選B更合適。19.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。20.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B答案分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。21.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照委托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅D.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）答案：B答案分析：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款；委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率），實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的，組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率），D表述不全面。22.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，（）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.按50%B.按80%C.全額D.按120%答案：C答案分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。23.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起（）內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。24.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上1萬元以下C.5萬元以下D.1萬元以上5萬元以下答案：C答案分析：納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款。25.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的次日答案：D答案分析：銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天，而不是次日。26.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，（）增值稅。A.免征B.減征C.按3%征收率征收D.按適用稅率征收答案：A答案分析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。27.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為（）。A.企業(yè)登記注冊(cè)地B.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理地C.企業(yè)主要業(yè)務(wù)發(fā)生地D.企業(yè)財(cái)務(wù)核算地答案：A答案分析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。28.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金（）。A.同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行B.不再強(qiáng)制執(zhí)行C.強(qiáng)制執(zhí)行50%D.強(qiáng)制執(zhí)行80%答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。29.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿按件貼花，每件5元D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免征印花稅答案：C答案分析：自2018年5月1日起，對(duì)按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。30.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，其增值稅納稅地點(diǎn)為（）。A.機(jī)構(gòu)所在地B.不動(dòng)產(chǎn)所在地C.納稅人居住地D.合同簽訂地答案：B答案分析：納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。所以其增值稅納稅地點(diǎn)主要強(qiáng)調(diào)不動(dòng)產(chǎn)所在地。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.社會(huì)職能答案：ABC答案分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能三個(gè)主要職能。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人C.將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位答案：ABD答案分析：將購進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售行為，而是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈(zèng)送他人以及將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位等都屬于視同銷售行為。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：ABC答案分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)等屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD答案分析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種方法答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅，稅率有比例稅率和定額稅率，納稅環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)，計(jì)稅方法有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD答案分析：以上四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。7.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)必須加蓋發(fā)票專用章答案：ABCD答案分析：這些都是關(guān)于發(fā)票開具的正確規(guī)定。8.稅收保全措施的形式包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB答案分析：選項(xiàng)C、D屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，稅收保全措施主要是凍結(jié)存款和扣押、查封財(cái)產(chǎn)。9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）。A.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免D.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅答案：ABC答案分析：企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，部分項(xiàng)目免征企業(yè)所得稅，部分項(xiàng)目減半征收企業(yè)所得稅，不是全部免征，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）。A.居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅B.非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得，依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人D.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額答案：ABC答案分析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，其中稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。表述不夠準(zhǔn)確，這里主要強(qiáng)調(diào)計(jì)算方法的復(fù)雜性，準(zhǔn)確表述應(yīng)該分別說明不同所得的收入額計(jì)算方式，所以D選項(xiàng)不完全正確。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源。（）答案：正確答案分析：稅收在國家財(cái)政收入中占比很大，是國家財(cái)政收入的主要來源。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)所得稅中業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。4.個(gè)人取得的偶然所得，以每次收入額減除800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：個(gè)人取得的偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）答案：正確答案分析：這是稅收征管法的規(guī)定，為保障納稅人基本生活需要。6.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售、批發(fā)環(huán)節(jié)也征收，如金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。7.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）答案：正確答案分析：符合稅收征管法關(guān)于延期申報(bào)的規(guī)定。8.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）答案：正確答案分析：這是企業(yè)所得稅的征收管理方式。9.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，需要重新繳納車船稅。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。10.稅收法律關(guān)系的客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象，包括貨幣、實(shí)物和行為。（）答案：正確答案分析：稅收法律關(guān)系客體是主體權(quán)利和義務(wù)指向的對(duì)象，包括貨幣、實(shí)物和行為等。四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的作用。稅收具有多方面的重要作用：-財(cái)政作用：是國家籌集財(cái)政收入的主要方式，為國家的各項(xiàng)職能活動(dòng)提供資金支持，保障國家機(jī)器的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，如用于國防建設(shè)、公共設(shè)施建設(shè)等。-經(jīng)濟(jì)作用：調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，通過不同的稅收政策引導(dǎo)資源的合理配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)；調(diào)節(jié)社會(huì)總供求關(guān)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。例如，在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)增加稅收抑制需求，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)減少稅收刺激需求。-分配作用：調(diào)節(jié)收入分配，通過累進(jìn)稅率的所得稅等制度，對(duì)高收入者多征稅，對(duì)低收入者少征稅或不征稅，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。-監(jiān)督作用：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中，能夠?qū){稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，保證國家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常秩序。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人。-稅率不同：一般納稅人適用的稅率有13%、9%、6%等不同檔次，根據(jù)銷售的貨物、勞務(wù)、服務(wù)等不同適用相應(yīng)稅率。小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%（目前有稅收優(yōu)惠政策）。-計(jì)稅方法不同：一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-發(fā)票使用不同：一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅普通發(fā)票，部分行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票。3.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算通常有兩種方法：-直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入等各種收入；不征稅收入如財(cái)政撥款等；免稅收入如國債利息收入等；各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。-間接法：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。會(huì)計(jì)利潤總額是按照會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出的利潤。納稅調(diào)整項(xiàng)目金額是指企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方，需要進(jìn)行調(diào)整的金額，如超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，國債利息收入等免稅收入需要調(diào)減應(yīng)納稅所得額。4.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過程中可以采取的措施。-核定應(yīng)納稅額：當(dāng)納稅人存在依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿等法定情形時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。-責(zé)令繳納：對(duì)未按照規(guī)定期限繳納稅款的納稅人、扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其限期繳納。-責(zé)令提供納稅擔(dān)保：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。-稅收保全措施：包括書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。-稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施：書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。-阻止出境：欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某增值稅一般納稅人企業(yè)，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于集體福利，該批貨物的成本為20萬元，市場不含稅售價(jià)為30萬元。（4）因管理不善，丟失一批上月購進(jìn)的原材料，該批原材料的成本為10萬元，購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（1）首先分析各項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅處理：-銷售貨物業(yè)務(wù)：銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，銷售額100萬元，增值稅稅額13萬元，這部分銷項(xiàng)稅額為13萬元。-購進(jìn)原材料業(yè)務(wù)：購進(jìn)原材