2025年稅務師稅法一全真模擬試題卷及詳解考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請選出正確答案。1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產(chǎn)C.提供加工修理修配勞務D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍的是（）。A.銷售不動產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.提供建筑安裝勞務D.提供交通運輸業(yè)勞務3.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)B.年應稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)C.年應稅銷售額超過100萬元的其他企業(yè)D.年應稅銷售額超過50萬元的小規(guī)模納稅人4.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)B.年應稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)C.年應稅銷售額超過100萬元的其他企業(yè)D.年應稅銷售額超過50萬元的小規(guī)模納稅人5.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的用途的是（）。A.作為購買方抵扣進項稅額的憑證B.作為銷售方開具增值稅發(fā)票的依據(jù)C.作為購買方支付貨款的憑證D.作為銷售方確認銷售收入的憑證6.下列各項中，不屬于增值稅征收率的是（）。A.6%B.9%C.13%D.17%7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額×征收率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率D.應納稅額=銷售額×（1+征收率）×征收率8.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額×征收率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率D.應納稅額=銷售額×（1+征收率）×征收率9.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B.銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)交付使用的當天C.銷售無形資產(chǎn)的，為無形資產(chǎn)交付使用的當天D.提供交通運輸業(yè)勞務的，為提供勞務的當天10.下列各項中，不屬于增值稅納稅地點的是（）。A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的，為貨物交付地或者勞務發(fā)生地B.銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)所在地C.銷售無形資產(chǎn)的，為無形資產(chǎn)所在地D.提供交通運輸業(yè)勞務的，為勞務發(fā)生地二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請選出所有正確答案。1.下列各項中，屬于增值稅的征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.銷售不動產(chǎn)C.提供加工修理修配勞務D.銷售無形資產(chǎn)E.提供交通運輸業(yè)勞務2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)B.年應稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)C.年應稅銷售額超過100萬元的其他企業(yè)D.年應稅銷售額超過50萬元的小規(guī)模納稅人E.年應稅銷售額超過10萬元的小規(guī)模納稅人3.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的用途的有（）。A.作為購買方抵扣進項稅額的憑證B.作為銷售方開具增值稅發(fā)票的依據(jù)C.作為購買方支付貨款的憑證D.作為銷售方確認銷售收入的憑證E.作為企業(yè)內(nèi)部管理憑證4.下列各項中，屬于增值稅征收率的有（）。A.6%B.9%C.13%D.17%E.20%5.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算公式的是（）。A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額×征收率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率D.應納稅額=銷售額×（1+征收率）×征收率E.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×征收率四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算應納稅額。1.某增值稅一般納稅人，2019年12月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元，購進機器設備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。本月應繳納增值稅稅額為多少？五、綜合分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購進機器設備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元。本月發(fā)生以下業(yè)務：（1）向其他企業(yè)出租倉庫，取得租金收入10萬元，未開具增值稅發(fā)票；（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價20萬元，同類產(chǎn)品對外銷售不含稅售價25萬元；（3）購進低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元。請分析該企業(yè)本月應繳納的增值稅稅額。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，回答問題。3.某增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，購進原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額2萬元。本月應繳納增值稅稅額為多少？同時，計算該納稅人本月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅征收范圍。2.D解析：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供建筑安裝勞務和提供交通運輸業(yè)勞務。提供交通運輸業(yè)勞務屬于增值稅的征稅范圍。3.D解析：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)、年應稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)、年應稅銷售額超過100萬元的其他企業(yè)。年應稅銷售額超過50萬元的小規(guī)模納稅人不屬于增值稅一般納稅人。4.D解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額超過50萬元的小規(guī)模納稅人。年應稅銷售額超過50萬元的小規(guī)模納稅人不屬于增值稅小規(guī)模納稅人。5.C解析：增值稅專用發(fā)票的主要用途包括作為購買方抵扣進項稅額的憑證、作為銷售方開具增值稅發(fā)票的依據(jù)、作為銷售方確認銷售收入的憑證。作為購買方支付貨款的憑證不屬于增值稅專用發(fā)票的用途。6.E解析：增值稅征收率包括6%、9%、13%和17%。20%不屬于增值稅征收率。7.B解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=銷售額×征收率。8.B解析：增值稅小規(guī)模納稅人應納稅額計算公式為應納稅額=銷售額×征收率。9.D解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)交付使用的當天；銷售無形資產(chǎn)的，為無形資產(chǎn)交付使用的當天；提供交通運輸業(yè)勞務的，為提供勞務的當天。10.E解析：增值稅納稅地點包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務的，為貨物交付地或者勞務發(fā)生地；銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)所在地；銷售無形資產(chǎn)的，為無形資產(chǎn)所在地；提供交通運輸業(yè)勞務的，為勞務發(fā)生地。二、多項選擇題1.A,B,C,D,E解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、銷售不動產(chǎn)、提供加工修理修配勞務、銷售無形資產(chǎn)和提供交通運輸業(yè)勞務。2.A,B,C解析：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的商業(yè)企業(yè)、年應稅銷售額超過200萬元的工業(yè)企業(yè)、年應稅銷售額超過100萬元的其他企業(yè)。3.A,B,D,E解析：增值稅專用發(fā)票的用途包括作為購買方抵扣進項稅額的憑證、作為銷售方開具增值稅發(fā)票的依據(jù)、作為銷售方確認銷售收入的憑證和作為企業(yè)內(nèi)部管理憑證。4.A,B,C,D解析：增值稅征收率包括6%、9%、13%和17%。5.A,B,C,D,E解析：增值稅一般納稅人應納稅額計算公式包括應納稅額=銷售額×稅率、應納稅額=銷售額×征收率、應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率、應納稅額=銷售額×（1+征收率）×征收率和應納稅額=銷售額×（1+稅率）×征收率。三、計算題1.解析：本月應繳納增值稅稅額=銷售額×稅率-進項稅額=300×13%-40=39（萬元）。四、綜合分析題2.解析：（1）租金收入應繳納增值稅=10×