企業(yè)現(xiàn)金科目管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范企業(yè)現(xiàn)金科目的管理，確保現(xiàn)金資產(chǎn)的安全、完整，保證現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合法、合規(guī)，提高資金使用效率，防范資金風險。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司涉及現(xiàn)金收付的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。3.基本原則嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財經(jīng)紀律。實行錢賬分管，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須有合法、有效的憑證，做到日清月結(jié)，賬款相符?，F(xiàn)金管理崗位設(shè)置與職責1.崗位設(shè)置現(xiàn)金出納崗位：負責企業(yè)現(xiàn)金的收付、保管及日記賬的登記工作?，F(xiàn)金審核崗位：負責對現(xiàn)金收付憑證及相關(guān)原始單據(jù)進行審核，確保業(yè)務(wù)的真實性、合法性和準確性。2.崗位職責現(xiàn)金出納崗位職責嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和企業(yè)現(xiàn)金收支審批制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。負責現(xiàn)金的保管，確保現(xiàn)金安全，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。每日終了，及時登記現(xiàn)金日記賬，做到賬實相符，并編制現(xiàn)金日報表。定期與會計核對現(xiàn)金賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并查明原因。負責現(xiàn)金支票、印章等重要物品的保管，嚴格按照規(guī)定使用?，F(xiàn)金審核崗位職責審核現(xiàn)金收付憑證及原始單據(jù)，檢查憑證要素是否齊全、內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備。對不符合規(guī)定的憑證予以退回，并要求更正或補充。定期對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時報告并提出處理建議?，F(xiàn)金收入管理1.收入范圍企業(yè)現(xiàn)金收入主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收回的應(yīng)收賬款，收取的押金、保證金等。2.收款流程業(yè)務(wù)部門開具收款憑證，注明收款事由、金額等信息，并加蓋業(yè)務(wù)專用章。收款人員收到現(xiàn)金后，應(yīng)及時開具收款收據(jù)，一式三聯(lián)，一聯(lián)交付款方，一聯(lián)留存記賬，一聯(lián)交財務(wù)部門。收款人員將現(xiàn)金及收款憑證、收據(jù)及時交至財務(wù)部門，現(xiàn)金出納核對無誤后，在收款憑證上簽字確認，并將現(xiàn)金存入銀行。3.特殊情況處理對于收取的現(xiàn)金金額較大或存在風險的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時與付款方溝通，采取必要的防范措施，如要求銀行上門收款等。如發(fā)生現(xiàn)金長款，應(yīng)及時查明原因，經(jīng)批準后進行相應(yīng)處理；如發(fā)生現(xiàn)金短款，應(yīng)由責任人負責賠償?，F(xiàn)金支出管理1.支出范圍企業(yè)現(xiàn)金支出主要包括支付職工工資、獎金、津貼，購買辦公用品、支付差旅費、業(yè)務(wù)招待費等零星支出。2.支出審批建立現(xiàn)金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限?，F(xiàn)金支出必須有合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)人員審批簽字后，方可辦理支付手續(xù)。審批流程一般為：經(jīng)辦人填寫費用報銷單或借款單，注明支出事由、金額等信息，經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)審核、分管領(lǐng)導審批后，交現(xiàn)金出納辦理支付。3.支付流程現(xiàn)金出納根據(jù)審批后的支付憑證，核對金額、收款人等信息無誤后，辦理現(xiàn)金支付。支付現(xiàn)金時，應(yīng)要求收款人在付款憑證上簽字確認。對于超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。4.特殊情況處理如因特殊原因需要支付大額現(xiàn)金的，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明情況，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導批準。對于支付給個人的現(xiàn)金，應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保支付的合法性和合規(guī)性。現(xiàn)金日記賬管理1.登記要求現(xiàn)金出納應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬。登記內(nèi)容包括日期、憑證號、摘要、借方金額、貸方金額、余額等。記賬憑證應(yīng)與原始憑證相符，摘要應(yīng)簡明扼要，準確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。2.核對與結(jié)賬每日終了，現(xiàn)金出納應(yīng)核對現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，如有不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。每月終了，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與總賬進行核對，確保賬賬相符。年度終了，應(yīng)對現(xiàn)金日記賬進行結(jié)賬，結(jié)出全年累計發(fā)生額和年末余額，并將年末余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。現(xiàn)金盤點與清查1.盤點要求企業(yè)應(yīng)定期或不定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。現(xiàn)金盤點工作應(yīng)由財務(wù)部門會同審計部門或其他相關(guān)部門共同進行。盤點時，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，詳細記錄盤點情況。2.清查處理如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并根據(jù)不同情況進行處理。對于盤盈的現(xiàn)金，應(yīng)及時查明原因，經(jīng)批準后計入營業(yè)外收入；對于盤虧的現(xiàn)金，應(yīng)由責任人負責賠償，如無法查明原因，經(jīng)批準后計入管理費用。對現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施進行整改，完善相關(guān)管理制度，防止類似問題再次發(fā)生。現(xiàn)金安全管理1.庫存現(xiàn)金限額管理根據(jù)企業(yè)日?，F(xiàn)金支出的需要，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，不得隨意變更，如需調(diào)整，應(yīng)報經(jīng)開戶銀行批準。2.現(xiàn)金保管措施現(xiàn)金應(yīng)存放在專門的保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)放置在安全、隱蔽的地方。保險柜鑰匙和密碼應(yīng)由現(xiàn)金出納專人保管，不得隨意交予他人。下班前，應(yīng)將現(xiàn)金存入保險柜，并檢查保險柜是否鎖好。3.安全防范措施加強現(xiàn)金收付場所的安全防范工作，安裝必要的安全設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報警裝置等。現(xiàn)金收付人員應(yīng)增強安全意識，注意防范搶劫、盜竊等安全事故的發(fā)生。如發(fā)生現(xiàn)金安全事故，應(yīng)立即報告企業(yè)領(lǐng)導和相關(guān)部門，并采取措施保護現(xiàn)場，配合有關(guān)部門進行調(diào)查處理。印章與票據(jù)管理1.印章管理企業(yè)應(yīng)建立現(xiàn)金收付印章管理制度，明確印章的種類、使用范圍、保管人員等?，F(xiàn)金收付印章應(yīng)實行專人保管，不得一人保管支付款項所需的全部印章。印章使用時，應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，登記使用情況。印章保管人員應(yīng)定期對印章進行檢查，確保印章的安全和正常使用。2.票據(jù)管理企業(yè)應(yīng)加強現(xiàn)金支票、匯票、本票等票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記制度。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格按照規(guī)定辦理，確保票據(jù)的安全和完整。票據(jù)使用人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，不得丟失、損毀，如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時掛失止付，并向有關(guān)部門報告。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金科目管理情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合法性和合規(guī)性、現(xiàn)金賬目記錄的準確性等。財務(wù)部門應(yīng)加強對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并向企業(yè)領(lǐng)導報告。2.外部檢