自來水公司財(cái)產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)自來水公司財(cái)產(chǎn)管理，規(guī)范財(cái)產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等行為，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，提高財(cái)產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于自來水公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有財(cái)產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：公司對財(cái)產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算的管理體制。2.分級負(fù)責(zé)原則：各部門、各分支機(jī)構(gòu)在公司的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本部門、本分支機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)的具體管理工作，對公司財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)。3.管用結(jié)合原則：財(cái)產(chǎn)的管理與使用相結(jié)合，確保財(cái)產(chǎn)的合理配置與有效利用，提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益。4.效益優(yōu)先原則：財(cái)產(chǎn)管理應(yīng)注重效益，在滿足公司業(yè)務(wù)需求的前提下，盡可能降低財(cái)產(chǎn)購置成本和使用成本，提高財(cái)產(chǎn)的使用效益。二、財(cái)產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）財(cái)產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。2.負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的統(tǒng)一規(guī)劃和采購管理，編制財(cái)產(chǎn)購置預(yù)算，組織采購活動，確保采購的財(cái)產(chǎn)符合公司需求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。3.負(fù)責(zé)建立公司財(cái)產(chǎn)臺賬，對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分類、編號、登記和核算，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的調(diào)配、出租、出借、處置等管理工作，辦理相關(guān)手續(xù)，確保財(cái)產(chǎn)處置合法合規(guī)。5.負(fù)責(zé)對各部門、各分支機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核，定期組織財(cái)產(chǎn)管理培訓(xùn)，提高財(cái)產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)水平。（二）使用部門1.負(fù)責(zé)本部門財(cái)產(chǎn)的日常管理和使用，制定本部門財(cái)產(chǎn)使用管理制度和操作規(guī)程，確保財(cái)產(chǎn)的安全使用和正常運(yùn)行。2.負(fù)責(zé)本部門財(cái)產(chǎn)的申購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、維護(hù)等工作，指定專人負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)管理，定期對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時報告財(cái)產(chǎn)管理部門。3.負(fù)責(zé)本部門財(cái)產(chǎn)的合理配置和有效利用，根據(jù)工作需要提出財(cái)產(chǎn)調(diào)配申請，提高財(cái)產(chǎn)使用效益。4.負(fù)責(zé)配合財(cái)產(chǎn)管理部門做好財(cái)產(chǎn)清查、評估、處置等工作，提供相關(guān)資料和信息。（三）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)按照國家財(cái)務(wù)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確反映財(cái)產(chǎn)的增減變動和價值狀況。2.負(fù)責(zé)審核財(cái)產(chǎn)購置預(yù)算、采購合同、報銷憑證等，監(jiān)督財(cái)產(chǎn)采購資金的使用情況，確保資金安全。3.負(fù)責(zé)會同財(cái)產(chǎn)管理部門定期對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)對財(cái)產(chǎn)處置收入進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理，確保收入及時足額入賬。三、財(cái)產(chǎn)分類及計(jì)價（一）固定資產(chǎn)1.定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。2.分類：房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)用房、倉庫、附屬設(shè)施等。專用設(shè)備：指自來水生產(chǎn)、供應(yīng)過程中使用的各種專用設(shè)備，如供水設(shè)備、污水處理設(shè)備、水質(zhì)檢測設(shè)備等。通用設(shè)備：包括辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、通信設(shè)備等。文物和陳列品：具有歷史、藝術(shù)、科學(xué)價值的文物和陳列品。圖書、檔案：公司擁有的各種圖書、檔案資料。家具、用具、裝具及動植物：辦公家具、生活用具、動植物等。3.計(jì)價：購置的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價。接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)計(jì)價。接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價值。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計(jì)價。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)以及融資租入固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款費(fèi)用等計(jì)價。（二）流動資產(chǎn)1.定義：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.分類：貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。短期投資：公司購入的各種能隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。存貨：指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品等。3.計(jì)價：貨幣資金按照實(shí)際收入和支出的金額計(jì)價。短期投資按照實(shí)際支付的價款計(jì)價。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價。外購存貨的實(shí)際成本包括買價、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用以及應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金等；自制存貨的實(shí)際成本包括制造過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出；委托外單位加工完成的存貨，實(shí)際成本包括實(shí)際耗用的原材料或者半成品、加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金。（三）無形資產(chǎn)1.定義：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.分類：專利權(quán)：國家專利主管機(jī)關(guān)依法授予發(fā)明創(chuàng)造專利申請人對其發(fā)明創(chuàng)造在法定期限內(nèi)所享有的專有權(quán)利。非專利技術(shù)：指不為外界所知、在生產(chǎn)經(jīng)營活動中已采用了的、不享有法律保護(hù)的、可以帶來經(jīng)濟(jì)效益的各種技術(shù)和訣竅。商標(biāo)權(quán)：企業(yè)在某類指定的商品或產(chǎn)品上使用特定的名稱、圖案、標(biāo)記的權(quán)利。著作權(quán)：作者對其創(chuàng)作的文學(xué)、科學(xué)和藝術(shù)作品依法享有的某些特殊權(quán)利。土地使用權(quán)：國家準(zhǔn)許某企業(yè)在一定期間內(nèi)對國有土地享有開發(fā)、利用、經(jīng)營的權(quán)利。3.計(jì)價：購入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價款計(jì)價。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價。開發(fā)過程中發(fā)生的費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。接受捐贈的無形資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額或者同類無形資產(chǎn)的市價計(jì)價。四、財(cái)產(chǎn)購置管理（一）購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)工作需要和財(cái)產(chǎn)存量情況，每年末編制下一年度財(cái)產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)列出財(cái)產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.財(cái)產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財(cái)產(chǎn)管理部門。財(cái)產(chǎn)管理部門對各部門的購置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，并結(jié)合公司財(cái)產(chǎn)狀況和資金預(yù)算情況，編制公司年度財(cái)產(chǎn)購置總計(jì)劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購審批1.財(cái)產(chǎn)購置計(jì)劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織采購。采購金額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的，由財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批；采購金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，需報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。2.采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的采購計(jì)劃進(jìn)行采購，不得擅自變更采購內(nèi)容和采購金額。如需變更，應(yīng)重新履行審批手續(xù)。（三）采購方式1.采購方式分為招標(biāo)采購、詢價采購、競爭性談判采購等。具體采購方式應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)、金額大小、市場供應(yīng)情況等因素確定。2.招標(biāo)采購：適用于采購金額較大、技術(shù)規(guī)格復(fù)雜、市場競爭充分的財(cái)產(chǎn)采購項(xiàng)目。由財(cái)產(chǎn)管理部門組織成立招標(biāo)工作小組，制定招標(biāo)文件，發(fā)布招標(biāo)公告，組織開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等工作。3.詢價采購：適用于采購金額較小、規(guī)格型號單一、市場貨源充足的財(cái)產(chǎn)采購項(xiàng)目。由采購人員向多家供應(yīng)商發(fā)出詢價函，比較各供應(yīng)商的報價，選擇報價合理、信譽(yù)良好的供應(yīng)商進(jìn)行采購。4.競爭性談判采購：適用于采購項(xiàng)目具有一定的特殊性，只能從有限范圍的供應(yīng)商處采購，或者采用公開招標(biāo)方式的費(fèi)用占政府采購項(xiàng)目總價值的比例過大的情況。由財(cái)產(chǎn)管理部門組織成立談判小組，與符合條件的供應(yīng)商進(jìn)行談判，確定成交供應(yīng)商。（四）驗(yàn)收與入庫1.采購的財(cái)產(chǎn)到貨后，由財(cái)產(chǎn)管理部門會同使用部門、質(zhì)量檢驗(yàn)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括財(cái)產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、外觀等。2.驗(yàn)收合格的財(cái)產(chǎn)，由財(cái)產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，登記財(cái)產(chǎn)臺賬。入庫單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)管理部門留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門記賬，一聯(lián)交使用部門作為領(lǐng)用依據(jù)。3.驗(yàn)收不合格的財(cái)產(chǎn)，由采購人員負(fù)責(zé)與供應(yīng)商聯(lián)系退換貨事宜，并及時辦理相關(guān)手續(xù)。如因質(zhì)量問題給公司造成損失的，應(yīng)追究供應(yīng)商的責(zé)任。五、財(cái)產(chǎn)使用與維護(hù)管理（一）領(lǐng)用與發(fā)放1.使用部門根據(jù)工作需要填寫財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到財(cái)產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。財(cái)產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的申請表發(fā)放財(cái)產(chǎn)，并在財(cái)產(chǎn)臺賬上登記領(lǐng)用情況。2.財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用申請表應(yīng)詳細(xì)列出財(cái)產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領(lǐng)用時間、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等內(nèi)容。領(lǐng)用人應(yīng)在領(lǐng)用申請表上簽字確認(rèn)，并負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的保管和使用。（二）使用管理1.使用部門應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)的性能、用途合理使用財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)格遵守財(cái)產(chǎn)使用操作規(guī)程，不得擅自改變用途或超負(fù)荷使用。2.使用部門應(yīng)對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期檢查和維護(hù)，確保財(cái)產(chǎn)的正常運(yùn)行。發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)損壞或故障時，應(yīng)及時報告財(cái)產(chǎn)管理部門，并填寫財(cái)產(chǎn)維修申請表。3.財(cái)產(chǎn)管理部門接到維修申請后，應(yīng)及時組織維修人員進(jìn)行維修。維修費(fèi)用在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的，由財(cái)產(chǎn)管理部門審核后報銷；維修費(fèi)用超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，需報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。（三）維護(hù)保養(yǎng)1.財(cái)產(chǎn)管理部門應(yīng)制定財(cái)產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期組織對財(cái)產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保財(cái)產(chǎn)的使用壽命和性能。2.對于大型設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等重要財(cái)產(chǎn)，應(yīng)建立專門的維護(hù)保養(yǎng)檔案，記錄維護(hù)保養(yǎng)情況和維修歷史。3.維護(hù)保養(yǎng)所需的材料、配件等物資，由財(cái)產(chǎn)管理部門統(tǒng)一采購和管理，并根據(jù)實(shí)際使用情況進(jìn)行發(fā)放和核算。六、財(cái)產(chǎn)清查管理（一）清查范圍1.公司定期對所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。清查范圍包括公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)。2.每年末或根據(jù)公司實(shí)際情況，組織一次全面的財(cái)產(chǎn)清查工作。在特殊情況下，如公司發(fā)生重大資產(chǎn)變動、進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、遭受自然災(zāi)害等，也應(yīng)及時組織財(cái)產(chǎn)清查。（二）清查方法1.財(cái)產(chǎn)清查采用實(shí)地盤點(diǎn)法、核對賬目法等相結(jié)合的方法進(jìn)行。實(shí)地盤點(diǎn)法是指對實(shí)物財(cái)產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)數(shù)量或?qū)嵉販y量，確定其實(shí)存數(shù)；核對賬目法是指將財(cái)產(chǎn)的賬面記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料進(jìn)行核對，確定賬實(shí)是否相符。2.財(cái)產(chǎn)清查過程中，應(yīng)如實(shí)記錄財(cái)產(chǎn)的清查情況，填寫財(cái)產(chǎn)清查登記表，詳細(xì)列出財(cái)產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值、實(shí)存價值、盤盈盤虧情況及原因等內(nèi)容。（三）清查結(jié)果處理1.財(cái)產(chǎn)清查結(jié)束后，財(cái)產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)清查結(jié)果編制財(cái)產(chǎn)清查報告，詳細(xì)說明財(cái)產(chǎn)清查情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。2.對于盤盈的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序報批后進(jìn)行賬務(wù)處理，并登記入賬。3.對于盤虧的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，按照規(guī)定程序報批后核銷；屬于責(zé)任人責(zé)任造成的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任，并要求責(zé)任人賠償損失；屬于自然災(zāi)害等不可抗力造成的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。4.財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果處理完畢后，財(cái)產(chǎn)管理部門應(yīng)及時調(diào)整財(cái)產(chǎn)臺賬和財(cái)務(wù)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。七、財(cái)產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.公司財(cái)產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、報廢、毀損、對外投資、捐贈等，流動資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等，無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、核銷等。2.財(cái)產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保處置過程合法合規(guī)，處置價格合理公正，處置收入及時足額入賬。（二）處置審批1.財(cái)產(chǎn)處置申請由使用部門或財(cái)產(chǎn)管理部門提出，填寫財(cái)產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明財(cái)產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價格等內(nèi)容。2.財(cái)產(chǎn)處置申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財(cái)產(chǎn)管理部門。財(cái)產(chǎn)管理部門對處置申請進(jìn)行審核，并組織相關(guān)人員對擬處置財(cái)產(chǎn)進(jìn)行評估。評估價值作為確定處置價格的參考依據(jù)。3.財(cái)產(chǎn)處置金額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的，由財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批；財(cái)產(chǎn)處置金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，需報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。（三）處置方式1.出售：對于閑置、不需用的財(cái)產(chǎn)，經(jīng)公司批準(zhǔn)后可以通過公開拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行出售。出售價格應(yīng)不低于評估價值。2.報廢：對于已達(dá)到規(guī)定使用年限、損壞無法修復(fù)、技術(shù)性能落后等符合報廢條件的財(cái)產(chǎn)，由財(cái)產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定，報公司批準(zhǔn)后進(jìn)行報廢處理。報廢財(cái)產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理，殘值收入應(yīng)及時入賬。3.毀損：對于因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損的財(cái)產(chǎn)，由財(cái)產(chǎn)管理部門會同相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，查明原因，提出處理意見，報公司批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。毀損財(cái)產(chǎn)的損失應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。4.對外投資：公司以財(cái)產(chǎn)對外投資時，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司投資管理制度的規(guī)定進(jìn)行評估、審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。對外投資的財(cái)產(chǎn)應(yīng)按照投資協(xié)議或合同的約定進(jìn)行管理和核算。5.捐贈：公司將財(cái)產(chǎn)捐贈給其他單位或個人時，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。捐贈財(cái)產(chǎn)應(yīng)按照賬面價值進(jìn)行核算，捐贈支出應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（四）處置收入管理1.財(cái)產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，納入公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。處置收入包括出售收入、報廢殘值收入、保險賠償收入等。2.財(cái)產(chǎn)管理部