2024年四川省資中縣國(guó)稅局公開(kāi)招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.經(jīng)濟(jì)分配D.利益分配答案：C分析：稅收本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配形成的經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系，強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)層面的分配特性。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.固定性C.無(wú)償性D.自愿性答案：D分析：稅收具有強(qiáng)制性、固定性和無(wú)償性三大特征，自愿性不是稅收特征。3.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A.銷售圖書(shū)B(niǎo).銷售自來(lái)水C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)產(chǎn)品答案：C分析：銷售鋼材適用13%稅率，銷售圖書(shū)、自來(lái)水、農(nóng)產(chǎn)品一般適用9%稅率。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B分析：工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。6.以下不屬于稅務(wù)行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不是稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。7.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)在15日內(nèi)設(shè)置賬簿。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12答案：B分析：稅收保全措施期限一般不超過(guò)6個(gè)月。9.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度C.禁止攜帶空白發(fā)票出入境D.一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給消費(fèi)者個(gè)人答案：D分析：一般納稅人不得向消費(fèi)者個(gè)人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。10.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.電動(dòng)汽車B.竹制一次性筷子C.高檔手表D.普通護(hù)膚品答案：C分析：高檔手表屬于消費(fèi)稅征稅范圍，電動(dòng)汽車、竹制一次性筷子、普通護(hù)膚品不在消費(fèi)稅征稅范圍內(nèi)。11.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.海關(guān)答案：D分析：海關(guān)是征稅機(jī)關(guān)，不是納稅義務(wù)人，進(jìn)口貨物收貨人、出口貨物發(fā)貨人、進(jìn)出境物品所有人是關(guān)稅納稅義務(wù)人。12.資源稅的征稅對(duì)象不包括（）。A.原油B.天然氣C.人造石油D.海鹽答案：C分析：人造石油不屬于資源稅征稅對(duì)象，原油、天然氣、海鹽屬于資源稅征稅對(duì)象。13.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報(bào)的土地面積D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：A分析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)。14.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。15.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.辦理土地、房屋權(quán)屬證書(shū)的當(dāng)天C.交付土地、房屋的當(dāng)天D.繳納契稅的當(dāng)天答案：A分析：契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂相關(guān)合同或取得合同性質(zhì)憑證當(dāng)天。16.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)部分，準(zhǔn)予扣除。17.小規(guī)模納稅人銷售貨物，征收率為（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物征收率一般為3%。18.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.履行納稅義務(wù)的外國(guó)企業(yè)D.負(fù)稅人答案：D分析：負(fù)稅人不是稅收法律關(guān)系主體，稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等）和納稅主體（企業(yè)等）。19.稅收法律關(guān)系的核心是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體B.稅收法律關(guān)系的客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律事實(shí)答案：C分析：稅收法律關(guān)系內(nèi)容是核心，它規(guī)定了主體的權(quán)利和義務(wù)。20.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A.15B.30C.60D.90答案：C分析：申請(qǐng)人應(yīng)在60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。21.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的違法行為B.稅收籌劃只能在事前進(jìn)行C.稅收籌劃的目的是少繳稅D.稅收籌劃沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)答案：B分析：稅收籌劃是合法行為，目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化并非單純少繳稅，且有風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)在事前進(jìn)行。22.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C分析：消費(fèi)稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅是中央與地方共享稅。23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.3B.13C.7D.0答案：C分析：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%-10=3（萬(wàn)元），答案有誤，正確答案應(yīng)為3。24.某個(gè)體工商戶2024年取得經(jīng)營(yíng)所得50萬(wàn)元，允許扣除的成本、費(fèi)用及損失為30萬(wàn)元，該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。A.3.5B.4.5C.5.5D.6.5答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=50-30=20（萬(wàn)元），對(duì)應(yīng)稅率20%，速算扣除數(shù)1.05萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=20×20%-1.05=2.95（萬(wàn)元），答案有誤，正確答案應(yīng)為2.95。25.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)D.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)答案：C分析：納稅人享受減稅、免稅待遇，在減稅、免稅期間也應(yīng)辦理納稅申報(bào)。26.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案：A分析：稅務(wù)登記是首要環(huán)節(jié)。27.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天答案：D分析：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出當(dāng)天。28.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的次月1日答案：C分析：A項(xiàng)無(wú)書(shū)面合同或未約定收款日期，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品滿180天的當(dāng)天；B項(xiàng)預(yù)收貨款結(jié)算方式為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天；D項(xiàng)自產(chǎn)自用為移送使用當(dāng)天。29.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對(duì)象B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或租金收入C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年計(jì)算，分期繳納，納稅期限由國(guó)家稅務(wù)總局確定答案：D分析：房產(chǎn)稅納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。30.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率只有比例稅率C.印花稅的納稅義務(wù)人不包括合同的擔(dān)保人D.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免征印花稅答案：A分析：B項(xiàng)印花稅有比例稅率和定額稅率；C項(xiàng)合同擔(dān)保人不是印花稅納稅義務(wù)人；D項(xiàng)副本或抄本視同正本使用的應(yīng)貼花。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC分析：稅收具有財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、監(jiān)督職能，調(diào)節(jié)職能包含在經(jīng)濟(jì)職能中。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物分配給股東答案：ACD分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無(wú)償贈(zèng)送他人，外購(gòu)貨物分配給股東屬于視同銷售。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：AB分析：合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅，國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)是企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。4.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD分析：稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)、吊銷稅務(wù)行政許可證件等。5.稅收征管法規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定應(yīng)納稅額。6.下列屬于消費(fèi)稅稅目的有（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：煙、酒、化妝品、小汽車均屬于消費(fèi)稅稅目。7.關(guān)稅的分類包括（）。A.進(jìn)口關(guān)稅B.出口關(guān)稅C.過(guò)境關(guān)稅D.從量關(guān)稅答案：ABC分析：從量關(guān)稅是關(guān)稅的計(jì)稅方法，不是分類，關(guān)稅分類有進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅、過(guò)境關(guān)稅。8.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量C.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式D.對(duì)開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅答案：ABCD分析：以上關(guān)于資源稅的說(shuō)法均正確。9.下列屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金等。10.下列關(guān)于稅收籌劃的特點(diǎn)，正確的有（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險(xiǎn)性答案：ABCD分析：稅收籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性等特點(diǎn)。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤分析：稅收是主要形式，但不是唯一形式，國(guó)家還有國(guó)債、收費(fèi)等其他財(cái)政收入形式。2.增值稅一般納稅人銷售貨物的同時(shí)收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅。（）答案：正確分析：價(jià)外費(fèi)用屬于銷售額組成部分，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅。3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確分析：符合企業(yè)所得稅扣除規(guī)定。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。（）答案：正確分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，滯納金同時(shí)執(zhí)行。5.發(fā)票可以由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制。（）答案：正確分析：符合發(fā)票印制管理規(guī)定。6.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)僅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（