2024年重慶市潼南縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費答案：A分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配的一種特定分配關系，通過稅收國家將一部分社會產(chǎn)品從納稅人手中轉(zhuǎn)移到國家手中。2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、流通和勞務服務的流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收，增值稅是典型的流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅屬于所得稅類，房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅類。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，在一些特殊政策下可能有優(yōu)惠調(diào)整。4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)業(yè)務招待費按發(fā)生額的60%扣除，同時不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率。6.以下哪種情況不需要繳納消費稅（）。A.生產(chǎn)應稅消費品B.委托加工應稅消費品C.進口應稅消費品D.銷售生活必需品答案：D分析：消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的稅，生活必需品不在消費稅征稅范圍內(nèi)。生產(chǎn)、委托加工、進口應稅消費品都需繳納消費稅。7.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.20%-40%答案：B分析：房產(chǎn)稅從價計征時，依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，具體減除幅度由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。8.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行超率累進稅率，根據(jù)增值額與扣除項目金額的比率不同適用不同稅率。9.稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎工作，通過稅務登記，稅務機關可以掌握納稅人的基本情況。10.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人特殊困難延期繳納稅款最長不得超過3個月。11.下列不屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.通知出境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人出境答案：C分析：拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)是稅收強制執(zhí)行措施，不是稅收保全措施。A、B屬于稅收保全措施，D是阻止出境措施。12.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.刑事拘留答案：D分析：刑事拘留是刑事強制措施，不屬于稅務行政處罰種類。稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等。13.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照（）征收增值稅。A.適用稅率B.簡易辦法依照3%征收率減按2%征收C.4%征收率減半征收D.6%征收率答案：A分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。14.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。15.個人取得的利息、股息、紅利所得，以（）為應納稅所得額。A.每次收入額B.每月收入額C.每年收入額D.收入減去一定費用后的余額答案：A分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，不扣除任何費用。16.資源稅的納稅期限為（）。A.1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B.1日、3日、5日、10日、15日或者1個季度C.1個月或者1個季度D.按次答案：B分析：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個季度。17.印花稅的納稅人不包括（）。A.立合同人B.立賬簿人C.領受人D.擔保人答案：D分析：印花稅納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領受人和使用人等，擔保人不屬于印花稅納稅人。18.車船稅的計稅依據(jù)不包括（）。A.輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.購置價格答案：D分析：車船稅計稅依據(jù)包括輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長度每米等，購置價格不是車船稅計稅依據(jù)。19.以下關于稅收法律關系表述正確的是（）。A.稅收法律關系的主體是國家B.稅收法律關系的客體是納稅人C.稅收法律關系的內(nèi)容是權利和義務D.稅收法律關系是一種不平等關系答案：C分析：稅收法律關系主體包括國家、稅務機關和納稅人等；客體是稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象，如貨幣、實物等；稅收法律關系是一種平等的法律關系，其內(nèi)容是主體的權利和義務。20.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13萬元，該企業(yè)本月應繳納的增值稅為（）萬元。A.0B.13C.17D.3答案：B分析：應繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額，銷項稅額=100×13%=13萬元，進項稅額為13萬元，所以應繳納增值稅=13-13=0萬元。多項選擇題1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，不具有自愿性。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。3.企業(yè)所得稅的扣除項目包括（）。A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出等。4.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。5.消費稅的征稅對象包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車答案：ABCD分析：消費稅征稅對象包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車等。6.以下屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.印花稅答案：ABCD分析：房產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅、印花稅都屬于地方稅。7.稅務機關的權利包括（）。A.稅收征收權B.稅務檢查權C.稅務行政處罰權D.代位權和撤銷權答案：ABCD分析：稅務機關權利包括稅收征收權、稅務檢查權、稅務行政處罰權、代位權和撤銷權等。8.稅收征管的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅收征管主要環(huán)節(jié)包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等。9.下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無償贈送他人C.將購進的貨物用于個人消費D.將自產(chǎn)貨物用于投資答案：ABD分析：將購進的貨物用于個人消費不屬于視同銷售貨物，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈送他人、投資等屬于視同銷售貨物。10.企業(yè)所得稅不得扣除的項目包括（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.贊助支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、贊助支出等在計算企業(yè)所得稅時不得扣除。判斷題1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產(chǎn)收益、國債等形式取得財政收入。2.小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤分析：小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，也可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。3.個人取得的勞務報酬所得，以每次收入減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤分析：每次收入不超過4000元的，減除費用800元；每次收入4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。5.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤分析：消費稅在生產(chǎn)、委托加工、進口、零售、批發(fā)等環(huán)節(jié)征收，并非只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。6.房產(chǎn)稅的納稅義務人是房屋的所有人。（）答案：正確分析：房產(chǎn)稅的納稅義務人是房屋的產(chǎn)權所有人。7.稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，必須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準。（）答案：正確分析：稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，需經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準。8.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。（）答案：正確分析：這是將含稅銷售額換算為不含稅銷售額的正確公式。9.企業(yè)所得稅的稅率一律為25%。（）答案：錯誤分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%，還有一些優(yōu)惠稅率，如小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)等適用不同的優(yōu)惠稅率。10.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。（）答案：正確分析：印花稅的定義就是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受、使用的應稅經(jīng)濟憑證征收的稅。簡答題1.簡述稅收的作用。答案：稅收的作用主要包括：-組織財政收入：是國家取得財政收入的主要形式，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持。-調(diào)節(jié)經(jīng)濟：通過稅收政策的調(diào)整，影響社會生產(chǎn)、分配和消費，促進經(jīng)濟的穩(wěn)定增長和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。-監(jiān)督經(jīng)濟活動：稅務機關在征稅過程中，可以了解和掌握納稅人的經(jīng)濟活動情況，對經(jīng)濟活動進行監(jiān)督和管理。-維護國家權益：在國際經(jīng)濟交往中，稅收是維護國家主權和經(jīng)濟利益的重要手段。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：-認定標準：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。-稅率不同：一般納稅人適用稅率有13%、9%、6%等；小規(guī)模納稅人征收率通常為3%。-發(fā)票使用：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票；小規(guī)模納稅人可以自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票，一般只能開具普通發(fā)票。-計稅方法：一般納稅人采用一般計稅方法，應納稅額=銷項稅額-進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，應納稅額=銷售額×征收率。3.簡述企業(yè)所得稅的征收管理。答案：-納稅地點：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。-納稅期限：企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。-納稅申報：企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。案例分析題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額200萬元，同時收取包裝費11.3萬元。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工