貨幣內(nèi)部控制管理制度一、總則（一）目的為了加強公司貨幣資金的內(nèi)部控制，規(guī)范貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全、完整，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。（三）基本原則1.崗位分工與牽制原則建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2.授權(quán)批準原則明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。3.現(xiàn)金收支控制原則嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金收支范圍和限額，確保現(xiàn)金收支的合規(guī)性和安全性。4.銀行賬戶管理原則加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶，防范銀行賬戶管理風(fēng)險。5.票據(jù)與印章管理原則加強票據(jù)和印章的管理，明確票據(jù)和印章的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，防止票據(jù)和印章被盜用、遺失和濫用。二、崗位分工與授權(quán)批準（一）崗位分工1.貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位至少應(yīng)當包括：（1）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；（2）貨幣資金的保管與盤點清查；（3）貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。2.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（二）授權(quán)批準1.公司建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。2.審批人應(yīng)當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。3.經(jīng)辦人應(yīng)當在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。4.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司現(xiàn)金收入應(yīng)當及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。2.公司取得的現(xiàn)金收入，必須開具收款收據(jù)，并及時入賬。收款收據(jù)應(yīng)當由專人保管，按照順序號使用，不得跳號、重號。3.公司應(yīng)當定期對現(xiàn)金收入進行核對，確保現(xiàn)金收入的準確性和完整性。（二）現(xiàn)金支出管理1.公司應(yīng)當嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.公司支付現(xiàn)金，可以從本公司庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。3.公司辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)時，應(yīng)當按照規(guī)定的審批程序進行審批。審批人應(yīng)當對現(xiàn)金支出的真實性、合法性、合理性進行審核，并簽署意見。經(jīng)辦人應(yīng)當在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)。4.公司支付現(xiàn)金時，應(yīng)當由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制付款憑證，并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。付款憑證應(yīng)當由專人保管，按照順序號使用，不得跳號、重號。5.公司應(yīng)當定期對現(xiàn)金支出進行核對，確保現(xiàn)金支出的準確性和合規(guī)性。（三）現(xiàn)金盤點清查1.公司應(yīng)當建立現(xiàn)金盤點制度，由出納人員每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬實相符。2.公司應(yīng)當定期對現(xiàn)金進行全面盤點清查，清查人員應(yīng)當包括財務(wù)部門負責(zé)人、審計人員等。清查結(jié)束后，應(yīng)當編制現(xiàn)金盤點報告表，注明現(xiàn)金溢缺的金額及原因，并提出處理意見。3.對于現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或者溢余，應(yīng)當及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑瑧?yīng)當責(zé)令責(zé)任人賠償；屬于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準后計入管理費用；屬于無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準后計入營業(yè)外收入。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)當報經(jīng)公司財務(wù)部門負責(zé)人批準，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.公司應(yīng)當加強對銀行賬戶的管理，定期對銀行賬戶進行清理，及時注銷不再使用的銀行賬戶。3.公司應(yīng)當指定專人負責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當由專人保管，按照順序號使用，不得跳號、重號。（二）銀行存款收付管理1.公司辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)當按照規(guī)定的審批程序進行審批。審批人應(yīng)當對銀行存款收付的真實性、合法性、合理性進行審核，并簽署意見。經(jīng)辦人應(yīng)當在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.公司支付銀行存款時，應(yīng)當由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制付款憑證，并加蓋“銀行付訖”章。付款憑證應(yīng)當由專人保管，按照順序號使用，不得跳號、重號。3.公司收到銀行存款時，應(yīng)當由出納人員根據(jù)銀行收賬通知及時填制收款憑證，并加蓋“銀行收訖”章。收款憑證應(yīng)當由專人保管，按照順序號使用，不得跳號、重號。4.公司應(yīng)當定期對銀行存款收付業(yè)務(wù)進行核對，確保銀行存款收付的準確性和合規(guī)性。（三）銀行對賬單管理1.公司應(yīng)當每月定期從開戶銀行取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行核對。如有不符，應(yīng)當及時查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當由專人保管，按照順序號使用，不得跳號、重號。銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當定期歸檔保存，保存期限按照公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行。五、票據(jù)與印章管理（一）票據(jù)管理1.公司應(yīng)當加強對票據(jù)的管理，明確票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。2.公司購買票據(jù)時，應(yīng)當由專人負責(zé)辦理，并按照規(guī)定填寫票據(jù)購買申請表，報經(jīng)公司財務(wù)部門負責(zé)人批準后，到指定的銀行購買票據(jù)。3.公司應(yīng)當設(shè)立票據(jù)登記簿，對票據(jù)的購買、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等情況進行詳細登記。票據(jù)登記簿應(yīng)當由專人保管，按照順序號使用，不得跳號、重號。4.公司應(yīng)當指定專人負責(zé)票據(jù)的保管，確保票據(jù)的安全。票據(jù)保管人員不得兼任票據(jù)的使用和會計記錄工作。5.公司使用票據(jù)時，應(yīng)當由經(jīng)辦人根據(jù)審核無誤的原始憑證填制票據(jù)，并加蓋公司財務(wù)專用章或者發(fā)票專用章。票據(jù)應(yīng)當按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。6.公司背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，應(yīng)當由經(jīng)辦人在票據(jù)背面背書欄內(nèi)簽章，并注明背書日期、被背書人名稱等內(nèi)容。背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，應(yīng)當連續(xù)背書，背書應(yīng)當連續(xù)、清晰。7.公司注銷票據(jù)時，應(yīng)當由經(jīng)辦人填寫票據(jù)注銷申請表，報經(jīng)公司財務(wù)部門負責(zé)人批準后，將注銷的票據(jù)交回原購買銀行，并辦理相關(guān)手續(xù)。（二）印章管理1.公司應(yīng)當加強對印章的管理，明確印章的刻制、保管、使用、更換、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。2.公司印章的刻制應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，并報經(jīng)公司法定代表人批準。印章刻制完成后，應(yīng)當及時交由專人保管。3.公司應(yīng)當設(shè)立印章登記簿，對印章的刻制、保管、使用、更換、注銷等情況進行詳細登記。印章登記簿應(yīng)當由專人保管，按照順序號使用，不得跳號、重號。4.公司應(yīng)當指定專人負責(zé)印章的保管，確保印章的安全。印章保管人員不得兼任印章的使用和會計記錄工作。5.公司使用印章時，應(yīng)當由經(jīng)辦人填寫印章使用申請表，報經(jīng)公司法定代表人或者授權(quán)審批人批準后，方可使用印章。印章使用申請表應(yīng)當由專人保管，按照順序號使用，不得跳號、重號。6.公司應(yīng)當嚴格按照規(guī)定的用途使用印章，不得擅自擴大印章的使用范圍。印章使用時，應(yīng)當在規(guī)定的文件或者憑證上加蓋印章，并確保印章清晰、端正。7.公司更換印章時，應(yīng)當按照規(guī)定的程序進行審批，并及時辦理印章的更換手續(xù)。更換后的印章應(yīng)當及時交回原保管人員保管，并按照規(guī)定進行銷毀。8.公司注銷印章時，應(yīng)當由經(jīng)辦人填寫印章注銷申請表，報經(jīng)公司法定代表人批準后，將注銷的印章交回原刻制單位，并辦理相關(guān)手續(xù)。六、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)當建立健全內(nèi)部審計監(jiān)督制度，定期對貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)當定期對公司貨幣資金業(yè)務(wù)進行審計，檢查貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進建議，并督促相關(guān)部門和人員進行整改。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)當對貨幣資金業(yè)務(wù)的審計結(jié)果進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。（二）財務(wù)部門監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)當加強對貨幣資金業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期對貨幣資金的收支情況進行核對，確保貨幣資金賬實相符。2.財務(wù)部門應(yīng)當對貨幣資金業(yè)務(wù)的審批程序、支付憑證等進行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時提出糾正意見，并督促相關(guān)部門和人員進行整改。3.財務(wù)部門應(yīng)當定期對貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行總結(jié)和分析，針對存在的問題及時提出改進措施，不斷完善貨幣資金內(nèi)部控制制度。（三）其他部門監(jiān)督1.公司其他部門應(yīng)當配合財務(wù)部門和內(nèi)部審計部門做好貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)部門或者內(nèi)部審計部門報告。2.公司應(yīng)當建立