2024年河南省湯陰縣國(guó)稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.財(cái)產(chǎn)分配B.社會(huì)分配C.利益分配D.經(jīng)濟(jì)分配答案：C分析：稅收本質(zhì)上是國(guó)家參與社會(huì)產(chǎn)品分配時(shí)形成的利益分配關(guān)系，國(guó)家通過稅收取得財(cái)政收入，影響各方面的利益分配，所以選C。2.下列稅種中，屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C分析：直接稅是指稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅收。企業(yè)所得稅由企業(yè)直接承擔(dān)稅負(fù)，無(wú)法轉(zhuǎn)嫁出去，而增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅都可通過一定方式將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人，所以選C。3.小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規(guī)模納稅人銷售貨物等應(yīng)稅行為，通常適用3%的征收率，所以選A。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選B。5.個(gè)人所得稅綜合所得適用（）的超額累進(jìn)稅率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C分析：個(gè)人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，所以選C。6.稅收征管法規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，這是稅收征管的基本規(guī)定，所以選C。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：C分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可延長(zhǎng)，所以選C。8.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C.查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物D.變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的其他財(cái)產(chǎn)答案：C分析：查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物屬于稅收保全措施，而A、B、D選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，所以選C。9.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按照發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，所以選A。10.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.零售白酒B.零售化妝品C.零售金銀首飾D.零售卷煙答案：C分析：消費(fèi)稅在特定環(huán)節(jié)征收，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，白酒、化妝品在生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收，所以選C。11.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企業(yè)所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是統(tǒng)一規(guī)定，所以選A。12.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的違法行為B.稅收籌劃是納稅人的正當(dāng)權(quán)利C.稅收籌劃就是偷稅漏稅D.稅收籌劃沒有任何風(fēng)險(xiǎn)答案：B分析：稅收籌劃是納稅人在合法合規(guī)的前提下，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能減輕稅收負(fù)擔(dān)，是納稅人的正當(dāng)權(quán)利，不是違法行為，也不等于偷稅漏稅，且存在一定風(fēng)險(xiǎn)，所以選B。13.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，稅收滯納金支出2萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.23.25B.24.25C.25D.25.5答案：B分析：國(guó)債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；稅收滯納金支出不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=100-5+2=97（萬(wàn)元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=97×25%=24.25（萬(wàn)元），所以選B。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A分析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收征管的首要環(huán)節(jié)，是納稅人履行納稅義務(wù)的第一步，所以選A。15.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章B.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票C.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年D.發(fā)票可以跨省、自治區(qū)、直轄市使用答案：D分析：除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票不得跨省、自治區(qū)、直轄市使用，所以D選項(xiàng)說法錯(cuò)誤，選D。16.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.房產(chǎn)稅答案：D分析：房產(chǎn)稅屬于地方稅，增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅屬于中央與地方共享稅或中央稅，所以選D。17.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入10萬(wàn)元。該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。（貨物適用增值稅稅率為13%，運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅稅率為9%）A.13B.13.9C.14.9D.15.3答案：C分析：銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬(wàn)元），提供運(yùn)輸服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=10×9%=0.9（萬(wàn)元），當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=13+0.9=14.9（萬(wàn)元），所以選C。18.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月，所以選B。19.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括向購(gòu)買方收取的增值稅稅款B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，按照委托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格計(jì)算納稅答案：B分析：應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額不包括增值稅稅款；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品按同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅，所以選B。20.某個(gè)體工商戶2024年1-3月取得經(jīng)營(yíng)所得10萬(wàn)元，已知該個(gè)體工商戶適用的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率表如下：不超過30000元的部分，稅率為5%，速算扣除數(shù)為0；超過30000元至90000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為1500元；超過90000元至300000元的部分，稅率為20%，速算扣除數(shù)為10500元。則該個(gè)體工商戶2024年1-3月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.500B.1850C.2000D.2500答案：B分析：應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元。應(yīng)納稅額=30000×5%+（100000-30000）×10%-1500=1500+7000-1500=1850（元），所以選B。21.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項(xiàng)中，屬于事后監(jiān)督的是（）。A.稅收規(guī)范性文件合法性審核B.重大稅務(wù)案件審理C.稅務(wù)行政復(fù)議D.稅收?qǐng)?zhí)法檢查答案：D分析：稅收?qǐng)?zhí)法檢查是對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為的事后監(jiān)督，稅收規(guī)范性文件合法性審核屬于事前監(jiān)督，重大稅務(wù)案件審理屬于事中監(jiān)督，稅務(wù)行政復(fù)議是對(duì)具體行政行為的監(jiān)督，但不屬于事后監(jiān)督的典型形式，所以選D。22.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天答案：D分析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天，所以D選項(xiàng)說法不全面，錯(cuò)誤，選D。23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.3萬(wàn)元。當(dāng)月將該批原材料的20%用于集體福利。則該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.1.04B.1.3C.0D.0.26答案：A分析：用于集體福利的部分進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.3×（1-20%）=1.04（萬(wàn)元），所以選A。24.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：A分析：企業(yè)安置殘疾人員，按支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除；企業(yè)購(gòu)置專用設(shè)備，其投資額的10%可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。A選項(xiàng)說法正確，所以選A。25.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定為A級(jí)的，可享受的激勵(lì)措施不包括（）。A.主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單B.一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理C.普通發(fā)票按需領(lǐng)用D.簡(jiǎn)化出口退（免）稅申報(bào)手續(xù)答案：D分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A級(jí)納稅人的激勵(lì)措施包括公告名單、增加發(fā)票領(lǐng)用量、按需領(lǐng)用普通發(fā)票等，簡(jiǎn)化出口退（免）稅申報(bào)手續(xù)不是A級(jí)納稅人特有的激勵(lì)措施，所以選D。26.某商場(chǎng)開展促銷活動(dòng)，采取“滿100元減20元”的方式銷售商品。消費(fèi)者購(gòu)買一件標(biāo)價(jià)為300元的商品，實(shí)際支付240元。該商場(chǎng)銷售該商品應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為（）元。A.240B.300C.200D.260答案：A分析：“滿100元減20元”屬于商業(yè)折扣，企業(yè)應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)銷售收入，即240元，所以選A。27.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體包括征稅主體和納稅主體B.稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事實(shí)來決定的，稅收法律事實(shí)只能是事件，不能是行為答案：D分析：稅收法律事實(shí)包括事件和行為，都能引起稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅，所以D選項(xiàng)說法錯(cuò)誤，選D。28.某企業(yè)2024年3月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。則該企業(yè)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.11.7D.10答案：B分析：組成計(jì)稅價(jià)格=100×（1+10%）=110（萬(wàn)元），應(yīng)繳納增值稅=110×13%=14.3（萬(wàn)元），所以選B。29.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月可扣除400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.以上說法都正確答案：D分析：A、B、C選項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法均正確，所以選D。30.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（）。A.責(zé)令該企業(yè)限期繳納應(yīng)納稅款B.責(zé)成該企業(yè)提供納稅擔(dān)保C.采取稅收保全措施D.以上措施都可以答案：D分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有逃避納稅義務(wù)行為且有轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)等跡象時(shí)，可責(zé)令限期繳納稅款、責(zé)成提供納稅擔(dān)保，若納稅人不能提供擔(dān)保，可采取稅收保全措施，所以選D。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共40分）1.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性三大特征，不具有靈活性，所以選ABC。2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：ABD分析：流轉(zhuǎn)稅是以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅種，增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)所得稅屬于所得稅，所以選ABD。3.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD分析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，所以選ABCD。4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則有（）。A.真實(shí)性原則B.相關(guān)性原則C.合理性原則D.配比原則答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循真實(shí)性、相關(guān)性、合理性、配比等原則，所以選ABCD。5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD分析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等，所以選ABCD。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：以上四種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)都有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額，所以選ABCD。7.稅收保全措施的形式包括（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.變賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)答案：AB分析：稅收保全措施包括凍結(jié)存款和扣押、查封財(cái)產(chǎn)，C、D選項(xiàng)屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，所以選AB。8.下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，正確的有（）。A.單位和個(gè)人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，才能開具發(fā)票B.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字D.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票答案：ABCD分析：以上關(guān)于發(fā)票開具的說法均正確，所以選ABCD。9.下列各項(xiàng)中，屬于稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式的有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期答案：ABCD分析：稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)以及簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等，所以選ABCD。10.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額C.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人答案：ABCD分析：以上關(guān)于消費(fèi)稅的說法均正確，所以選ABCD。11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD分析：向投資者支付的股息等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出都不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，所以選ABCD。12.稅收籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法D.利用稅法漏洞籌劃法答案：ABC分析：稅收籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，利用稅法漏洞籌劃不符合合法性要求。稅收籌劃基本方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、納稅期的遞延、轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃法等，所以選ABC。13.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B.增值稅普通發(fā)票可以由企業(yè)自行印制C.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證D.小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票答案：ACD分析：增值稅普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制，企業(yè)不能自行印制，所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤，A、C、D選項(xiàng)說法正確，選ACD。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案：ABCD分析：以上都是稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查時(shí)可以采取的措施，所以選ABCD。15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的扣除方式，說法正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除，可以選擇由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由父母雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除B.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)扣除C.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更D.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，獨(dú)生子女按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元答案：ABCD分析：以上關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除扣除方式的說法均正確，所以選ABCD。16.下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人C.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給其他單位答案：ABD分析：將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售，而將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、無(wú)償贈(zèng)送、投資等屬于視同銷售貨物行為，所以選ABD。17.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式包括（）。A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD分析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠形式包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊等，所以選ABCD。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定為D級(jí)的，應(yīng)采取的懲戒措施包括（）。A.公開D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí)B.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)C.加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料D.列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD分析：以上都是對(duì)D級(jí)納稅人的懲戒措施，所以選ABCD。19.下列關(guān)于稅收征管法的說法，正確的有（）。A.稅收征管法是稅收征收管理的基本法律B.稅收征管法的適用范圍是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收C.稅收征管法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收征管權(quán)力和納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)D.稅收征管法的目的是加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益答案：ABCD分析：以上關(guān)于稅收征管法的說法均正確，所以選ABCD。20.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售貨物取得不含稅收入100萬(wàn)元；提供運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入20萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)辦公用品取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.3萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅正確的計(jì)算方法有（）。A.銷項(xiàng)稅額=100×13%+20×9%=14.8（萬(wàn)元），進(jìn)項(xiàng)稅額=6.5+1.3=7.8（萬(wàn)元），應(yīng)繳納增值稅=14.8-7.8=7（萬(wàn)元）B.應(yīng)繳納增值稅=（100+20）×13%-（6.5+1.3）=7.8（萬(wàn)元）C.應(yīng)繳納增值稅=100×13%+20×9%-6.5-1.3=7（萬(wàn)元）D.應(yīng)繳納增值稅=（100×13%+20×9%）-（50+10）×13%=7（萬(wàn)元）答案：AC分析：銷售貨物適用13%稅率，運(yùn)輸服務(wù)適用9%稅率，先分別計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，再用銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額得出應(yīng)納稅額。A、C選項(xiàng)計(jì)算正確，B選項(xiàng)運(yùn)輸服務(wù)稅率用錯(cuò)，D選項(xiàng)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額方法錯(cuò)誤，所以選AC。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義，準(zhǔn)確描述了稅收的目的、憑借的權(quán)力、征收方式和性質(zhì)，所以該說法正確。2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤分析：小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票，部分行業(yè)的小規(guī)模納稅人還可以自行開具增值稅專用發(fā)票，所以該說法錯(cuò)誤。3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確分析：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，符合規(guī)定的可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除，所以該說法正確。4.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）答案：錯(cuò)誤分析：個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費(fèi)用，所以該說法錯(cuò)誤。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。（）答案：正確分析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括對(duì)納稅人未繳納的稅款和滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行，所以該說法正確。6.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。（）答案：正確分析：納稅人放棄免稅權(quán)后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅，這是稅收政策的規(guī)定，所以該說法正確。7.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）答案：正確分析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)所得稅納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，所以該說法正確。8.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。（）答案：正確分析：這是納稅人、扣繳義務(wù)人在稅收征管中的基本義務(wù)，所以該說法正確。9.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。（）答案：正確分析：消費(fèi)稅納稅期限有多種選擇，具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額大小核定，所以該說法正確。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用等級(jí)評(píng)定為B級(jí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo)，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地提供激勵(lì)措施。（）答案：正確分析：這是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)B級(jí)納稅人的管理措施，所以該說法正確。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：（1）籌集財(cái)政收入：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，為國(guó)家的各項(xiàng)建設(shè)和公共服務(wù)提供資金支持。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過稅收政策的制定和調(diào)整，如稅率的高低、稅收優(yōu)惠的設(shè)置等，可以引導(dǎo)資源的合理配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，調(diào)節(jié)社會(huì)總供求平衡。（3）調(diào)節(jié)收入分配：對(duì)高收入者多征稅，對(duì)低收入者少征稅或不征稅，縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。（4）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過程中，可以對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)和糾正違法違規(guī)行為，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序。（5）維護(hù)國(guó)家權(quán)益：在國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中，稅收是維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益的重要手段，如關(guān)稅等。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位；小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。目前，年應(yīng)稅銷售額未超過500萬(wàn)元的可以登記為小規(guī)模納稅人。（2）稅率不同：一般納稅人適用稅率有13