石油公司財務管理制度總則1.1目的本財務管理制度旨在規(guī)范石油公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于石油公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務管理無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，以便及時掌握公司財務動態(tài)。財務機構(gòu)與人員2.1財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。2.2財務人員配備1.財務負責人：具備豐富的財務管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負責全面領導財務部門工作，參與公司重大決策。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、報表編制等工作，應具備相應的會計從業(yè)資格證書和專業(yè)技能。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，應具備良好的職業(yè)道德和責任心。2.3財務人員職責1.財務負責人職責組織制定和完善公司財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。編制公司年度財務預算和財務決算報告，為公司決策提供財務支持。負責公司資金籌集、運用和管理，確保資金安全和合理使用。定期對公司財務狀況進行分析，提出改進措施和建議。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，登記賬簿，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金收付準確無誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。2.4財務人員培訓與考核1.定期組織財務人員參加業(yè)務培訓，提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力。2.建立財務人員考核制度，對財務人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務能力等進行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。財務預算管理3.1預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有財務收支項目，做到不重不漏。3.科學性原則：結(jié)合公司實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，運用科學的方法進行預算編制。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。3.2預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的范圍、內(nèi)容、方法和時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案，并于[規(guī)定時間]前報財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門上報的預算草案進行審核，匯總編制公司年度預算草案，并提交公司管理層審議。4.公司管理層審批：公司管理層對年度預算草案進行審批，形成正式的年度預算方案。3.3預算執(zhí)行與控制1.各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.建立預算執(zhí)行預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的部門進行預警，督促其采取措施加以糾正。3.4預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額等。2.財務部門對申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。3.經(jīng)公司管理層批準后，方可進行預算調(diào)整，并相應調(diào)整相關(guān)預算指標。資金管理4.1資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，確保資金及時足額到位。3.對籌集的資金進行合理安排和使用，降低資金成本。4.2資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應遵循合理、合規(guī)、高效的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.嚴格控制資金支出，對重大資金支出項目應進行可行性研究和論證。4.3資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準確、及時。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。3.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。4.4資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控資金流動情況。2.定期對資金使用情況進行審計和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強對資金風險的預警和防范，確保資金安全。成本費用管理5.1成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：按照收入與費用的歸屬期進行核算，準確反映公司成本費用水平。2.分類核算原則：對成本費用進行分類核算，便于分析和控制。3.成本效益原則：在保證產(chǎn)品質(zhì)量和服務水平的前提下，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。5.2成本費用項目分類1.生產(chǎn)成本：包括原材料采購成本、直接人工成本、制造費用等。2.銷售費用：包括市場推廣費用、銷售傭金、運輸費用等。3.管理費用：包括辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費、管理人員薪酬等。4.財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等。5.3成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標，將成本費用指標分解到各部門和各崗位。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出。3.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。4.加強成本費用分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中的問題并采取措施加以改進。5.4成本費用報銷管理1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.報銷人員應提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后予以報銷。3.財務部門對報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的憑證不予報銷。固定資產(chǎn)管理6.1固定資產(chǎn)定義與分類1.定義：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.分類：包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。6.2固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責采購。2.固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式。3.購置的固定資產(chǎn)應及時辦理驗收手續(xù)，確保資產(chǎn)質(zhì)量和數(shù)量符合要求。6.3固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。6.4固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。2.清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，報公司管理層審批后進行賬務處理。6.5固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理7.1無形資產(chǎn)1.定義與分類：包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.計價與攤銷：按照取得成本計價，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行攤銷。3.管理與保護：加強無形資產(chǎn)的管理和保護，確保其安全和有效使用。7.2其他資產(chǎn)1.長期待攤費用：包括租入固定資產(chǎn)改良支出、開辦費等，應按照規(guī)定的期限進行攤銷。2.待處理財產(chǎn)損溢：核算公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。財務報告與分析8.1財務報告編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的要求，定期編制財務報告。2.財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。3.財務報告應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編制及時、報送準確。8.2財務報告審核與審批1.財務部門負責人對財務報告進行審核，確保報告數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。2.公司管理層對財務報告進行審批，批準后的財務報告對外報送。8.3財務分析1.定期對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應運用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，為公司決策提供依據(jù)。3.根據(jù)財務分析結(jié)果，提出改進措施和建議，促進公司財務管理水平的提高。財務內(nèi)部控制9.1內(nèi)部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)。2.確保財務信息真實、準確、完整。3.提高資金使用效益，防范財務風險。9.2內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程和各環(huán)節(jié)。2.制衡性原則：不相容崗位相互分離、相互制約。3.適應性原則：與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、風險狀況等相適應。4.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本。9.3內(nèi)部控制措施1.建立健全財務管理制度和流程，明確各崗位的職責權(quán)限。2.加強財務人員培訓，提高其內(nèi)部控制意識和業(yè)務能力。3.定期對財務內(nèi)部控制進行評價和審計，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。財務檔案管理10.1檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議等。10.2檔案整理與歸檔1.財務人員應及時對財務檔案進行整理，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.按照檔案管理的要求，將整理好的檔案進行分類、編號、裝訂，并歸檔保管。