股份公司會(huì)計(jì)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)股份公司會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于股份公司及其所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：會(huì)計(jì)工作必須遵守國家法律法規(guī)，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)字計(jì)算、賬目記錄等不得出現(xiàn)差錯(cuò)。4.及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理、傳遞會(huì)計(jì)信息，不得拖延和積壓。5.完整性原則：全面核算公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得遺漏重要信息。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置股份公司設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等工作。會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)保持良好的職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，遵守會(huì)計(jì)法規(guī)和公司制度。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)部門的日常工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和會(huì)計(jì)憑證，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大財(cái)務(wù)決策。2.會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括設(shè)置會(huì)計(jì)科目、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，及時(shí)記錄和反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制崗位職責(zé)負(fù)責(zé)編制公司月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，提供相關(guān)資料。4.資金管理崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全。編制資金預(yù)算，監(jiān)控資金流量，合理安排資金，提高資金使用效率。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理銀行賬戶。5.成本費(fèi)用核算崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算和管理，制定成本核算方法和標(biāo)準(zhǔn)。歸集和分配成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。分析成本費(fèi)用變動(dòng)情況，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)本公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章等。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)遵循以下原則：按照連續(xù)編號(hào)的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。記賬憑證應(yīng)及時(shí)登記入賬，做到日清月結(jié)。賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽字，并加蓋公司公章后對(duì)外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)審批與授權(quán)（一）審批原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)審批必須符合國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：審批事項(xiàng)必須真實(shí)發(fā)生，相關(guān)憑證和資料應(yīng)真實(shí)、有效。3.合理性原則：審批金額應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、規(guī)模相匹配，確保資金使用合理。4.授權(quán)明確原則：明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。（二）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批流程報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性，計(jì)算報(bào)銷金額，簽字確認(rèn)。總經(jīng)理審批，對(duì)于重大費(fèi)用支出，需經(jīng)董事會(huì)審批。報(bào)銷人持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。2.采購付款審批流程采購部門填寫采購申請(qǐng)單，注明采購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等，附上采購合同或訂單。部門負(fù)責(zé)人審核采購申請(qǐng)的必要性和合理性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核采購申請(qǐng)的資金預(yù)算和付款方式，簽字確認(rèn)?？偨?jīng)理審批，對(duì)于大額采購付款，需經(jīng)董事會(huì)審批。采購部門根據(jù)審批后的采購申請(qǐng)單與供應(yīng)商簽訂采購合同，并辦理采購業(yè)務(wù)。采購?fù)瓿珊?，采購部門填寫付款申請(qǐng)單，附上發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。按照費(fèi)用報(bào)銷審批流程進(jìn)行審批后，財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。（三）授權(quán)管理1.公司應(yīng)制定明確的授權(quán)管理制度，規(guī)定各級(jí)管理人員的審批權(quán)限。審批權(quán)限應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額大小等因素進(jìn)行劃分。2.對(duì)于超出授權(quán)范圍的審批事項(xiàng)，應(yīng)報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或董事會(huì)審批。3.授權(quán)應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保授權(quán)的合理性和有效性。五、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計(jì)劃。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)、投資計(jì)劃、成本費(fèi)用預(yù)算等編制。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司資金預(yù)算編制本部門的資金預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的資金預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，編制公司年度資金預(yù)算草案，報(bào)總經(jīng)理審批。4.經(jīng)審批后的資金預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，如有調(diào)整，需按規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.公司應(yīng)根據(jù)資金需求和融資環(huán)境，合理選擇融資方式，籌集所需資金。融資方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.融資業(yè)務(wù)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定辦理，簽訂相關(guān)合同和協(xié)議。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)融資資金的管理，確保資金及時(shí)到位，合理使用，按時(shí)償還本息。（三）資金使用管理1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪用。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審批流程進(jìn)行，確保支付的真實(shí)性、合法性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）資金安全管理1.加強(qiáng)資金安全防范意識(shí)，建立健全資金安全管理制度。2.嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。4.對(duì)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.公司應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。2.成本費(fèi)用應(yīng)按照受益對(duì)象進(jìn)行歸集和分配，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取有效措施降低成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生。3.開展成本費(fèi)用分析和考核，對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用超支的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、總經(jīng)理審批后，由采購部門負(fù)責(zé)購置。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.固定資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，將固定資產(chǎn)移交使用部門。（二）固定資產(chǎn)折舊1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)算并計(jì)提折舊，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。（三）固定資產(chǎn)清查1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審批后進(jìn)行。2.處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時(shí)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，確保稅款足額繳納。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司可進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況和稅收政策等因素，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。2.定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。3.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作，及時(shí)處理稅務(wù)爭議。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)公司各部門進(jìn)行審計(jì)。3.審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)程序和職業(yè)道德規(guī)范。4.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的審計(jì)資料。