社區(qū)資產(chǎn)賬戶管理制度一、總則1.1目的為規(guī)范社區(qū)資產(chǎn)賬戶的管理，確保社區(qū)資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障社區(qū)各項工作的順利開展，特制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于社區(qū)內(nèi)所有資產(chǎn)賬戶的管理，包括但不限于貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)賬戶。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務制度規(guī)定，依法進行資產(chǎn)賬戶管理。2.準確性原則：確保資產(chǎn)賬戶記錄準確無誤，真實反映資產(chǎn)的增減變動及實際情況。3.安全性原則：采取有效措施保障資產(chǎn)賬戶的安全，防止資產(chǎn)被盜、挪用、損失等情況發(fā)生。4.效益性原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效益，避免資產(chǎn)閑置浪費。二、資產(chǎn)賬戶管理職責分工2.1社區(qū)管理委員會職責1.負責制定社區(qū)資產(chǎn)賬戶管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.審批資產(chǎn)購置、處置等重大事項，確保資產(chǎn)的合理配置和使用。3.定期對社區(qū)資產(chǎn)賬戶進行檢查和審計，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.2財務部門職責1.負責資產(chǎn)賬戶的日常核算和管理工作，包括賬務處理、資金收付、報表編制等。2.嚴格執(zhí)行財務制度和審批流程，對資產(chǎn)交易進行審核把關(guān)。3.定期核對資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并處理。4.配合相關(guān)部門做好資產(chǎn)清查、評估等工作。2.3資產(chǎn)使用部門職責1.負責本部門資產(chǎn)的日常使用、保管和維護工作，確保資產(chǎn)安全完整、正常運行。2.按照規(guī)定辦理資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還手續(xù)，及時登記資產(chǎn)使用情況。3.定期對本部門資產(chǎn)進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務部門和社區(qū)管理委員會報告。三、貨幣資金賬戶管理3.1現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，不得超范圍使用現(xiàn)金。2.核定庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金存放安全，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。3.現(xiàn)金收付必須手續(xù)完備，做到日清月結(jié)，賬款相符。每日下班前，出納人員應盤點現(xiàn)金庫存，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對。4.嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。3.2銀行存款管理1.按照國家規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得多頭開戶。2.加強銀行賬戶的管理，嚴格執(zhí)行銀行存款的核對制度。每月末，財務人員應與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準確無誤。3.規(guī)范銀行存款收支業(yè)務，所有銀行存款收支必須通過正式的結(jié)算憑證辦理，嚴禁將銀行賬戶出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。4.定期對銀行存款賬戶進行檢查，發(fā)現(xiàn)異常情況及時報告并采取措施加以解決。3.3票據(jù)及印章管理1.加強支票、匯票等票據(jù)的管理，設(shè)立專門的票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購買、領(lǐng)用、使用、核銷等情況。2.票據(jù)由專人負責保管，按照規(guī)定用途使用，不得擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改或丟失票據(jù)。3.財務專用章應由專人保管，個人名章應由本人或其授權(quán)人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。四、固定資產(chǎn)賬戶管理4.1固定資產(chǎn)的分類與計價1.根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和社區(qū)實際情況，對固定資產(chǎn)進行分類，主要包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。2.固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。購置的固定資產(chǎn)，其成本包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等；自行建造的固定資產(chǎn)，其成本由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；融資租入的固定資產(chǎn)，其成本按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款、運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等計價；接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑據(jù)確定入賬價值，接受捐贈時發(fā)生的相關(guān)費用計入固定資產(chǎn)價值。4.2固定資產(chǎn)的購置與驗收1.各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等信息，并提交社區(qū)管理委員會審批。2.審批通過后，由采購部門按照規(guī)定進行采購。采購過程中應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應及時通知資產(chǎn)使用部門和財務部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能、隨機附件等是否與合同約定相符。驗收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，相關(guān)人員簽字確認。4.3固定資產(chǎn)的入賬與登記1.財務部門根據(jù)《固定資產(chǎn)購置申請表》、《固定資產(chǎn)驗收單》及發(fā)票等相關(guān)憑證，及時進行賬務處理，將固定資產(chǎn)入賬。2.資產(chǎn)使用部門負責建立本部門固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、使用狀況、存放地點等信息，并定期與財務部門核對。3.社區(qū)管理部門設(shè)立固定資產(chǎn)總賬，對社區(qū)所有固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一管理和核算，定期與財務部門和各使用部門核對賬目。4.4固定資產(chǎn)的折舊與攤銷1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊按月計提，計入相關(guān)成本費用。財務部門應根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況，合理計算折舊額，并進行賬務處理。3.對于無形資產(chǎn)，按照規(guī)定進行攤銷。攤銷期限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定，無法可靠確定無形資產(chǎn)使用壽命的，按照不低于10年的期限進行攤銷。4.5固定資產(chǎn)的處置1.固定資產(chǎn)的處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)使用部門因工作需要不再使用或資產(chǎn)已達到報廢條件時，應填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置原因、處置方式等，提交社區(qū)管理委員會審批。2.審批通過后，由財務部門會同相關(guān)部門對擬處置的固定資產(chǎn)進行評估作價。對于出售、轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，應按照評估價值進行交易；對于報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定程序進行核銷。3.固定資產(chǎn)處置后，財務部門根據(jù)相關(guān)憑證及時進行賬務處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值。同時，資產(chǎn)使用部門應在本部門固定資產(chǎn)臺賬中注銷該資產(chǎn)信息。4.固定資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳社區(qū)財務，納入社區(qū)統(tǒng)一核算和管理。五、無形資產(chǎn)賬戶管理5.1無形資產(chǎn)的確認與計價1.社區(qū)的無形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)在滿足以下條件時，才能予以確認：與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入社區(qū)；該無形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。2.無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。外購的無形資產(chǎn)，其成本包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出；自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用作為無形資產(chǎn)的成本，開發(fā)過程中發(fā)生的費用，除符合資本化條件的以外，應當于發(fā)生時計入當期損益。5.2無形資產(chǎn)的入賬與攤銷1.財務部門根據(jù)無形資產(chǎn)的取得憑證，及時進行賬務處理，將無形資產(chǎn)入賬。2.按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法和攤銷期限應符合國家相關(guān)規(guī)定和社區(qū)實際情況。攤銷金額計入相關(guān)成本費用。3.定期對無形資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，如有減值跡象，應進行減值測試，計提無形資產(chǎn)減值準備。5.3無形資產(chǎn)的處置1.無形資產(chǎn)的處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、對外投資、報廢等。處置無形資產(chǎn)時，應填寫《無形資產(chǎn)處置申請表》，說明處置原因、處置方式等，提交社區(qū)管理委員會審批。2.審批通過后，財務部門會同相關(guān)部門對無形資產(chǎn)進行評估作價。處置收入應按照規(guī)定及時足額上繳社區(qū)財務，納入社區(qū)統(tǒng)一核算和管理。3.無形資產(chǎn)處置后，財務部門根據(jù)相關(guān)憑證及時進行賬務處理，核銷無形資產(chǎn)賬面價值。六、資產(chǎn)清查6.1清查范圍與時間1.資產(chǎn)清查范圍包括社區(qū)內(nèi)所有貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)賬戶。2.定期進行全面資產(chǎn)清查，原則上每年至少進行一次，具體時間由社區(qū)管理委員會確定。同時，根據(jù)實際工作需要，可適時組織專項資產(chǎn)清查。6.2清查組織與實施1.成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組，負責資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導和協(xié)調(diào)工作。領(lǐng)導小組由社區(qū)管理委員會成員、財務部門及相關(guān)資產(chǎn)使用部門負責人組成。2.資產(chǎn)清查工作由財務部門牽頭，各資產(chǎn)使用部門具體實施。財務部門負責制定資產(chǎn)清查方案，明確清查的范圍、內(nèi)容、方法、步驟及時間要求等；各資產(chǎn)使用部門負責本部門資產(chǎn)的清查盤點工作，如實填寫資產(chǎn)清查登記表，確保資產(chǎn)清查結(jié)果真實可靠。3.在資產(chǎn)清查過程中，要認真核對資產(chǎn)賬目與實物，做到賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，應及時查明原因，分清責任，并按照規(guī)定進行處理。6.3清查結(jié)果處理1.資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，財務部門應根據(jù)清查結(jié)果編制資產(chǎn)清查報告，詳細說明資產(chǎn)清查的基本情況、清查結(jié)果、存在問題及處理建議等。2.對于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應按照規(guī)定的審批程序進行處理。盤盈的資產(chǎn)，應按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格入賬；盤虧或毀損的資產(chǎn)，應查明原因，追究相關(guān)責任人的責任，并根據(jù)審批結(jié)果進行賬務處理。3.將資產(chǎn)清查結(jié)果及處理情況向社區(qū)管理委員會報告，接受監(jiān)督檢查。同時，針對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓，完善資產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)管理。七、監(jiān)督與檢查7.1內(nèi)部監(jiān)督1.社區(qū)管理委員會定期對資產(chǎn)賬戶管理制度的執(zhí)行情況進行檢查，確保制度的有效實施。2.財務部門加強對資產(chǎn)賬戶日常核算和管理工作的監(jiān)督，定期檢查資產(chǎn)賬目及相關(guān)憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。3.各資產(chǎn)使用部門應建立健全