離境退稅實(shí)施管理辦法一、前言親愛的各位同事：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷推進(jìn)，旅游業(yè)作為重要的經(jīng)濟(jì)支柱，在促進(jìn)國(guó)際交流與經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面發(fā)揮著日益關(guān)鍵的作用。離境退稅政策作為吸引境外游客消費(fèi)、提升旅游目的地競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段，受到了越來(lái)越多國(guó)家和地區(qū)的重視。為了更好地貫徹落實(shí)國(guó)家相關(guān)政策，提升公司在旅游消費(fèi)領(lǐng)域的服務(wù)質(zhì)量和競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)確保離境退稅業(yè)務(wù)的合規(guī)、有序開展，我們特制定本《離境退稅實(shí)施管理辦法》。希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格遵守本辦法的各項(xiàng)規(guī)定，共同推動(dòng)公司離境退稅業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。二、適用范圍本辦法適用于公司旗下所有涉及離境退稅業(yè)務(wù)的部門及工作人員，包括但不限于退稅服務(wù)點(diǎn)、財(cái)務(wù)部門、市場(chǎng)營(yíng)銷部門、客戶服務(wù)部門等。同時(shí)，本辦法也適用于與公司合作開展離境退稅業(yè)務(wù)的各類供應(yīng)商、合作伙伴及相關(guān)機(jī)構(gòu)。三、政策依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)：本辦法依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》以及國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署等相關(guān)部門發(fā)布的關(guān)于離境退稅政策的具體規(guī)定制定。2.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范：參考國(guó)際通行的離境退稅業(yè)務(wù)操作慣例，結(jié)合國(guó)內(nèi)旅游消費(fèi)市場(chǎng)的實(shí)際情況，確保本辦法符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。四、離境退稅業(yè)務(wù)概述1.定義：離境退稅是指境外旅客在離境口岸離境時(shí)，對(duì)其在退稅商店購(gòu)買的退稅物品退還增值稅的政策。境外旅客是指在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住不超過(guò)183天的外國(guó)人和港澳臺(tái)同胞。2.業(yè)務(wù)流程：境外旅客在退稅商店購(gòu)買退稅物品后，向退稅商店索取《離境退稅申請(qǐng)單》和購(gòu)物發(fā)票。旅客離境時(shí)，向海關(guān)申報(bào)并經(jīng)海關(guān)驗(yàn)核，在退稅物品、《離境退稅申請(qǐng)單》與購(gòu)物發(fā)票三者信息一致的情況下，海關(guān)在《離境退稅申請(qǐng)單》上簽章。旅客憑經(jīng)海關(guān)驗(yàn)核簽章的《離境退稅申請(qǐng)單》、退稅物品銷售發(fā)票，選擇在退稅代理機(jī)構(gòu)辦理退稅或者直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。五、部門職責(zé)分工1.退稅服務(wù)點(diǎn)負(fù)責(zé)向境外旅客宣傳離境退稅政策，解答旅客關(guān)于離境退稅業(yè)務(wù)的咨詢。協(xié)助境外旅客填寫《離境退稅申請(qǐng)單》，確保申請(qǐng)單信息準(zhǔn)確、完整。對(duì)旅客購(gòu)買的退稅物品進(jìn)行審核，確認(rèn)符合退稅條件后，為旅客開具購(gòu)物發(fā)票。收集、整理和保管與離境退稅業(yè)務(wù)相關(guān)的各類資料，定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、退稅代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，辦理離境退稅業(yè)務(wù)的相關(guān)稅務(wù)申報(bào)和資金結(jié)算。對(duì)退稅服務(wù)點(diǎn)報(bào)送的離境退稅資料進(jìn)行審核，確保資料的真實(shí)性、合法性和完整性。按照相關(guān)規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地向境外旅客支付退稅款。建立健全離境退稅業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算制度，對(duì)離境退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)核算，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映離境退稅業(yè)務(wù)的收支情況。3.市場(chǎng)營(yíng)銷部門負(fù)責(zé)制定和實(shí)施與離境退稅業(yè)務(wù)相關(guān)的市場(chǎng)營(yíng)銷策略，提高公司離境退稅業(yè)務(wù)的知名度和影響力。與旅游景區(qū)、酒店、旅行社等相關(guān)企業(yè)建立合作關(guān)系，共同推廣離境退稅業(yè)務(wù)，吸引更多境外旅客選擇在公司旗下的退稅商店購(gòu)物。收集市場(chǎng)反饋信息，分析境外旅客的消費(fèi)需求和行為特點(diǎn)，為公司優(yōu)化離境退稅業(yè)務(wù)流程和服務(wù)提供參考依據(jù)。4.客戶服務(wù)部門負(fù)責(zé)處理境外旅客關(guān)于離境退稅業(yè)務(wù)的投訴和建議，及時(shí)解決旅客在退稅過(guò)程中遇到的問(wèn)題。對(duì)已完成退稅業(yè)務(wù)的境外旅客進(jìn)行回訪，了解旅客對(duì)公司離境退稅服務(wù)的滿意度，收集旅客的意見和建議，為公司改進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提供依據(jù)。定期對(duì)客戶服務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，總結(jié)常見問(wèn)題及解決方案，為其他部門提供培訓(xùn)素材，提高公司整體服務(wù)水平。六、退稅商店管理1.退稅商店的選擇與認(rèn)定我們鼓勵(lì)選擇經(jīng)營(yíng)規(guī)范、信譽(yù)良好、銷售商品種類豐富且符合退稅物品范圍的商家作為退稅商店。申請(qǐng)成為退稅商店的商家需向公司提交相關(guān)資料，包括但不限于營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明、商品銷售清單等。公司將對(duì)申請(qǐng)商家進(jìn)行實(shí)地考察和審核，重點(diǎn)考察商家的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)制度、納稅記錄等方面，確保商家符合國(guó)家關(guān)于離境退稅商店的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)審核通過(guò)的商家，公司將與其簽訂合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅商店備案手續(xù)。2.退稅商店的培訓(xùn)與指導(dǎo)公司將定期組織退稅商店工作人員參加離境退稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括政策法規(guī)、業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范、系統(tǒng)使用等方面。希望大家積極參加培訓(xùn)，提高自身業(yè)務(wù)水平，為境外旅客提供專業(yè)、高效的服務(wù)。在日常業(yè)務(wù)開展過(guò)程中，公司相關(guān)部門將為退稅商店提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)和技術(shù)支持，及時(shí)解答退稅商店遇到的問(wèn)題，確保退稅商店能夠準(zhǔn)確、熟練地辦理離境退稅業(yè)務(wù)。3.退稅商店的監(jiān)督與考核公司將建立健全退稅商店監(jiān)督考核機(jī)制，定期對(duì)退稅商店的業(yè)務(wù)辦理情況進(jìn)行檢查和評(píng)估?？己藘?nèi)容包括退稅申請(qǐng)單填寫的準(zhǔn)確性、購(gòu)物發(fā)票開具的規(guī)范性、退稅物品的銷售管理、政策宣傳與服務(wù)質(zhì)量等方面。對(duì)于在考核中表現(xiàn)優(yōu)秀的退稅商店，公司將給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)和表彰，如增加合作機(jī)會(huì)、提供優(yōu)惠政策等；對(duì)于存在違規(guī)行為或業(yè)務(wù)辦理不規(guī)范的退稅商店，公司將視情節(jié)輕重給予警告、暫停合作或終止合作等處理措施，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。七、離境退稅申請(qǐng)單管理1.申請(qǐng)單的領(lǐng)取與發(fā)放退稅服務(wù)點(diǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定的流程，從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取《離境退稅申請(qǐng)單》。財(cái)務(wù)部門要做好申請(qǐng)單的發(fā)放登記工作，記錄領(lǐng)取部門、領(lǐng)取數(shù)量、領(lǐng)取時(shí)間等信息。退稅服務(wù)點(diǎn)在向境外旅客提供《離境退稅申請(qǐng)單》時(shí)，應(yīng)告知旅客填寫要求和注意事項(xiàng)，確保旅客能夠準(zhǔn)確、完整地填寫申請(qǐng)單。2.申請(qǐng)單的填寫與審核境外旅客應(yīng)按照真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原則填寫《離境退稅申請(qǐng)單》，填寫內(nèi)容包括旅客姓名、有效身份證件號(hào)碼、購(gòu)買退稅物品的時(shí)間、商店名稱、發(fā)票號(hào)碼、退稅物品名稱、數(shù)量、金額等信息。退稅服務(wù)點(diǎn)工作人員應(yīng)認(rèn)真審核旅客填寫的《離境退稅申請(qǐng)單》，確保申請(qǐng)單信息與購(gòu)物發(fā)票、退稅物品信息一致。對(duì)于填寫不規(guī)范或信息不完整的申請(qǐng)單，應(yīng)及時(shí)指導(dǎo)旅客進(jìn)行更正和補(bǔ)充。3.申請(qǐng)單的保管與報(bào)送退稅服務(wù)點(diǎn)應(yīng)妥善保管已填寫和審核通過(guò)的《離境退稅申請(qǐng)單》，按照時(shí)間順序和編號(hào)進(jìn)行整理歸檔。每月末，退稅服務(wù)點(diǎn)應(yīng)將當(dāng)月的《離境退稅申請(qǐng)單》及相關(guān)資料報(bào)送至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到退稅服務(wù)點(diǎn)報(bào)送的《離境退稅申請(qǐng)單》后，應(yīng)再次進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行整理和報(bào)送，作為辦理離境退稅業(yè)務(wù)的依據(jù)。八、購(gòu)物發(fā)票管理1.發(fā)票的開具要求退稅商店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，為境外旅客開具真實(shí)、合法、有效的購(gòu)物發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)清晰、準(zhǔn)確地反映退稅物品的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息，且與《離境退稅申請(qǐng)單》上的相關(guān)內(nèi)容一致。發(fā)票開具應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，并加蓋退稅商店的發(fā)票專用章。2.發(fā)票的審核與管理退稅服務(wù)點(diǎn)工作人員在為境外旅客辦理離境退稅業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核購(gòu)物發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性。對(duì)于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)要求退稅商店重新開具。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)退稅商店開具的購(gòu)物發(fā)票進(jìn)行抽查和核對(duì)，確保發(fā)票開具符合規(guī)定。同時(shí)，要建立發(fā)票管理臺(tái)賬，記錄發(fā)票的開具、領(lǐng)用、保管等情況，便于追溯和查詢。九、退稅物品管理1.退稅物品的范圍公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的退稅物品范圍，協(xié)助境外旅客辦理離境退稅業(yè)務(wù)。退稅物品是指由境外旅客本人在退稅商店購(gòu)買且符合退稅條件的個(gè)人物品，但不包括下列物品：《中華人民共和國(guó)禁止、限制進(jìn)出境物品表》所列的禁止、限制出境物品；退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品；財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他物品。2.退稅物品的銷售與標(biāo)識(shí)退稅商店應(yīng)在其經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所顯著位置張貼離境退稅標(biāo)識(shí)，便于境外旅客識(shí)別。同時(shí)，要對(duì)退稅物品進(jìn)行單獨(dú)陳列或標(biāo)識(shí)，以便旅客選購(gòu)和海關(guān)驗(yàn)核。在銷售退稅物品時(shí)，退稅商店工作人員應(yīng)向境外旅客告知離境退稅政策和相關(guān)注意事項(xiàng)，提醒旅客妥善保管購(gòu)物發(fā)票和退稅物品，以便離境時(shí)辦理退稅手續(xù)。3.退稅物品的驗(yàn)核境外旅客離境時(shí)，海關(guān)將對(duì)其攜帶的退稅物品進(jìn)行驗(yàn)核。公司相關(guān)部門應(yīng)協(xié)助海關(guān)做好退稅物品的驗(yàn)核工作，確保退稅物品與《離境退稅申請(qǐng)單》、購(gòu)物發(fā)票信息一致。對(duì)于經(jīng)海關(guān)驗(yàn)核不符合退稅條件的退稅物品，公司應(yīng)配合海關(guān)做好相關(guān)處理工作，如告知旅客不能辦理退稅手續(xù)等。十、退稅款支付管理1.退稅款的計(jì)算退稅款按照以下公式計(jì)算：退稅款=退稅物品銷售發(fā)票金額（含增值稅）×退稅率。目前，我國(guó)離境退稅政策的退稅率為11%，但國(guó)家可能根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，公司應(yīng)及時(shí)關(guān)注政策變化，確保退稅款計(jì)算準(zhǔn)確。2.退稅款的支付方式公司可根據(jù)境外旅客的選擇，通過(guò)現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬或其他經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的方式向旅客支付退稅款。采用現(xiàn)金方式支付退稅款的，應(yīng)在退稅服務(wù)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)辦理，且支付金額不得超過(guò)規(guī)定的限額。超過(guò)限額的，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付退稅款的，應(yīng)確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)將退稅款支付到旅客指定的銀行賬戶。3.退稅款的支付流程財(cái)務(wù)部門在收到經(jīng)海關(guān)驗(yàn)核簽章的《離境退稅申請(qǐng)單》和退稅物品銷售發(fā)票后，應(yīng)按照退稅款計(jì)算方法進(jìn)行審核和計(jì)算。審核無(wú)誤后，根據(jù)旅客選擇的支付方式辦理退稅款支付手續(xù)。在退稅款支付完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)記錄退稅款支付情況，更新相關(guān)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)報(bào)表。同時(shí)，要將退稅款支付信息反饋給退稅服務(wù)點(diǎn)和客戶服務(wù)部門，以便及時(shí)告知旅客退稅款已支付。十一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估公司應(yīng)定期對(duì)離境退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，明確責(zé)任部門和責(zé)任人，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效管理和控制。2.內(nèi)部控制制度建立健全離境退稅業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程各個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理。例如，實(shí)行崗位分離制度，確保退稅申請(qǐng)單審核、發(fā)票開具、退稅款支付等關(guān)鍵崗位相互制約；加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的安全管理，防止數(shù)據(jù)泄露和篡改。定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并進(jìn)行整改和完善。3.應(yīng)急處理機(jī)制制定離境退稅業(yè)務(wù)應(yīng)急處理預(yù)案，明確在遇到突發(fā)情況（如系統(tǒng)故障、政策調(diào)整、重大投訴等）時(shí)的應(yīng)急處理流程和責(zé)任分工。定期組織應(yīng)急演練，提高公司各部門和工作人員應(yīng)對(duì)突發(fā)情況的能力，確保離境退稅業(yè)務(wù)能夠在突發(fā)情況下仍能保持正常運(yùn)轉(zhuǎn)。十二、培訓(xùn)與宣傳1.內(nèi)部培訓(xùn)公司應(yīng)定期組織內(nèi)部培訓(xùn)，對(duì)涉及離境退稅業(yè)務(wù)的工作人員進(jìn)行政策法規(guī)、業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范等方面的培訓(xùn)。希望大家積極參加培訓(xùn)，不斷提升自身業(yè)務(wù)水平，為境外旅客提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。培訓(xùn)方式可以采用集中授課、在線學(xué)習(xí)、案例分析、模擬演練等多種形式，確保培訓(xùn)效果。同時(shí)，要建立培訓(xùn)考核機(jī)制，對(duì)參加培訓(xùn)的工作人員進(jìn)行考核，考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤。2.對(duì)外宣傳