國(guó)企財(cái)務(wù)租賃管理辦法一、總則（一）目的與依據(jù)1.目的：為加強(qiáng)[公司名稱]（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)租賃管理，規(guī)范租賃業(yè)務(wù)流程，防范租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。2.依據(jù)：本辦法依據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》等國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，以及國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各級(jí)全資、控股子企業(yè)（以下統(tǒng)稱“各單位”）開展的各類財(cái)務(wù)租賃業(yè)務(wù)，包括但不限于融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃。（三）管理原則1.合法性原則：租賃業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.效益性原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為核心，合理評(píng)估租賃業(yè)務(wù)的成本與收益，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：建立健全租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，對(duì)租賃業(yè)務(wù)全過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控，確保風(fēng)險(xiǎn)可控。4.集中管理與分級(jí)負(fù)責(zé)相結(jié)合原則：公司對(duì)租賃業(yè)務(wù)實(shí)行集中管理，統(tǒng)一制定租賃業(yè)務(wù)政策和管理制度；各單位按照公司授權(quán)，分級(jí)負(fù)責(zé)本單位租賃業(yè)務(wù)的具體實(shí)施和日常管理。二、管理職責(zé)（一）公司總部相關(guān)部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)租賃管理制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。參與租賃項(xiàng)目的可行性研究和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，對(duì)租賃業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核和決策。負(fù)責(zé)租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告工作，定期分析租賃業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)狀況。協(xié)調(diào)解決租賃業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)問題，指導(dǎo)各單位開展租賃業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理工作。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)建立健全公司租賃資產(chǎn)管理制度，對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一登記、清查和統(tǒng)計(jì)。參與租賃項(xiàng)目的論證和決策，對(duì)租賃資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督管理。負(fù)責(zé)租賃資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)和保險(xiǎn)等工作，確保租賃資產(chǎn)的安全完整。定期對(duì)租賃資產(chǎn)的使用效益進(jìn)行評(píng)估和分析，提出改進(jìn)建議。3.法律合規(guī)部門負(fù)責(zé)對(duì)租賃業(yè)務(wù)合同及相關(guān)法律文件進(jìn)行合法性審查，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。為租賃業(yè)務(wù)提供法律咨詢和法律支持，處理租賃業(yè)務(wù)中的法律糾紛。跟蹤研究國(guó)家法律法規(guī)和政策變化，及時(shí)調(diào)整公司租賃業(yè)務(wù)管理制度和操作流程，確保合法合規(guī)。4.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)租賃業(yè)務(wù)開展專項(xiàng)審計(jì)和定期審計(jì)，監(jiān)督檢查租賃業(yè)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況和租賃業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性。對(duì)租賃業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益和風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見和建議。督促各單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，規(guī)范租賃業(yè)務(wù)管理。（二）各單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)本單位租賃業(yè)務(wù)的需求調(diào)研、項(xiàng)目策劃和可行性研究，并按照公司規(guī)定的審批程序上報(bào)審批。2.根據(jù)公司批準(zhǔn)的租賃項(xiàng)目，負(fù)責(zé)與租賃供應(yīng)商進(jìn)行談判、簽訂租賃合同，并組織合同的履行。3.負(fù)責(zé)本單位租賃資產(chǎn)的日常管理，包括資產(chǎn)的驗(yàn)收、使用、維護(hù)、保養(yǎng)、清查等工作，確保租賃資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。4.按照公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，做好租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告工作，定期向公司總部報(bào)送租賃業(yè)務(wù)相關(guān)財(cái)務(wù)信息。5.負(fù)責(zé)本單位租賃業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和防控工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決租賃業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的問題，并按照規(guī)定向公司總部報(bào)告重大事項(xiàng)。三、融資租賃管理（一）項(xiàng)目立項(xiàng)1.各單位根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提出融資租賃項(xiàng)目需求，進(jìn)行項(xiàng)目初步調(diào)研和可行性分析，形成可行性研究報(bào)告?？尚行匝芯繄?bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目背景、租賃設(shè)備或資產(chǎn)的基本情況、租賃需求分析、租賃方案設(shè)計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)措施等內(nèi)容。2.各單位將可行性研究報(bào)告報(bào)送公司總部相關(guān)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)可行性；資產(chǎn)管理部門重點(diǎn)審核租賃資產(chǎn)的技術(shù)可行性和使用必要性；法律合規(guī)部門重點(diǎn)審核項(xiàng)目的法律合規(guī)性。3.經(jīng)公司總部相關(guān)部門審核通過后，由各單位將融資租賃項(xiàng)目提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議決策。決策應(yīng)充分考慮項(xiàng)目的必要性、可行性、經(jīng)濟(jì)效益和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保項(xiàng)目符合公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和整體利益。（二）供應(yīng)商選擇與合同簽訂1.融資租賃項(xiàng)目經(jīng)公司決策批準(zhǔn)后，各單位應(yīng)按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定，通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式選擇具有良好信譽(yù)和資質(zhì)的融資租賃供應(yīng)商。2.在與融資租賃供應(yīng)商談判過程中，各單位應(yīng)就租賃條款、租金支付方式、租賃期限、租賃資產(chǎn)所有權(quán)歸屬、違約責(zé)任等關(guān)鍵事項(xiàng)進(jìn)行充分協(xié)商，確保合同條款清晰、明確，符合公司利益。3.合同文本應(yīng)采用國(guó)家有關(guān)部門推薦的示范文本或經(jīng)公司法律合規(guī)部門審核通過的標(biāo)準(zhǔn)文本。合同簽訂前，必須經(jīng)公司法律合規(guī)部門進(jìn)行合法性審查，并由公司授權(quán)代表簽署。重大融資租賃項(xiàng)目合同應(yīng)報(bào)公司總部備案。（三）租金支付與會(huì)計(jì)核算1.各單位應(yīng)按照租賃合同約定的租金支付方式和時(shí)間，按時(shí)足額支付租金。在支付租金前，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)租金計(jì)算的準(zhǔn)確性，如有異議，應(yīng)及時(shí)與融資租賃供應(yīng)商溝通解決。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》的規(guī)定，對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)核算。在租賃期開始日，將租賃資產(chǎn)確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并按照租賃付款額的現(xiàn)值確認(rèn)租賃負(fù)債；在租賃期間，按照實(shí)際利率法對(duì)租賃負(fù)債進(jìn)行攤銷，并計(jì)提租賃資產(chǎn)折舊。（四）租賃資產(chǎn)使用與管理1.各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)融資租賃資產(chǎn)的使用管理，制定完善的資產(chǎn)使用操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行和使用壽命。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)融資租賃資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.在租賃期間，未經(jīng)融資租賃供應(yīng)商書面同意，各單位不得擅自對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行抵押、質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)租等處置行為。（五）租賃期滿處理1.融資租賃期滿，各單位應(yīng)按照租賃合同約定的方式處理租賃資產(chǎn)。如選擇留購租賃資產(chǎn)，應(yīng)按照合同約定的留購價(jià)格支付款項(xiàng)，并辦理資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)；如選擇續(xù)租，應(yīng)在租賃期滿前與融資租賃供應(yīng)商重新簽訂租賃合同；如選擇退租，應(yīng)按照合同要求對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行清理、保養(yǎng)，并交付給融資租賃供應(yīng)商。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)租賃期滿資產(chǎn)的處理方式，及時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，調(diào)整資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值。四、經(jīng)營(yíng)租賃管理（一）項(xiàng)目審批1.各單位因臨時(shí)性生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要或其他合理原因，擬開展經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的，應(yīng)提出經(jīng)營(yíng)租賃項(xiàng)目申請(qǐng)，詳細(xì)說明租賃資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、租賃期限、租賃用途、租金預(yù)算等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。2.經(jīng)營(yíng)租賃項(xiàng)目申請(qǐng)由各單位內(nèi)部相關(guān)部門進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核租賃項(xiàng)目的必要性、合理性和經(jīng)濟(jì)性。審核通過后，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)公司總部或本單位負(fù)責(zé)人審批。（二）租賃合同簽訂1.經(jīng)營(yíng)租賃項(xiàng)目經(jīng)審批同意后，各單位應(yīng)與租賃供應(yīng)商進(jìn)行談判，確定租賃條款和合同內(nèi)容。合同應(yīng)明確租賃雙方的權(quán)利義務(wù)、租賃資產(chǎn)的交付與驗(yàn)收、租金及支付方式、租賃期限、資產(chǎn)維修保養(yǎng)責(zé)任、違約責(zé)任等事項(xiàng)。2.合同簽訂前，同樣需經(jīng)公司法律合規(guī)部門進(jìn)行合法性審查，并由公司授權(quán)代表簽署。對(duì)于金額較大或租賃期限較長(zhǎng)的經(jīng)營(yíng)租賃合同，應(yīng)報(bào)公司總部備案。（三）租金支付與會(huì)計(jì)核算1.各單位應(yīng)按照經(jīng)營(yíng)租賃合同約定的租金支付方式和時(shí)間支付租金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》的規(guī)定，對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，將租金在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法或其他合理方法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。2.如果經(jīng)營(yíng)租賃存在免租期或租金遞增等特殊情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理，合理分?jǐn)傋饨鹳M(fèi)用。（四）租賃資產(chǎn)使用與維護(hù)1.各單位在租賃期間應(yīng)合理使用租賃資產(chǎn)，按照合同約定的用途和使用方法進(jìn)行操作，不得擅自改變資產(chǎn)用途或超負(fù)荷使用。2.對(duì)于租賃資產(chǎn)的維修保養(yǎng)責(zé)任，應(yīng)按照合同約定執(zhí)行。如合同約定由承租方負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)，各單位應(yīng)建立健全維修保養(yǎng)制度，定期對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保資產(chǎn)的正常使用；如合同約定由出租方負(fù)責(zé)維修保養(yǎng)，各單位應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)故障或損壞情況通知出租方，并配合出租方進(jìn)行維修保養(yǎng)工作。（五）租賃期滿處理1.經(jīng)營(yíng)租賃期滿，各單位應(yīng)按照合同約定及時(shí)返還租賃資產(chǎn)。在返還資產(chǎn)前，應(yīng)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清理和檢查，確保資產(chǎn)符合合同約定的返還條件。如資產(chǎn)存在損壞或缺失，應(yīng)按照合同約定進(jìn)行賠償。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在租賃期滿后，及時(shí)終止與該經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)核算，并清理相關(guān)賬目。五、風(fēng)險(xiǎn)防控（一）信用風(fēng)險(xiǎn)防控1.在選擇融資租賃供應(yīng)商或經(jīng)營(yíng)租賃出租方時(shí)，各單位應(yīng)通過多種渠道對(duì)其信用狀況進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，包括查詢信用評(píng)級(jí)報(bào)告、了解其過往業(yè)務(wù)合作記錄、向相關(guān)機(jī)構(gòu)核實(shí)信用信息等。對(duì)于信用狀況不佳或存在不良記錄的供應(yīng)商或出租方，應(yīng)謹(jǐn)慎選擇或避免合作。2.在租賃合同履行過程中，各單位應(yīng)密切關(guān)注對(duì)方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況變化，如發(fā)現(xiàn)對(duì)方出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難、財(cái)務(wù)惡化等可能影響合同履行的情況，應(yīng)及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施，如要求對(duì)方提供擔(dān)保、提前收回租賃資產(chǎn)等。（二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防控1.對(duì)于融資租賃項(xiàng)目，在項(xiàng)目立項(xiàng)階段，應(yīng)充分考慮租賃資產(chǎn)所涉及行業(yè)的市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)、技術(shù)更新?lián)Q代速度、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況等因素，合理評(píng)估租賃資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值和未來收益能力。對(duì)于市場(chǎng)波動(dòng)較大或技術(shù)更新較快的行業(yè)，應(yīng)謹(jǐn)慎開展融資租賃業(yè)務(wù)。2.在租賃期間，各單位應(yīng)定期對(duì)租賃資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行跟蹤評(píng)估，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值大幅下降，可能影響租金回收或租賃期滿資產(chǎn)處置收益的，應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)措施，如調(diào)整租金、提前處置資產(chǎn)等。（三）法律風(fēng)險(xiǎn)防控1.法律合規(guī)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)租賃業(yè)務(wù)合同及相關(guān)法律文件的審核把關(guān)，確保合同條款符合法律法規(guī)規(guī)定，明確雙方權(quán)利義務(wù)，防范法律漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。2.各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)租賃業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員的法律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。在租賃業(yè)務(wù)開展過程中，如遇法律問題或糾紛，應(yīng)及時(shí)咨詢法律合規(guī)部門，并按照法律規(guī)定和公司要求妥善處理。（四）操作風(fēng)險(xiǎn)防控1.公司應(yīng)建立健全租賃業(yè)務(wù)操作流程和管理制度，明確各部門和崗位在租賃業(yè)務(wù)中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，確保租賃業(yè)務(wù)有序開展。2.加強(qiáng)對(duì)租賃業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高業(yè)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。定期對(duì)租賃業(yè)務(wù)流程進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正操作過程中的不規(guī)范行為，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司總部相關(guān)部門應(yīng)定期對(duì)各單位租賃業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括租賃業(yè)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、租賃項(xiàng)目的審批程序、合同簽訂與履行情況、租賃資產(chǎn)的使用與管理情況、租金支付與會(huì)計(jì)核算情況等。2.各單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)本單位租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和整改存在的問題。對(duì)于自查發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)向公司總部報(bào)告。（二）審計(jì)監(jiān)督1.審計(jì)部門應(yīng)按照公司審計(jì)工作計(jì)劃，定期對(duì)租賃業(yè)務(wù)開展專項(xiàng)審計(jì)或結(jié)合其他審計(jì)項(xiàng)目對(duì)租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)內(nèi)容包括租賃業(yè)務(wù)的合規(guī)性、真實(shí)性、效益性以及風(fēng)險(xiǎn)防控情況等。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告