基層紅十字賬戶管理辦法一、總則（一）目的為加強基層紅十字會賬戶管理，規(guī)范財務行為，保障紅十字事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國紅十字會法》《民間非營利組織會計制度》及相關法律法規(guī)，結(jié)合基層紅十字會實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于基層紅十字會組織，包括縣級及以下紅十字會機構及其所屬的各類專項基金賬戶等。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，確保賬戶管理合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則規(guī)范賬戶的開設、使用、變更及撤銷等操作流程，保證財務信息準確、完整。3.安全性原則采取有效措施保障賬戶資金安全，防止資金被盜用、挪用等風險。4.透明性原則增強賬戶管理透明度，接受社會監(jiān)督，確保紅十字會資金使用公開、公正、公平。二、賬戶設置與管理（一）賬戶開設1.基層紅十字會應根據(jù)業(yè)務需要，經(jīng)上級紅十字會和相關部門批準后，在規(guī)定的銀行開設基本賬戶和專用賬戶。2.基本賬戶用于辦理日常財務收支結(jié)算，專用賬戶用于特定項目資金的收付，如救災、救助、募捐等專項基金賬戶。3.賬戶開設應選擇信譽良好、服務規(guī)范的銀行，并簽訂相關服務協(xié)議，明確雙方權利義務。（二）賬戶信息管理1.基層紅十字會應妥善保管賬戶相關信息，包括開戶銀行名稱、賬號、賬戶性質(zhì)等。如有變更，應及時向上級紅十字會和相關部門報備，并辦理相應手續(xù)。2.建立賬戶信息檔案，記錄賬戶開設、變更、撤銷等情況，確保信息可追溯。（三）賬戶使用管理1.嚴格按照賬戶用途使用資金，不得擅自改變資金用途或出借賬戶。2.各項收入應及時足額存入相應賬戶，不得坐支現(xiàn)金。3.支出應按照財務審批制度和相關規(guī)定辦理，確保資金支付合法、合規(guī)、合理。（四）賬戶監(jiān)督檢查1.上級紅十字會定期對基層紅十字會賬戶進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括賬戶設置、資金使用、財務核算等方面。2.基層紅十字會應配合監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改。三、資金管理（一）資金來源1.捐贈收入接受國內(nèi)外組織和個人的捐贈，包括現(xiàn)金捐贈、物資捐贈等。2.政府撥款按照國家有關規(guī)定，獲得政府給予的專項經(jīng)費、工作經(jīng)費等。3.其他收入如利息收入、投資收益等。（二）資金使用1.救災救助用于自然災害、突發(fā)事件等緊急情況下的救援、救助工作，包括物資采購、運輸、發(fā)放等費用。2.人道服務開展關愛弱勢群體、健康宣傳、志愿服務等活動所需的費用。3.紅十字事業(yè)發(fā)展用于紅十字會組織建設、人員培訓、宣傳推廣等方面的支出。4.其他符合紅十字宗旨的支出（三）資金審批1.建立健全資金審批制度，明確審批流程和審批權限。2.一般支出由基層紅十字會相關負責人審批；重大支出應經(jīng)集體研究決定，并報上級紅十字會備案。3.審批時應嚴格審核支出的合理性、必要性和合法性，確保資金使用效益。（四）資金核算1.按照《民間非營利組織會計制度》進行財務核算，設置總賬、明細賬等，準確記錄各項收支情況。2.定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表等，真實反映財務狀況和收支成果。3.加強財務分析，為決策提供依據(jù)，提高資金使用效率。（五）資金監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督基層紅十字會應建立內(nèi)部審計制度，定期對資金使用情況進行審計監(jiān)督，確保資金安全、規(guī)范使用。2.外部監(jiān)督接受政府審計、財政監(jiān)督以及社會公眾的監(jiān)督，及時公開資金使用情況，保障捐贈者和社會公眾的知情權。四、票據(jù)與印章管理（一）票據(jù)管理1.基層紅十字會應按照規(guī)定領取、使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，包括捐贈收據(jù)、往來結(jié)算票據(jù)等。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等流程。3.票據(jù)使用應規(guī)范填寫，內(nèi)容真實、完整，不得虛開、轉(zhuǎn)讓票據(jù)。4.定期對票據(jù)進行盤點核對，確保票據(jù)安全，如有遺失、損壞等情況，應及時報告并按規(guī)定處理。（二）印章管理1.基層紅十字會應刻制財務專用章、法人章等印章，并嚴格按照規(guī)定使用。2.印章應由專人保管，設立印章使用登記簿，記錄印章使用情況，包括使用日期、用途、批準人等。3.印章使用應經(jīng)相關負責人審批，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。五、財務人員管理（一）人員配備基層紅十字會應配備具備會計從業(yè)資格證書的財務人員，負責賬戶管理和財務核算工作。財務人員應具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)。（二）崗位職責1.財務負責人負責組織領導財務工作，制定財務管理制度，審核財務報表，參與重大財務決策等。2.會計人員負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作，確保財務信息準確、及時。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全。（三）培訓與考核1.定期組織財務人員參加業(yè)務培訓，提高專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。2.建立財務人員考核制度，對其工作表現(xiàn)、業(yè)務能力等進行考核評價，激勵財務人員認真履行職責。六、信息化管理（一）財務軟件應用基層紅十字會應使用符合國家規(guī)定的財務軟件進行賬務處理，實現(xiàn)財務信息的電算化管理。（二）信息安全管理1.加強財務信息系統(tǒng)的安全防護，設置用戶權限，防止信息泄露和非法訪問。2.定期備份財務數(shù)據(jù)，存儲在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放，確保數(shù)據(jù)安全。（三）信息共享與公開1.建立內(nèi)部財務信息共享平臺，方便相關人員查詢和使用財務信息。2.按照規(guī)定及時公開財務信息，接受社會監(jiān)督，提高紅十字會財務透明度。七、風險管理（一）風險識別與評估1.基層紅十字會應定期對賬戶管理和資金使用過程中的風險進行識別和評估，包括財務風險、法律風險、道德風險等。2.分析風險產(chǎn)生的原因和可能造成的影響，為制定風險應對措施提供依據(jù)。（二）風險應對措施1.針對不同風險，制定相應