商業(yè)匯票管理辦法第五條一、總則（一）目的為加強公司商業(yè)匯票管理，規(guī)范商業(yè)匯票業(yè)務操作，防范商業(yè)匯票風險，保障公司資金安全，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合公司實際情況，制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在商業(yè)匯票的收受、轉讓、貼現、質押、付款等業(yè)務活動中的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家有關商業(yè)匯票的法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及行業(yè)標準，確保商業(yè)匯票業(yè)務活動合法合規(guī)。2.風險可控原則對商業(yè)匯票業(yè)務進行全過程風險管理，識別、評估和控制各類風險，保障公司資金安全。3.審慎操作原則在商業(yè)匯票業(yè)務操作過程中，秉持審慎態(tài)度，嚴格審查票據真實性、有效性和背書連續(xù)性等，防止出現操作失誤和風險漏洞。4.效率與效益原則在有效控制風險的前提下，優(yōu)化商業(yè)匯票業(yè)務流程，提高業(yè)務處理效率，降低資金成本，提升公司經濟效益。二、商業(yè)匯票管理辦法第五條內容解讀（一）第五條原文商業(yè)匯票的出票、承兌、背書、保證、付款等行為，必須符合《票據法》和有關法規(guī)的規(guī)定。（二）詳細解讀1.出票行為規(guī)范出票人必須具有真實的交易關系或債權債務關系，以確保商業(yè)匯票的基礎交易合法、有效。出票人應按照《票據法》規(guī)定的格式和內容填寫商業(yè)匯票，確保票據要素齊全、準確，不得遺漏或涂改重要信息。例如，出票日期應明確、準確，金額大小寫必須一致，收款人名稱應填寫全稱且與實際交易對象相符等。2.承兌行為規(guī)范承兌人應在收到持票人提示承兌的商業(yè)匯票后，按照規(guī)定的時間和程序進行承兌。承兌人必須對匯票的真實性、有效性進行嚴格審查，確認出票人具備合法的出票資格和基礎交易關系。承兌人一旦承兌，即承擔到期無條件付款的責任，因此在承兌前應充分評估自身的支付能力和風險承受能力。3.背書行為規(guī)范背書是商業(yè)匯票轉讓的重要方式，背書人應在匯票背面或粘單上記載背書事項，包括背書人簽章、被背書人名稱、背書日期等。背書必須連續(xù)，即前一手背書的被背書人是后一手背書的背書人，以保證票據權利的順利轉讓。背書人應確保背書的真實性和有效性，不得進行虛假背書或惡意背書，否則將承擔相應的法律責任。4.保證行為規(guī)范保證人應在匯票上記載保證事項，包括保證人簽章、被保證人名稱、保證日期等。保證人應具有代為清償票據債務的能力，且一旦為匯票提供保證，即與被保證人對持票人承擔連帶責任。保證行為應嚴格按照《票據法》規(guī)定的程序和要求進行，確保保證的真實性和有效性。5.付款行為規(guī)范付款人在收到持票人提示付款的商業(yè)匯票后，應按照規(guī)定的時間和程序進行付款審查。付款人應審查匯票的真實性、有效性、背書連續(xù)性以及持票人的合法身份證明或有效證件等。付款人在確認無誤后，應在規(guī)定的時間內足額付款，不得拖延或拒絕付款。如付款人發(fā)現匯票存在問題或持票人存在欺詐行為等，應及時采取措施并依法處理。三、公司商業(yè)匯票收受管理規(guī)定（一）收受流程1.業(yè)務部門在與客戶進行交易時，如涉及商業(yè)匯票結算，應提前對客戶的信用狀況、商業(yè)信譽等進行評估，確保收受商業(yè)匯票的風險可控。2.業(yè)務人員收到客戶交付的商業(yè)匯票后，應立即對匯票進行初步審查，檢查匯票的票面要素是否齊全、準確，背書是否連續(xù)，票據是否有變造、偽造等跡象。3.初步審查無誤后，業(yè)務人員應將商業(yè)匯票及時送交財務部門。財務部門設立專門的票據收受崗位，對匯票進行進一步的詳細審查，包括通過銀行系統(tǒng)或其他渠道核實票據的真實性、有效性，查詢出票人、承兌人的信用狀況等。4.財務部門審查通過后，應在匯票上加蓋公司預留銀行印鑒，并登記商業(yè)匯票臺賬，詳細記錄匯票的出票日期、到期日期、出票人、承兌人、金額、背書情況等信息。（二）審查要點1.票面要素審查仔細核對商業(yè)匯票的出票日期、到期日期、出票人全稱、承兌人全稱、收款人全稱、金額大小寫、票據號碼、出票人簽章、承兌人簽章等票面要素是否齊全、準確，有無涂改、變造痕跡。2.背書連續(xù)性審查審查匯票背書是否連續(xù)，即前一手背書的被背書人是否為后一手背書的背書人，背書人簽章是否清晰、完整，背書日期是否符合規(guī)定。3.票據真實性審查通過向出票人開戶銀行或其他可靠渠道查詢核實匯票的真實性，確認匯票是否已掛失止付、公示催告等情況。4.信用狀況審查對出票人、承兌人的信用狀況進行調查評估，了解其經營狀況、財務狀況、信用記錄等，判斷其到期支付能力。（三）風險防范措施1.建立客戶信用檔案對與公司有商業(yè)匯票往來的客戶建立詳細的信用檔案，記錄其信用狀況、交易歷史、付款記錄等信息，定期進行評估和更新，以便在收受商業(yè)匯票時作為參考依據，降低信用風險。2.加強員工培訓組織業(yè)務人員和財務人員參加商業(yè)匯票業(yè)務培訓，提高其對商業(yè)匯票風險的識別能力和審查水平，熟悉相關法律法規(guī)和操作流程，確保收受商業(yè)匯票工作的準確性和規(guī)范性。3.引入專業(yè)機構協(xié)助審查對于金額較大、風險較高的商業(yè)匯票，可考慮引入專業(yè)的票據審查機構或律師事務所進行協(xié)助審查，借助其專業(yè)力量進一步降低風險。四、公司商業(yè)匯票轉讓管理規(guī)定（一）轉讓條件1.公司因業(yè)務需要轉讓商業(yè)匯票時，必須確保該匯票真實、有效，背書連續(xù)，且不存在任何權利瑕疵。2.轉讓商業(yè)匯票的交易必須具有真實的交易關系或債權債務關系，不得進行無真實交易背景的票據轉讓。（二）轉讓流程1.業(yè)務部門提出商業(yè)匯票轉讓申請，詳細說明轉讓原因、交易對方情況、轉讓金額等信息，并提交相關交易合同或協(xié)議等證明文件。2.財務部門對轉讓申請及相關證明文件進行審核，重點審查交易的真實性、匯票的合法性和有效性等。審核通過后，報公司主管領導審批。3.經公司主管領導審批同意后，財務部門辦理商業(yè)匯票轉讓手續(xù)。在匯票背面或粘單上加蓋公司背書章，并注明被背書人名稱、背書日期等信息。同時，將轉讓的商業(yè)匯票交付給被背書人，并辦理相關交接手續(xù)。4.財務部門在完成商業(yè)匯票轉讓后，應及時更新商業(yè)匯票臺賬，記錄轉讓日期、轉讓金額、被背書人等信息。（三）風險防控1.嚴格審查交易背景加強對商業(yè)匯票轉讓交易背景的審查，要求業(yè)務部門提供充分的證明材料，確保轉讓交易真實、合法、有效，防止利用虛假交易進行票據轉讓套取資金等違法違規(guī)行為。2.規(guī)范背書行為財務人員在辦理商業(yè)匯票背書轉讓時，應嚴格按照規(guī)定的格式和要求進行操作，確保背書清晰、連續(xù)，避免因背書不規(guī)范導致票據權利無法順利轉讓或引發(fā)糾紛。3.跟蹤轉讓后續(xù)情況對轉讓的商業(yè)匯票進行跟蹤管理，關注匯票到期兌付情況。如發(fā)現問題或異常情況，及時與被背書人溝通協(xié)調，并采取相應的措施進行處理，防范風險擴大。五、公司商業(yè)匯票貼現管理規(guī)定（一）貼現條件1.公司持有的商業(yè)匯票必須是真實、合法、有效的，且背書連續(xù)。2.商業(yè)匯票的出票人或承兌人應具有良好的信用狀況，具備到期支付能力。3.公司申請貼現的商業(yè)匯票應具有真實的交易關系或債權債務關系，能夠提供與該商業(yè)匯票相關的交易合同、發(fā)票等證明材料。（二）貼現流程1.業(yè)務部門根據公司資金需求情況，提出商業(yè)匯票貼現申請，并提交商業(yè)匯票原件、相關交易合同、發(fā)票等證明材料。2.財務部門對貼現申請及相關材料進行初審，審查匯票的真實性、有效性、背書連續(xù)性以及交易背景的真實性等。初審通過后，報公司主管領導審批。3.經公司主管領導審批同意后，財務部門與貼現銀行進行溝通協(xié)商，確定貼現利率、貼現金額、貼現期限等具體條款。4.財務部門按照貼現銀行的要求，準備好相關貼現資料，包括貼現申請書、商業(yè)匯票復印件、交易合同復印件、發(fā)票復印件等，并辦理貼現手續(xù)。5.貼現銀行審核通過后，將貼現款項劃轉到公司指定的銀行賬戶。財務部門收到貼現款項后，應及時進行賬務處理，并更新商業(yè)匯票臺賬。（三）風險控制1.加強貼現前審查在貼現前，對商業(yè)匯票的真實性、有效性、交易背景等進行嚴格審查，確保貼現業(yè)務符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。同時，對出票人、承兌人的信用狀況進行深入調查評估，降低信用風險。2.選擇合適的貼現銀行與信譽良好、實力雄厚、操作規(guī)范的貼現銀行建立合作關系，確保貼現業(yè)務的順利進行和資金安全。定期對貼現銀行進行評估和考核，根據其服務質量、利率水平等因素進行調整合作。3.關注貼現后情況貼現后，密切關注商業(yè)匯票到期兌付情況。如發(fā)現出票人或承兌人出現經營困難、信用狀況惡化等可能影響匯票兌付的情況，應及時采取措施，如與貼現銀行協(xié)商溝通、提前準備資金等，防范資金風險。六、公司商業(yè)匯票質押管理規(guī)定（一）質押條件1.用于質押的商業(yè)匯票必須真實、合法、有效，且背書連續(xù)。2.公司應具有合法的質押權，能夠證明與商業(yè)匯票的出票人或前手之間存在真實的債權債務關系。3.質押的商業(yè)匯票到期日應晚于所擔保債務的到期日。（二）質押流程1.業(yè)務部門根據公司融資或擔保需求，提出商業(yè)匯票質押申請，并提交商業(yè)匯票原件、相關債權債務證明材料等。2.財務部門對質押申請及相關材料進行審核，重點審查商業(yè)匯票的真實性、有效性、背書連續(xù)性以及質押的合法性等。審核通過后，報公司主管領導審批。3.經公司主管領導審批同意后，財務部門與質權人簽訂質押合同，明確雙方的權利義務關系。在質押的商業(yè)匯票上背書記載“質押”字樣，并注明質權人名稱、質押日期等信息。4.財務部門將質押的商業(yè)匯票交付給質權人，并辦理相關交接手續(xù)。同時，建立質押商業(yè)匯票臺賬，記錄質押日期、到期日期、質權人等信息。5.在質押期間，財務部門應定期對質押商業(yè)匯票的狀態(tài)進行檢查，確保匯票的安全。如發(fā)現匯票存在問題或質權人出現異常情況，應及時采取措施進行處理。（三）風險防控要點1.確保質押關系合法有效嚴格審查質押業(yè)務的合法性，確保公司與質權人簽訂的質押合同符合法律法規(guī)要求，明確雙方的權利義務，保障公司的合法權益。2.加強質押匯票管理對質押的商業(yè)匯票進行妥善保管，確保匯票的安全。定期檢查匯票的狀態(tài)，防止匯票丟失、被盜、變造等情況發(fā)生。同時，關注匯票到期兌付情況，及時與質權人溝通協(xié)調，確保質押關系順利解除。3.防范信用風險在選擇質權人時，要對其信用狀況、經營實力等進行評估，降低信用風險。如質權人出現信用問題或經營不善等情況，可能影響公司質押匯票的安全和權益實現。七、公司商業(yè)匯票付款管理規(guī)定（一）付款流程1.在商業(yè)匯票到期前，財務部門應提前安排資金，確保到期能夠足額支付票款。2.財務人員在匯票到期日或到期日前，按照規(guī)定的程序向承兌人提示付款。提示付款時，應填寫完整的提示付款憑證，加蓋公司預留銀行印鑒，并將商業(yè)匯票原件一并提交給承兌人開戶銀行。3.承兌人開戶銀行收到提示付款憑證和商業(yè)匯票后，進行審查。如審查無誤，應在規(guī)定的時間內將票款劃轉到公司指定的銀行賬戶。4.財務部門收到票款后，應及時進行賬務處理，并在商業(yè)匯票臺賬上記錄付款日期、付款金額等信息。（二）審查要點1.提示付款期限審查確保在規(guī)定的提示付款期限內進行提示付款，避免因逾期提示付款導致承兌人拒絕付款或承擔其他不利后果。不同類型的商業(yè)匯票提示付款期限不同，應嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。2.承兌人審查對承兌人的資格和信用狀況進行再次核實，確保承兌人具備支付能力且愿意履行付款義務。如發(fā)現承兌人存在問題或異常情況，應及時采取措施，如與承兌人溝通協(xié)商、通過法律途徑解決等。3.票據及憑證審查審查提示付款憑證的填寫是否完整、準確，加蓋的印鑒是否與公司預留銀行印鑒一致。同時，檢查商業(yè)匯票原件是否真實、有效，背書是否連續(xù)等。（三）風險應對措施1.建立應急預案針對商業(yè)匯票付款過程中可能出現的風險，如承兌人拒絕付款、銀行退票等情況，制定應急預案。明確應急處理流程和責任分工，確保在風險發(fā)生時能夠迅速、有效地采取措施，降低損失。2.加強與承兌人溝通在商業(yè)匯票到期前，主動與承兌人溝通聯(lián)系，了解其付款準備情況，