待結(jié)算財(cái)政資金管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司待結(jié)算財(cái)政資金的管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，確保資金安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)涉及的待結(jié)算財(cái)政資金的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)政政策，確保資金管理合法合規(guī)。2.專款專用原則：待結(jié)算財(cái)政資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。3.規(guī)范管理原則：建立健全管理制度，規(guī)范資金收支流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。4.效益優(yōu)先原則：合理安排資金，提高資金使用效益，確保財(cái)政資金發(fā)揮最大效能。二、待結(jié)算財(cái)政資金的范圍及分類（一）范圍待結(jié)算財(cái)政資金是指公司在業(yè)務(wù)活動中，按照國家財(cái)政管理規(guī)定，已收到但尚未結(jié)算或使用的各類財(cái)政性資金。（二）分類1.財(cái)政撥款：由各級財(cái)政部門撥入的各類專項(xiàng)資金、經(jīng)費(fèi)等。2.財(cái)政補(bǔ)貼：政府給予的用于特定項(xiàng)目或領(lǐng)域的補(bǔ)貼資金。3.其他財(cái)政性資金：除上述兩類以外的其他財(cái)政性資金，如政府獎(jiǎng)勵(lì)資金、代收代付的財(cái)政款項(xiàng)等。三、管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善待結(jié)算財(cái)政資金管理制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)待結(jié)算財(cái)政資金的賬務(wù)核算，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。3.審核資金收支憑證，辦理資金收付業(yè)務(wù)，定期編制資金報(bào)表。4.對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)提出待結(jié)算財(cái)政資金的使用申請，明確資金用途、金額和使用計(jì)劃。2.按照規(guī)定用途使用資金，確保資金?？顚Ｓ?，并對資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性負(fù)責(zé)。3.配合財(cái)務(wù)部門做好資金管理工作，提供相關(guān)資料和信息。（三）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)對公司待結(jié)算財(cái)政資金的管理和使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.檢查資金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。四、資金收入管理（一）收入確認(rèn)1.公司收到財(cái)政資金時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與財(cái)政部門核對資金金額、用途等信息，確保資金準(zhǔn)確無誤。2.根據(jù)財(cái)政資金的性質(zhì)和來源，按照相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的待結(jié)算財(cái)政資金賬戶，對收到的資金進(jìn)行單獨(dú)核算。2.按照資金類別和項(xiàng)目，分別設(shè)置明細(xì)科目，詳細(xì)記錄資金的收入、支出和結(jié)余情況。（三）收入上繳1.對于按規(guī)定應(yīng)上繳財(cái)政的資金，公司應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。2.上繳資金時(shí)，應(yīng)填寫相關(guān)上繳憑證，注明資金來源、金額、上繳日期等信息，并確保憑證真實(shí)、完整。五、資金支出管理（一）支出申請1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和資金需求，填寫待結(jié)算財(cái)政資金支出申請表，詳細(xì)說明資金用途、金額、支付對象等信息。2.申請表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門。（二）支出審核1.財(cái)務(wù)部門收到支出申請表后，應(yīng)按照資金管理規(guī)定和審批流程進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括資金用途是否符合規(guī)定、金額是否合理、支付對象是否合規(guī)等。3.對于不符合規(guī)定的支出申請，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)退回，并說明原因。（三）支出審批1.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過的支出申請，按照公司內(nèi)部審批權(quán)限進(jìn)行審批。2.審批人應(yīng)認(rèn)真審核申請內(nèi)容，簽署審批意見，并對審批結(jié)果負(fù)責(zé)。（四）資金支付1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的支出申請表，辦理資金支付手續(xù)。2.支付方式應(yīng)符合財(cái)政資金管理規(guī)定，優(yōu)先采用轉(zhuǎn)賬支付方式，確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行。3.支付完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)登記賬務(wù)，更新資金余額。六、資金使用監(jiān)督（一）定期檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對待結(jié)算財(cái)政資金的使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括資金支出是否符合規(guī)定用途、是否專款專用、是否存在截留挪用等問題。2.檢查方式可采用現(xiàn)場檢查、賬目核對、數(shù)據(jù)分析等多種方式。（二）專項(xiàng)審計(jì)1.對于重大項(xiàng)目或資金規(guī)模較大的待結(jié)算財(cái)政資金，公司應(yīng)定期組織專項(xiàng)審計(jì)。2.審計(jì)部門應(yīng)按照審計(jì)程序和方法，對資金的管理和使用情況進(jìn)行全面審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。（三）問題整改1.對于檢查和審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門限期整改。2.整改部門應(yīng)制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并按時(shí)將整改情況報(bào)告公司。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。七、會計(jì)核算與報(bào)告（一）會計(jì)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，對待結(jié)算財(cái)政資金進(jìn)行會計(jì)核算。2.準(zhǔn)確記錄資金的收入、支出、結(jié)余等情況，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。3.定期編制會計(jì)憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，反映資金的管理和使用情況。（二）報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制待結(jié)算財(cái)政資金報(bào)告，向上級主管部門和財(cái)政部門報(bào)送。2.報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括資金收支情況、使用效益分析、存在問題及建議等。3.報(bào)告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、分析準(zhǔn)確，為上級部門決策提供依據(jù)。八、信息管理（一）建立臺賬1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立待結(jié)算財(cái)政資金臺賬，詳細(xì)記錄每筆資金的收支情況、使用進(jìn)度、結(jié)余金額等信息。2.臺賬應(yīng)定期更新，確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）信息共享1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)與業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門建立信息共享機(jī)制，及時(shí)溝通資金管理情況。2.定期召開資金管理協(xié)調(diào)會議，通報(bào)資金收支情況、存在問題及解決措施，共同推進(jìn)資金管理工作。九、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別1.公司應(yīng)識別待結(jié)算財(cái)政資金管理過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如政策風(fēng)險(xiǎn)、資金安全風(fēng)險(xiǎn)、使用效益風(fēng)險(xiǎn)等。2.對識別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。2.對于政策風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)關(guān)注國家政策變化，調(diào)整資金管理策略；對于資金安全風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范資